【文章內(nèi)容簡介】 冊資本（萬）：資產(chǎn)總額（萬）：情上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率：況批零比例（萬）：批發(fā)： 零售：累計欠款余額（萬）：申請信用額度（萬）：信用方式：申請理由（主要數(shù)據(jù)說明）：上述客戶資料已經(jīng)核實，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的桉規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見：XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理意見：XX區(qū)域營銷部財務(wù)意見:銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：財務(wù)中心意見：營營銷副總意見或總經(jīng)理意見：第六章：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一、適用范圍：u XX公司各省市XX區(qū)域營銷部。二、手機(jī)費報銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營銷部各類人員按如下標(biāo)準(zhǔn)限額補貼:u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理每月電話費固定補貼400元，如果實際支出超過400元，憑話費實際支出清單（扣除個人話費部分）報銷；u 市場人員（含直營部主管及主管助理）每月電話費固定補貼100元（即沒有出差期間每天補貼3元）；u 業(yè)務(wù)人員每月電話費固定補貼60元，超出部分自己負(fù)責(zé)；注：享受話費月補人員在公司所在地以為出差按出差報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在核發(fā)月補時扣除實際出差天數(shù)在工資中予以補貼。三、往來總部費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營銷部人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理：3次/年（含一次探親機(jī)票)。u XX區(qū)域營銷部經(jīng)理級管理人員，家在福建的2次/年，其他1次/年。u XX區(qū)域營銷部經(jīng)理級以下其他人員1次年。u XX區(qū)域營銷部往來公司的飛機(jī)票、汽車票，實報實銷，按定額次數(shù)控制。注：XX區(qū)域營銷部人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關(guān)部門主管書面確認(rèn)。四、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)1. 住宿費用憑票按規(guī)定報銷，并且票據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票或蓋章收據(jù)，寫明住宿日期、住宿 天數(shù)、住宿名稱、聯(lián)系號碼等要素，住宿票據(jù)丟失的，財務(wù)部拒絕給予報銷；2. 因公出差不能借住出差地親戚、朋友、同學(xué)家，否則取消當(dāng)天所有報銷補貼。到家庭所在城市出差，不得報銷住@費、伙食補貼；3. 到區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商支援的督導(dǎo)、市場專員、直營管理人員等相關(guān)人員，如區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商有提供宿舍必須住宿舍，公司不再給予報銷住宿補貼；4. 兩位同性員工共同出差，只允許合住一間標(biāo)準(zhǔn)房，按照兩位員工住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)的75%給予報銷或按職位高的一方標(biāo)準(zhǔn)報銷，另一方不予報銷住宿費。5. 區(qū)域人員到直營店鋪出差，店鋪有宿舍可住必須住宿舍，不再享受住宿補貼。如不住宿舍私自住賓館，財務(wù)部拒絕給予報銷。五、 長途交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)1. 長途交通費是指XX區(qū)域營銷部各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包括機(jī)場建設(shè)費、人身 報險費）、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。2. 長途交通費交通界定為：u XX區(qū)域營銷部人員往返總部與XX區(qū)域營銷部駐地的機(jī)票、長途交通費；u 業(yè)務(wù)人員往返XX區(qū)域營銷部駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費；u 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費；u XX區(qū)域營銷部非業(yè)務(wù)人員往返XX區(qū)域營銷部駐地和出差地的車船費。3. 長途交通費必須憑XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理審批后的出差計劃及總結(jié)表和相應(yīng)有效單據(jù)如 機(jī)票、汽車票、火車票、船票實報實銷。六、 出差補助標(biāo)準(zhǔn)1. 出差定義u XX區(qū)域營銷部人員出差是指XX區(qū)域營銷部人員離開日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事。以下行為均屬于出差范圍：u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理離開XX區(qū)域營銷部駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。u XX區(qū)域營銷部業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個縣或市了解市場。u XX區(qū)域營銷部常駐人員離開XX區(qū)域營銷部駐地前往XX區(qū)域營銷部各地辦事。