【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 冊(cè)資本（萬(wàn)）：資產(chǎn)總額（萬(wàn)）：情上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率：況批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)： 零售：累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）：申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）：信用方式：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的桉規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理意見(jiàn)：XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)意見(jiàn):銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)中心意見(jiàn)：營(yíng)營(yíng)銷副總意見(jiàn)或總經(jīng)理意見(jiàn)：第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一、適用范圍：u XX公司各省市XX區(qū)域營(yíng)銷部。二、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員按如下標(biāo)準(zhǔn)限額補(bǔ)貼:u XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼400元，如果實(shí)際支出超過(guò)400元，憑話費(fèi)實(shí)際支出清單（扣除個(gè)人話費(fèi)部分）報(bào)銷；u 市場(chǎng)人員（含直營(yíng)部主管及主管助理）每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼100元（即沒(méi)有出差期間每天補(bǔ)貼3元）；u 業(yè)務(wù)人員每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼60元，超出部分自己負(fù)責(zé)；注：享受話費(fèi)月補(bǔ)人員在公司所在地以為出差按出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在核發(fā)月補(bǔ)時(shí)扣除實(shí)際出差天數(shù)在工資中予以補(bǔ)貼。三、往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營(yíng)銷部人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷，往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：u XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理：3次/年（含一次探親機(jī)票)。u XX區(qū)域營(yíng)銷部經(jīng)理級(jí)管理人員，家在福建的2次/年，其他1次/年。u XX區(qū)域營(yíng)銷部經(jīng)理級(jí)以下其他人員1次年。u XX區(qū)域營(yíng)銷部往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，按定額次數(shù)控制。注：XX區(qū)域營(yíng)銷部人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來(lái)總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門主管書(shū)面確認(rèn)。四、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 住宿費(fèi)用憑票按規(guī)定報(bào)銷，并且票據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票或蓋章收據(jù)，寫(xiě)明住宿日期、住宿 天數(shù)、住宿名稱、聯(lián)系號(hào)碼等要素，住宿票據(jù)丟失的，財(cái)務(wù)部拒絕給予報(bào)銷；2. 因公出差不能借住出差地親戚、朋友、同學(xué)家，否則取消當(dāng)天所有報(bào)銷補(bǔ)貼。到家庭所在城市出差，不得報(bào)銷住@費(fèi)、伙食補(bǔ)貼；3. 到區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商支援的督導(dǎo)、市場(chǎng)專員、直營(yíng)管理人員等相關(guān)人員，如區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商有提供宿舍必須住宿舍，公司不再給予報(bào)銷住宿補(bǔ)貼；4. 兩位同性員工共同出差，只允許合住一間標(biāo)準(zhǔn)房，按照兩位員工住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的75%給予報(bào)銷或按職位高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，另一方不予報(bào)銷住宿費(fèi)。5. 區(qū)域人員到直營(yíng)店鋪出差，店鋪有宿舍可住必須住宿舍，不再享受住宿補(bǔ)貼。如不住宿舍私自住賓館，財(cái)務(wù)部拒絕給予報(bào)銷。五、 長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 長(zhǎng)途交通費(fèi)是指XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身 報(bào)險(xiǎn)費(fèi)）、長(zhǎng)途汽車費(fèi)、長(zhǎng)途火車票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用。2. 長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為：u XX區(qū)域營(yíng)銷部人員往返總部與XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)；u 業(yè)務(wù)人員往返XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)；u 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)；u XX區(qū)域營(yíng)銷部非業(yè)務(wù)人員往返XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地和出差地的車船費(fèi)。3. 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理審批后的出差計(jì)劃及總結(jié)表和相應(yīng)有效單據(jù)如 機(jī)票、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1. 出差定義u XX區(qū)域營(yíng)銷部人員出差是指XX區(qū)域營(yíng)銷部人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事。以下行為均屬于出差范圍：u XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理離開(kāi)XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地回總部開(kāi)會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。u XX區(qū)域營(yíng)銷部業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。u XX區(qū)域營(yíng)銷部常駐人員離開(kāi)XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地前往XX區(qū)域營(yíng)銷部各地辦事。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）具體按區(qū)域差 旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅費(fèi)報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照總經(jīng)理審批后的出差計(jì)劃及總 結(jié)表計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：1. 