【文章內(nèi)容簡介】 冊資本（萬）：資產(chǎn)總額（萬）：情上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率：況批零比例（萬）：批發(fā)： 零售：累計欠款余額（萬）：申請信用額度（萬）：信用方式：申請理由（主要數(shù)據(jù)說明）：上述客戶資料已經(jīng)核實，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達客觀、恰當，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的桉規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務員意見：XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理意見：XX區(qū)域營銷部財務意見:銷售部主管領導意見：財務中心意見：營營銷副總意見或總經(jīng)理意見：第六章：差旅費報銷標準一、適用范圍：u XX公司各省市XX區(qū)域營銷部。二、手機費報銷標準1. XX區(qū)域營銷部各類人員按如下標準限額補貼:u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理每月電話費固定補貼400元，如果實際支出超過400元，憑話費實際支出清單（扣除個人話費部分）報銷；u 市場人員（含直營部主管及主管助理）每月電話費固定補貼100元（即沒有出差期間每天補貼3元）；u 業(yè)務人員每月電話費固定補貼60元，超出部分自己負責；注：享受話費月補人員在公司所在地以為出差按出差報銷標準執(zhí)行，并在核發(fā)月補時扣除實際出差天數(shù)在工資中予以補貼。三、往來總部費用報銷標準1. XX區(qū)域營銷部人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應標準給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理：3次/年（含一次探親機票)。u XX區(qū)域營銷部經(jīng)理級管理人員，家在福建的2次/年，其他1次/年。u XX區(qū)域營銷部經(jīng)理級以下其他人員1次年。u XX區(qū)域營銷部往來公司的飛機票、汽車票，實報實銷，按定額次數(shù)控制。注：XX區(qū)域營銷部人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關部門主管書面確認。四、住宿費報銷標準1. 住宿費用憑票按規(guī)定報銷，并且票據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票或蓋章收據(jù)，寫明住宿日期、住宿 天數(shù)、住宿名稱、聯(lián)系號碼等要素，住宿票據(jù)丟失的，財務部拒絕給予報銷；2. 因公出差不能借住出差地親戚、朋友、同學家，否則取消當天所有報銷補貼。到家庭所在城市出差，不得報銷住@費、伙食補貼；3. 到區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商支援的督導、市場專員、直營管理人員等相關人員，如區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商有提供宿舍必須住宿舍，公司不再給予報銷住宿補貼；4. 兩位同性員工共同出差，只允許合住一間標準房，按照兩位員工住宿報銷標準的75%給予報銷或按職位高的一方標準報銷，另一方不予報銷住宿費。5. 區(qū)域人員到直營店鋪出差，店鋪有宿舍可住必須住宿舍，不再享受住宿補貼。如不住宿舍私自住賓館，財務部拒絕給予報銷。五、 長途交通費報銷標準1. 長途交通費是指XX區(qū)域營銷部各類人員出差發(fā)生的各類飛機票（包括機場建設費、人身 報險費）、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。2. 長途交通費交通界定為：u XX區(qū)域營銷部人員往返總部與XX區(qū)域營銷部駐地的機票、長途交通費；u 業(yè)務人員往返XX區(qū)域營銷部駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費；u 業(yè)務人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費；u XX區(qū)域營銷部非業(yè)務人員往返XX區(qū)域營銷部駐地和出差地的車船費。3. 長途交通費必須憑XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理審批后的出差計劃及總結(jié)表和相應有效單據(jù)如 機票、汽車票、火車票、船票實報實銷。六、 出差補助標準1. 出差定義u XX區(qū)域營銷部人員出差是指XX區(qū)域營銷部人員離開日常辦公或業(yè)務地前往其他縣、市為公司辦事。以下行為均屬于出差范圍：u XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理離開XX區(qū)域營銷部駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。