2. XX區(qū)域營銷部各類人員出差補助（包括市內(nèi)短途交通費補助、伙食補助）具體按區(qū)域差 旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差補助統(tǒng)一入差旅費報銷，免票據(jù)報銷，具體天數(shù)按照總經(jīng)理審批后的出差計劃及總 結(jié)表計算。七、差旅費報銷流程：1. 長途交通費、住宿費、出差補助等差旅費必須全部入差旅費報銷費報銷、并附總經(jīng)理簽名的出差行程表即出差申請計劃及總結(jié)表，所有單據(jù)均需申請人在單據(jù)背面簽名，具體報銷流程如下：u 出差人申請報銷 XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理簽名 財務(wù)主管簽名 出納報總部申報后報銷。2. 報銷注意事項：u 因公出差人員從車站、港口或機(jī)場往返工作地點的交通費用計入長途交通費用，憑票報 銷。如打的費用不超過公交車或者大巴費用可報銷打的費用。交通票據(jù)丟失財務(wù)拒絕給予報銷；u 因公出差人員全天在區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商公司、賓館（談客戶）沒有出差者將不享受當(dāng)天的交通補貼，如因不是工作原因，全天在區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商公司、賓館沒有出差者。部門經(jīng)理、一級主管根據(jù)票據(jù)信息，出差報告等進(jìn)行審核，財務(wù)部復(fù)核后不給予當(dāng)天所有報銷補貼；u 如未按照報銷標(biāo)準(zhǔn)私自改變交通工具，產(chǎn)生的差額將由當(dāng)事人自己支付。財務(wù)不給予報銷超出部分的金額；u 在本市內(nèi)出差，只報銷市內(nèi)交通費、伙食補貼兩項費用；八、違規(guī)責(zé)任 1. XX區(qū)域營銷部財務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費報銷，對于在報銷過程中發(fā)現(xiàn)的侵害 公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報、經(jīng)濟(jì)扣罰或報請商業(yè)財務(wù)部處理。第七章：會計核算制度一、會計科目設(shè)置及核算范例一級科目二級科目明細(xì)科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類 庫存現(xiàn)金本科目核算XX區(qū)域營銷部庫存現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1：XX區(qū)域營銷部某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄：借:庫存現(xiàn)金 10貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款單位10XX區(qū)域營銷部出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 10貸:庫存現(xiàn)金 10銀行存款**銀行收款專戶 費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末鋃行對賬單由出納交會計核對 總賬無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級賬戶，二級賬戶下設(shè)“收款專戶”及“費用專戶” 二個三級明細(xì)戶。收款專戶：核算XX區(qū)域營銷部收到的客戶銷貨款以及XX區(qū)域營銷部匯回總部的貨款。費用專戶：核算總部撥入XX區(qū)域營銷部營運資金、費用資金及XX區(qū)域營銷部日常費用開支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬元，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 100 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款客戶 100XX區(qū)域營銷部將收款專戶資金120萬匯往總公司時，XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：應(yīng)付賬款一應(yīng)付貨款一一總公司 120 貸:銀行存款銀行收款專戶 120總公司收到XX區(qū)域營銷部匯回的120萬貨款時，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收銷貨款——XX區(qū)域營銷部 120貸：銀行存款—— 120總公司向XX區(qū)域營銷部撥入費用款10萬元，則總公司作如下分錄：借:其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——XX區(qū)域營銷部 10 貸:銀行存款—— 10XX區(qū)域營銷部收到總公司撥入的費用款10萬元，則XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：銀行存款**銀行結(jié)算專戶 10貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來總公司 10應(yīng)收票據(jù)**單位本科目核算XX區(qū)域營銷部銀行承兌匯票的收取及背書，本科目不按客戶設(shè)立二級明細(xì)科目，由XX區(qū)域營銷部出納臺賬登記售前及背書。例3：XX區(qū)域營銷部收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬，作如下分錄：借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款單位 20XX區(qū)域營銷部將20萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄：借：應(yīng)付賬款應(yīng)付貨款一總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款 應(yīng)收配件款**單位核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項，為了查賬方便，XX區(qū)域營銷部不設(shè)預(yù)收賬款，XX區(qū)域營銷部與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應(yīng)分別匯總各明細(xì)賬戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收賬款”，余額貸方的匯總記入“預(yù)收賬款”?！