財(cái)務(wù)管理制度(通用)-在線瀏覽
2025-06-27 17:08本頁(yè)面
【正文】 門、各 公司 都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。 第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作 第十 一 條 原始記錄和原始憑證的管理 原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。 原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量 公司 、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 5 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證 公司 名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。 企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同 行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。 第十四條 計(jì)量驗(yàn)收。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。 對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào) 公司 及主管部門審批后才能處理。 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。 財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)。 稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼? 稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、 賬 薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。 8 認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。 第十九條 資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積） 。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公 益金和一般盈余公積。 一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。 9 企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付 賬 款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。 企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。 長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。 （ 1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn) 賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。 （ 3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證 賬 款相符。 （ 2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。 （ 3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記 賬 ，及時(shí)與銀行對(duì)賬 單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （ 7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。 （ 1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。 （ 2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出 賬 ，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收 賬 款人負(fù)責(zé)。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。 第二十四條 壞 賬 發(fā)生的處理。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收 賬 款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作 賬銷案存處理，繼續(xù)追款。對(duì)收回已核銷的壞 賬 ，沖減壞 賬 準(zhǔn)備金。 第二十六條 存貨的計(jì)價(jià) 一、 商品流通存貨計(jì)價(jià)。 14 二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì) 賬
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1