u XX區(qū)域營銷部業(yè)務從轄區(qū)內(nèi)的一個縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個縣或市了解市場。u XX區(qū)域營銷部常駐人員離開XX區(qū)域營銷部駐地前往XX區(qū)域營銷部各地辦事。2. XX區(qū)域營銷部各類人員出差補助（包括市內(nèi)短途交通費補助、伙食補助）具體按區(qū)域差 旅費報銷標準執(zhí)行。3. 出差補助統(tǒng)一入差旅費報銷，免票據(jù)報銷，具體天數(shù)按照總經(jīng)理審批后的出差計劃及總 結(jié)表計算。七、差旅費報銷流程：1. 長途交通費、住宿費、出差補助等差旅費必須全部入差旅費報銷費報銷、并附總經(jīng)理簽名的出差行程表即出差申請計劃及總結(jié)表，所有單據(jù)均需申請人在單據(jù)背面簽名，具體報銷流程如下：u 出差人申請報銷 XX區(qū)域營銷部總經(jīng)理簽名 財務主管簽名 出納報總部申報后報銷。2. 報銷注意事項：u 因公出差人員從車站、港口或機場往返工作地點的交通費用計入長途交通費用，憑票報 銷。如打的費用不超過公交車或者大巴費用可報銷打的費用。交通票據(jù)丟失財務拒絕給予報銷；u 因公出差人員全天在區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商公司、賓館（談客戶）沒有出差者將不享受當天的交通補貼，如因不是工作原因，全天在區(qū)域直（聯(lián)）營店、代理商公司、賓館沒有出差者。部門經(jīng)理、一級主管根據(jù)票據(jù)信息，出差報告等進行審核，財務部復核后不給予當天所有報銷補貼；u 如未按照報銷標準私自改變交通工具，產(chǎn)生的差額將由當事人自己支付。財務不給予報銷超出部分的金額；u 在本市內(nèi)出差，只報銷市內(nèi)交通費、伙食補貼兩項費用；八、違規(guī)責任 1. XX區(qū)域營銷部財務主管必須嚴格審核和審批差旅費報銷，對于在報銷過程中發(fā)現(xiàn)的侵害 公司利益情況應視情節(jié)嚴重情況對相關責任人進行通報、經(jīng)濟扣罰或報請商業(yè)財務部處理。第七章：會計核算制度一、會計科目設置及核算范例一級科目二級科目明細科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類 庫存現(xiàn)金本科目核算XX區(qū)域營銷部庫存現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1：XX區(qū)域營銷部某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄：借:庫存現(xiàn)金 10貸：應收賬款應收銷貨款單位10XX區(qū)域營銷部出納當天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 10貸:庫存現(xiàn)金 10銀行存款**銀行收款專戶 費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末鋃行對賬單由出納交會計核對 總賬無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設置二級賬戶，二級賬戶下設“收款專戶”及“費用專戶” 二個三級明細戶。收款專戶：核算XX區(qū)域營銷部收到的客戶銷貨款以及XX區(qū)域營銷部匯回總部的貨款。費用專戶：核算總部撥入XX區(qū)域營銷部營運資金、費用資金及XX區(qū)域營銷部日常費用開支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬元，作如下分錄：借：銀行存款銀行收款專戶 100 貸：應收賬款應收銷貨款客戶 100XX區(qū)域營銷部將收款專戶資金120萬匯往總公司時，XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：應付賬款一應付貨款一一總公司 120 貸:銀行存款銀行收款專戶 120總公司收到XX區(qū)域營銷部匯回的120萬貨款時，總公司作如下分錄： 借：應收賬款——應收銷貨款——XX區(qū)域營銷部 120貸：銀行存款—— 120總公司向XX區(qū)域營銷部撥入費用款10萬元，則總公司作如下分錄：借:其他應收款——內(nèi)部往來——XX區(qū)域營銷部 10 貸:銀行存款—— 10XX區(qū)域營銷部收到總公司撥入的費用款10萬元，則XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：銀行存款**銀行結(jié)算專戶 10貸：其他應付款內(nèi)部往來總公司 10應收票據(jù)**單位本科目核算XX區(qū)域營銷部銀行承兌匯票的收取及背書，本科目不按客戶設立二級明細科目，由XX區(qū)域營銷部出納臺賬登記售前及背書。