長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)報(bào)銷、并附總經(jīng)理簽名的出差行程表即出差申請(qǐng)計(jì)劃及總結(jié)表，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷流程如下：u 出差人申請(qǐng)報(bào)銷 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理簽名 財(cái)務(wù)主管簽名 出納報(bào)總部申報(bào)后報(bào)銷。2. 報(bào)銷注意事項(xiàng)：u 因公出差人員從車站、港口或機(jī)場(chǎng)往返工作地點(diǎn)的交通費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)途交通費(fèi)用，憑票報(bào) 銷。如打的費(fèi)用不超過(guò)公交車或者大巴費(fèi)用可報(bào)銷打的費(fèi)用。交通票據(jù)丟失財(cái)務(wù)拒絕給予報(bào)銷；u 因公出差人員全天在區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商公司、賓館（談客戶）沒(méi)有出差者將不享受當(dāng)天的交通補(bǔ)貼，如因不是工作原因，全天在區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商公司、賓館沒(méi)有出差者。部門經(jīng)理、一級(jí)主管根據(jù)票據(jù)信息，出差報(bào)告等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核后不給予當(dāng)天所有報(bào)銷補(bǔ)貼；u 如未按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)私自改變交通工具，產(chǎn)生的差額將由當(dāng)事人自己支付。財(cái)務(wù)不給予報(bào)銷超出部分的金額；u 在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼兩項(xiàng)費(fèi)用；八、違規(guī)責(zé)任 1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷，對(duì)于在報(bào)銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的侵害 公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)商業(yè)財(cái)務(wù)部處理。第七章：會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科目二級(jí)科目明細(xì)科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類 庫(kù)存現(xiàn)金本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部庫(kù)存現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1：XX區(qū)域營(yíng)銷部某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬(wàn)元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄：借:庫(kù)存現(xiàn)金 10貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款單位10XX區(qū)域營(yíng)銷部出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開(kāi)戶銀行，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 10貸:庫(kù)存現(xiàn)金 10銀行存款**銀行收款專戶 費(fèi)用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末鋃行對(duì)賬單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì) 總賬無(wú)誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行存款”科目以具體開(kāi)戶銀行設(shè)置二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶” 二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。收款專戶：核算XX區(qū)域營(yíng)銷部收到的客戶銷貨款以及XX區(qū)域營(yíng)銷部匯回總部的貨款。費(fèi)用專戶：核算總部撥入XX區(qū)域營(yíng)銷部營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金及XX區(qū)域營(yíng)銷部日常費(fèi)用開(kāi)支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬(wàn)元，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 100 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款客戶 100XX區(qū)域營(yíng)銷部將收款專戶資金120萬(wàn)匯往總公司時(shí)，XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：應(yīng)付賬款一應(yīng)付貨款一一總公司 120 貸:銀行存款銀行收款專戶 120總公司收到XX區(qū)域營(yíng)銷部匯回的120萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收銷貨款——XX區(qū)域營(yíng)銷部 120貸：銀行存款—— 120總公司向XX區(qū)域營(yíng)銷部撥入費(fèi)用款10萬(wàn)元，則總公司作如下分錄：借:其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來(lái)——XX區(qū)域營(yíng)銷部 10 貸:銀行存款—— 10XX區(qū)域營(yíng)銷部收到總公司撥入的費(fèi)用款10萬(wàn)元，則XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：銀行存款**銀行結(jié)算專戶 10貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來(lái)總公司 10應(yīng)收票據(jù)**單位本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銀行承兌匯票的收取及背書(shū)，本科目不按客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由XX區(qū)域營(yíng)銷部出納臺(tái)賬登記售前及背書(shū)。例3：XX區(qū)域營(yíng)銷部收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬(wàn)，作如下分錄：借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款單位 20XX區(qū)域營(yíng)銷部將20萬(wàn)元承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄：借：應(yīng)付賬款應(yīng)付貨款一總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款 應(yīng)收配件款**單位核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)，為了查賬方便，XX區(qū)域營(yíng)銷部不設(shè)預(yù)收賬款，XX區(qū)域營(yíng)銷部與客戶的銷售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科目核算，月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)賬戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收賬款”，余額貸方的匯總記入“預(yù)收賬款”?！