皯?yīng)收賬款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個二級科目，“應(yīng)收銷貨款”核算XX區(qū)域營銷部銷售庫存商品而應(yīng)收的款項，“應(yīng)收配件款”核算XX區(qū)域營銷部銷售配件而應(yīng)收的款項?？蛻舸蚩罱y(tǒng)一貸記“應(yīng)收賬款”；開票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收賬款”。%計提壞賬準(zhǔn)備。例4：（含稅）作如下分錄： 總公司：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷售款**區(qū)域營銷部 貸：主營業(yè)務(wù)收入**區(qū)域 10 應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 XX區(qū)域營銷部： 借：庫存商品區(qū)域 10 應(yīng)交稅費增值稅進(jìn)項稅 貸： 應(yīng)付賬款應(yīng)付銷售款總公司 例5：客戶打款分錄見例例例3總公司向XX區(qū)域營銷部銷售配件5萬元（不含稅）總公司作如下分錄：借：應(yīng)收賬款一一應(yīng)收配件款一一**XX區(qū)域營銷部 貸：其他業(yè)務(wù)收入一配件銷售一**區(qū)域 5 應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 XX區(qū)域營銷部收到總公司發(fā)出的上述配件,XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：庫存商品 配件**區(qū)域 5應(yīng)付稅金一一增值稅一進(jìn)項稅 貸:應(yīng)付賬款一一應(yīng)付配件款一一總公司 XX區(qū)域營銷部向客戶銷售配件一批，金額10萬元(不含稅)該批配件入庫成本8萬元，則XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收配件款單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8貸：庫存商品 ——配件——**區(qū)域 8例6：年末，XX區(qū)域營銷部根據(jù)應(yīng)收賬款余額1000萬元，計提壞賬準(zhǔn)備5萬元，作如下分錄： 借：銷售費用壞賬損失 5 貸：壞賬準(zhǔn)備 5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來 外部往來 備用金***單位 **人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來”、“外部往來”、“備用金”二級科目，XX區(qū)域營銷部不設(shè)“其他應(yīng)付款”科目。u “內(nèi)部往來” 二級科目專門用于核算XX區(qū)域營銷部與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項的結(jié)算，包括總公司費用下?lián)堋 “外部往來” 二級科目專門用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款外與 外單位的其他各項應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項。 “備用金” 二級科目專門用于核算職工向XX區(qū)域營銷部借取的備用金。 例7：XX區(qū)域營銷部向宿舍租賃單位支付1個月的住宿押金3000元，XX區(qū)域 營銷部作分錄如下：借：其他應(yīng)收款一一外部往來一一**單位 貸：銀行存款一一**銀行一一費用專戶 業(yè)務(wù)員張三向XX區(qū)域營銷部借取備用金3000元，作如下分錄：借：其他應(yīng)收款備用金張三 3000 貸：銀行存款**銀行費用專戶 3000庫存商品促銷品本科目核算XX區(qū)域營銷部配件、廣告促銷品的入庫及出庫。例7：XX區(qū)域營銷部本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品10萬(不含稅同時本 月發(fā)出5萬元進(jìn)行促銷，則作如下分錄：入庫分錄：借：庫存商品促銷品 10 應(yīng)交稅費增值稅進(jìn)項稅 貸：銀行存款 出庫分錄： 借：銷售費用廣告費用 5 貸：庫存商品促銷品 5庫存商品**區(qū)域本科目核算XX區(qū)域營銷部轄下中轉(zhuǎn)倉及售后倉庫存商品的入庫及出庫。中轉(zhuǎn)倉及售后倉庫存商品（包括配件）進(jìn)出倉需分產(chǎn)品區(qū)域入會計賬，月末XX區(qū)域營銷部會計核對會計賬與倉庫提供的庫存商品收、 發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)賬。例8：XX區(qū)域營銷部本月銷售沉淀冰箱收到貨款11. 7萬元，作如下分錄：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入**區(qū)域 10應(yīng)支稅費增值稅銷項稅 例9：XX區(qū)域營銷部本月收到總公司按計劃發(fā)出的襪子一批，不含稅金額10萬，該襪子已由倉庫做好明細(xì)入庫記錄，作如下會計分錄：借：庫存商品一配件—襪子 10應(yīng)交稅費增值稅進(jìn)項稅 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付配件款一總公司 待攤費用**上年余額 本年發(fā)生 本年攤銷本科目核算XX區(qū)域營銷部已支付的，需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹С觥＞唧w核算內(nèi)容包括：XX區(qū)域營銷部的貨架、衣褲架、辦公桌椅、生活用品、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱等；XX區(qū)域營銷部財務(wù)需臺賬登記上述設(shè)施，年底進(jìn)行盤點。 單件價值在3000元以下的工具。XX區(qū)域營銷部發(fā)生的裝修費用。例10：XX區(qū)域營銷部購入傳真機(jī)一臺，金額2400元，作如下分錄：借：待攤費用本年發(fā)生 2400貸：銀行存款**銀行費用專戶