【正文】 對。企業(yè)對需預(yù)提的費用，按權(quán)責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。長期借款的合同及使用，由財務(wù)部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。（3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。（2）、遵守結(jié)算紀律。（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。需帶空白支票外出采購的，必須報財務(wù)負責人批準，并由出納員負責把關(guān)并登記簽字才能辦理。（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務(wù)部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。（2）、嚴格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負責。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。第二十四條壞賬發(fā)生的處理。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。第二十六條存貨的計價一、商品流通存貨計價。二、其它存貨按實際價格核算。財務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時查明原因，報告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。第二十九條存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。第三十一條 包裝物的管理包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費用。第六章 固定資產(chǎn)的管理第三十二條固定資產(chǎn)的標準和分類。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計價辦法辦理。按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十六條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。(一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：房屋建筑物。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（二）下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：已經(jīng)估價單獨入賬的土地。交付使用前在建工程項目。未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第三十七條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。按月計算經(jīng)營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計算日期必須一致，不得提前或延后。待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。遞延資產(chǎn)的攤銷。差旅費、會議費的報銷。第十章銷售收入和稅金的管理第四十九條銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務(wù)公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項收入。發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。（3）、財務(wù)負責人審核簽字。第五十條稅金的管理認真學(xué)習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。第五十二條 利潤管理的要求企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。第五十三條營業(yè)外收支的管理各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。按董事會規(guī)定的比例分配利潤。第五十六條財務(wù)報表的編制要求會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。企業(yè)在辦理財務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。第五十八條財務(wù)情況說明書的內(nèi)容：說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務(wù)收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。本企業(yè)主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因。第十二章 附則第五十九條本制度經(jīng)公司法人代表審核批準后執(zhí)行。第六十一條本制度由XXXX有限責任公司財務(wù)部負責解釋。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。（二）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。銷售管理制度一、總則第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財務(wù)部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎(chǔ)上確定價格。第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準后方可接單簽約。（1）產(chǎn)品發(fā)運的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十七條：由于開單人的原因，不仔細導(dǎo)致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計等）應(yīng)建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報對帳情況。（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。三、發(fā)票使用（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。不得涂改。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。各項目內(nèi)容正確無誤。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當天。（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。1發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。1不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開