皯?yīng)收賬款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷貨款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售庫(kù)存商品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng)收配件款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售配件而應(yīng)收的款項(xiàng)?？蛻舸蚩罱y(tǒng)一貸記“應(yīng)收賬款”；開(kāi)票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收賬款”。%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。例4：（含稅）作如下分錄： 總公司：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷售款**區(qū)域營(yíng)銷部 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**區(qū)域 10 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 XX區(qū)域營(yíng)銷部： 借：庫(kù)存商品區(qū)域 10 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸： 應(yīng)付賬款應(yīng)付銷售款總公司 例5：客戶打款分錄見(jiàn)例例例3總公司向XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售配件5萬(wàn)元（不含稅）總公司作如下分錄：借：應(yīng)收賬款一一應(yīng)收配件款一一**XX區(qū)域營(yíng)銷部 貸：其他業(yè)務(wù)收入一配件銷售一**區(qū)域 5 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 XX區(qū)域營(yíng)銷部收到總公司發(fā)出的上述配件,XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：庫(kù)存商品 配件**區(qū)域 5應(yīng)付稅金一一增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款一一應(yīng)付配件款一一總公司 XX區(qū)域營(yíng)銷部向客戶銷售配件一批，金額10萬(wàn)元(不含稅)該批配件入庫(kù)成本8萬(wàn)元，則XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收配件款單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8貸：庫(kù)存商品 ——配件——**區(qū)域 8例6：年末，XX區(qū)域營(yíng)銷部根據(jù)應(yīng)收賬款余額1000萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，作如下分錄： 借：銷售費(fèi)用壞賬損失 5 貸：壞賬準(zhǔn)備 5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來(lái) 外部往來(lái) 備用金***單位 **人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”、“外部往來(lái)”、“備用金”二級(jí)科目，XX區(qū)域營(yíng)銷部不設(shè)“其他應(yīng)付款”科目。u “內(nèi)部往來(lái)” 二級(jí)科目專門用于核算XX區(qū)域營(yíng)銷部與總公司除貨款及配件往來(lái)外一切往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，包括總公司費(fèi)用下?lián)?。u “外部往來(lái)” 二級(jí)科目專門用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款外與 外單位的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。 “備用金” 二級(jí)科目專門用于核算職工向XX區(qū)域營(yíng)銷部借取的備用金。 例7：XX區(qū)域營(yíng)銷部向宿舍租賃單位支付1個(gè)月的住宿押金3000元，XX區(qū)域 營(yíng)銷部作分錄如下：借：其他應(yīng)收款一一外部往來(lái)一一**單位 貸：銀行存款一一**銀行一一費(fèi)用專戶 業(yè)務(wù)員張三向XX區(qū)域營(yíng)銷部借取備用金3000元，作如下分錄：借：其他應(yīng)收款備用金張三 3000 貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專戶 3000庫(kù)存商品促銷品本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部配件、廣告促銷品的入庫(kù)及出庫(kù)。例7：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月收到客戶發(fā)來(lái)的廣告促銷品10萬(wàn)(不含稅同時(shí)本 月發(fā)出5萬(wàn)元進(jìn)行促銷，則作如下分錄：入庫(kù)分錄：借：庫(kù)存商品促銷品 10 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 出庫(kù)分錄： 借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用 5 貸：庫(kù)存商品促銷品 5庫(kù)存商品**區(qū)域本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)庫(kù)存商品的入庫(kù)及出庫(kù)。中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)庫(kù)存商品（包括配件）進(jìn)出倉(cāng)需分產(chǎn)品區(qū)域入會(huì)計(jì)賬，月末XX區(qū)域營(yíng)銷部會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬與倉(cāng)庫(kù)提供的庫(kù)存商品收、 發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)賬。例8：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月銷售沉淀冰箱收到貨款11. 7萬(wàn)元，作如下分錄：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**區(qū)域 10應(yīng)支稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 例9：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月收到總公司按計(jì)劃發(fā)出的襪子一批，不含稅金額10萬(wàn)，該襪子已由倉(cāng)庫(kù)做好明細(xì)入庫(kù)記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品一配件—襪子 10應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付配件款一總公司 待攤費(fèi)用**上年余額 本年發(fā)生 本年攤銷本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部已支付的，需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹С?。具體核算內(nèi)容包括：XX區(qū)域營(yíng)銷部的貨架、衣褲架、辦公桌椅、生活用品、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱等；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)需臺(tái)賬登記上述設(shè)施，年底進(jìn)行盤點(diǎn)。 單件價(jià)值在3000元以下的工具。XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)生的裝修費(fèi)用。例10：XX區(qū)域營(yíng)銷部購(gòu)入傳真機(jī)一臺(tái)，金額2400元，作如下分錄：借：待攤費(fèi)用本年發(fā)生 2400貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專戶