例3：XX區(qū)域營銷部收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬，作如下分錄：借：應收票據(jù) 20 貸：應收賬款應收銷貨款單位 20XX區(qū)域營銷部將20萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄：借：應付賬款應付貨款一總公司 20 貸：應收票據(jù) 20應收賬款應收銷貨款 應收配件款**單位核算因銷售產(chǎn)品、配件等應向購貨方收取的款項，為了查賬方便，XX區(qū)域營銷部不設預收賬款，XX區(qū)域營銷部與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應分別匯總各明細賬戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應收賬款”，余額貸方的匯總記入“預收賬款”?！皯召~款”科目設“應收銷貨款”和“應收配件款”兩個二級科目，“應收銷貨款”核算XX區(qū)域營銷部銷售庫存商品而應收的款項，“應收配件款”核算XX區(qū)域營銷部銷售配件而應收的款項?？蛻舸蚩罱y(tǒng)一貸記“應收賬款”；開票銷售統(tǒng)一借記“應收賬款”。%計提壞賬準備。例4：（含稅）作如下分錄： 總公司：借：應收賬款應收銷售款**區(qū)域營銷部 貸：主營業(yè)務收入**區(qū)域 10 應交稅費增值稅銷項稅 XX區(qū)域營銷部： 借：庫存商品區(qū)域 10 應交稅費增值稅進項稅 貸： 應付賬款應付銷售款總公司 例5：客戶打款分錄見例例例3總公司向XX區(qū)域營銷部銷售配件5萬元（不含稅）總公司作如下分錄：借：應收賬款一一應收配件款一一**XX區(qū)域營銷部 貸：其他業(yè)務收入一配件銷售一**區(qū)域 5 應交稅費增值稅銷項稅 XX區(qū)域營銷部收到總公司發(fā)出的上述配件,XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：庫存商品 配件**區(qū)域 5應付稅金一一增值稅一進項稅 貸:應付賬款一一應付配件款一一總公司 XX區(qū)域營銷部向客戶銷售配件一批，金額10萬元(不含稅)該批配件入庫成本8萬元，則XX區(qū)域營銷部作如下分錄：借：應收賬款應收配件款單位 貸：其他業(yè)務收入 10 應交稅費增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務支出 8貸：庫存商品 ——配件——**區(qū)域 8例6：年末，XX區(qū)域營銷部根據(jù)應收賬款余額1000萬元，計提壞賬準備5萬元，作如下分錄： 借：銷售費用壞賬損失 5 貸：壞賬準備 5其他應收款內(nèi)部往來 外部往來 備用金***單位 **人本科目下設“內(nèi)部往來”、“外部往來”、“備用金”二級科目，XX區(qū)域營銷部不設“其他應付款”科目。u “內(nèi)部往來” 二級科目專門用于核算XX區(qū)域營銷部與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項的結(jié)算，包括總公司費用下?lián)?。u “外部往來” 二級科目專門用于核算除應收票據(jù)、應收賬款外與 外單位的其他各項應收、暫付或應付、暫收款項。 “備用金” 二級科目專門用于核算職工向XX區(qū)域營銷部借取的備用金。 例7：XX區(qū)域營銷部向宿舍租賃單位支付1個月的住宿押金3000元，XX區(qū)域 營銷部作分錄如下：借：其他應收款一一外部往來一一**單位 貸：銀行存款一一**銀行一一費用專戶 業(yè)務員張三向XX區(qū)域營銷部借取備用金3000元，作如下分錄：借：其他應收款備用金張三 3000 貸：銀行存款**銀行費用專戶 3000庫存商品促銷品本科目核算XX區(qū)域營銷部配件、廣告促銷品的入庫及出庫。例7：XX區(qū)域營銷部本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品10萬(不含稅同時本 月發(fā)出5萬元進行促銷，則作如下分錄：入庫分錄：借：庫存商品促銷品 10 應交稅費增值稅進項稅 貸：銀行存款 出庫分錄： 借：銷售費用廣告費用 5 貸：庫存商品促銷品 5庫存商品**區(qū)域本科目核算XX區(qū)域營銷部轄下中轉(zhuǎn)倉及售后倉庫存商品的入庫及出庫。中轉(zhuǎn)倉及售后倉庫存商品（包括配件）進出倉需分產(chǎn)品區(qū)域入會計賬，月末XX區(qū)域營銷部會計核對會計賬與倉庫提供的庫存商品收、 發(fā)、存明細表一致才能結(jié)賬。例8：XX區(qū)域營銷部本月銷售沉淀冰箱收到貨款11. 7萬元，作如下分錄：借：應收賬款應收銷貨款客戶 貸：主營業(yè)務收入**區(qū)域 10應支稅費增值稅銷項稅 例9：XX區(qū)域營銷部本月收到總公司按計劃發(fā)出的襪子一批，不含稅金額10萬，該襪子已由倉庫做好明細入庫記錄，作如下會計分錄：借：庫存商品一配件—襪子 10應交稅費增值稅進項稅 貸：應付賬款應付配件款一總公司 待攤費用**上年余額 本年發(fā)生 本年攤銷本科目核算XX區(qū)域營銷部已支付的，需要在一年內(nèi)分攤的支出。具體核算內(nèi)容包括：XX區(qū)域營銷部的貨架、衣褲架、辦公桌椅、生活用品、傳真機、碎紙機、電視機、洗衣機、冰箱等；XX區(qū)域營銷部財務需臺賬登記上述設施，年底進行盤點。 單件價值在3000元以下的工具。XX區(qū)域營銷部發(fā)生的裝修費用。例10：XX區(qū)域營銷部購入傳真機一臺，金額2400元，作如下分錄：借：待攤費用本年發(fā)生 2400貸：銀行存款**銀行費用專戶