【正文】 商業(yè)財(cái)務(wù)部備案即可。u 其他事宜。u 命認(rèn)真審核所有報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記 賬，確保資金收付賬目清晰。上述印章全部由XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確需帶出外用的，報(bào)經(jīng)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。上述費(fèi)用由 XX區(qū)域營(yíng)銷部每月提前向財(cái)務(wù)中心計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后將資金撥入XX區(qū)域營(yíng)銷部費(fèi)用賬戶（費(fèi)用按銷售收入總額的一定百分比核定）。3. XX區(qū)域營(yíng)銷部固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺(tái)賬登記，每年盤點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤，并編制填寫盤點(diǎn)表。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫(kù)單。3 、根據(jù)出納已蓋章并付款后的銷售出貨到庫(kù)房找?guī)旃芴嶝?。信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料 u 申請(qǐng)表一份（格式見附表一 ）；u 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份。2. 客戶主管業(yè)務(wù)員和XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理為呆賬追收第一責(zé)任人，XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)和業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)助XX區(qū)域營(yíng)銷部進(jìn)行追收。u XX區(qū)域營(yíng)銷部經(jīng)理級(jí)以下其他人員1次年。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：1. 長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)報(bào)銷、并附總經(jīng)理簽名的出差行程表即出差申請(qǐng)計(jì)劃及總結(jié)表，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷流程如下：u 出差人申請(qǐng)報(bào)銷 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理簽名 財(cái)務(wù)主管簽名 出納報(bào)總部申報(bào)后報(bào)銷。u “內(nèi)部往來” 二級(jí)科目專門用于核算XX區(qū)域營(yíng)銷部與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項(xiàng)的結(jié)算，包括總公司費(fèi)用下?lián)堋?累計(jì)折舊XX區(qū)域營(yíng)銷部固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一使用“平均年限法”；固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率為原值的5%，月折舊額=固定資產(chǎn)原值*(15%)/折舊年限*12。例 17：總公司撥入XX區(qū)域營(yíng)銷部50萬(wàn)元作為營(yíng)運(yùn)資金，作如下分錄：總公司：借：下?lián)苜Y金**XX區(qū)域營(yíng)銷部 50 貸：銀行存款一XX銀行 50XX區(qū)域營(yíng)銷部收到總公司撥入的營(yíng)運(yùn)資金：借：銀行存款銀行費(fèi)用專戶 50 貸：上級(jí)撥入資金 50本年利潤(rùn)本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部在本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。福利費(fèi)：核算XX區(qū)域營(yíng)銷部實(shí)際上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。5. 每月7日前須將《區(qū)域財(cái)務(wù)人員考勤表》包含考勤明細(xì)表以電子版從模板發(fā)送總公司財(cái)務(wù)部； 直營(yíng)會(huì)計(jì)；每月18日前須將所管轄內(nèi)直(聯(lián))營(yíng)店鋪相關(guān)進(jìn)銷存及費(fèi)用報(bào)銷原始憑證整理申報(bào)后移交給 XX區(qū)域營(yíng)銷部主管會(huì)計(jì)；每月10日之前將當(dāng)月所管轄內(nèi)直(聯(lián))營(yíng)店鋪考勤、盤點(diǎn)、銷售、進(jìn)出庫(kù)等相關(guān)資料收集。合同草案經(jīng)審批后，合同經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照已審批的合同草案條款簽訂正式合同，不得擅自修改，否則視為未經(jīng)審批擅自簽訂合同：如合同草案確實(shí)需要修改的，須按本辦法的規(guī)定重新進(jìn)行申報(bào)審批。 合同管理員對(duì)已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表，注明合同類型、簽訂時(shí)間、經(jīng)辦 人員、合同金額等事項(xiàng)，以便于查詢。2 、編制預(yù)算須堅(jiān)持積極可靠、穩(wěn)定增長(zhǎng)、勤儉節(jié)約、實(shí)事求是的原則。三、預(yù)算調(diào)整1. 預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行中因客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時(shí)， 對(duì)原預(yù)算進(jìn)行部分修改。各經(jīng)辦 部門初步完成本部門預(yù)算后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。確保收入指標(biāo)的足額完成和資金 的及時(shí)回籠。對(duì)方提供合同范本( ):雙方協(xié)商( )經(jīng)辦人員姓名： 職務(wù)： 聯(lián)系電話：合同對(duì)方詳細(xì)地址聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法定代表人備注：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理 審批意見簽名： 年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo) 審批意見簽名： 年 月 日營(yíng)銷副總或總經(jīng)理審批意見 簽名： 年 月 日注：（1）本表由合同經(jīng)辦人填寫； (2)“合同說明”需簡(jiǎn)要填寫合同的主要內(nèi)容、條款； (3）“合同對(duì)方”填寫合同對(duì)方當(dāng)事人的法定全稱； (4）“企業(yè)性質(zhì)”填寫合同對(duì)方的企業(yè)性質(zhì)，如國(guó)有、私營(yíng)、股份公司、個(gè)體工商戶等； (5）“備注”填寫該合同的特殊事項(xiàng)，如不使用我公司合同范本的原因，與公司有關(guān)規(guī)定不相符的情 況說明等。丫為合同 類型的簡(jiǎn)稱，銷售合同為“銷”，廣告合同為“廣”，租賃合同為“租”，其他合同為“另”。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部對(duì)外簽訂的書面合同必須加蓋公司公章方為有效，未加蓋公司公章的合同 均屬無效合同；為防止XX區(qū)域營(yíng)銷部人員違規(guī)對(duì)外簽訂合同，避免法律糾紛，XX區(qū)域營(yíng)銷部必須給XX區(qū)域營(yíng)銷部所有往來業(yè)務(wù)單位發(fā)出XX區(qū)域營(yíng)銷部合同簽訂申明函（附件），并要求往來單位蓋章確認(rèn)，合同管理員必須妥善保管好該確認(rèn)函。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部按照當(dāng)?shù)囟惥值葯C(jī)構(gòu)的具體要求報(bào)送財(cái)務(wù)資料。印花稅：核算XX區(qū)域營(yíng)銷部實(shí)際交納的印花稅。例14：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月支付促銷人員工資10萬(wàn)元，作如下分錄：借：銷售費(fèi)用促銷員工資 10 貸：銀行存款銀行費(fèi)用專戶 10其他應(yīng)交款個(gè)人所得稅本科目下設(shè)“個(gè)人所得稅” 二級(jí)科目，用于核算按稅法規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅。本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固定資產(chǎn)?！皯?yīng)收賬款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷貨款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售庫(kù)存商品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng)收配件款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。u XX區(qū)域營(yíng)銷部業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。業(yè)務(wù)員意見：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理意見：XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)意見:銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：財(cái)務(wù)中心意見：營(yíng)營(yíng)銷副總意見或總經(jīng)理意見：第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一、適用范圍：u XX公司各省市XX區(qū)域營(yíng)銷部。u 連續(xù)兩個(gè)月未同XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。c、 循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過3個(gè)月，即欠款不得超過3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定—次。倉(cāng) 管員必須憑上述有效銷貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。第四章：收款發(fā)貨流程一、總則：1. XX區(qū)域營(yíng)銷部必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保賒 貨金額控制在信用額度之內(nèi)。u 總部每月將向各省XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)出對(duì)賬單要求XX區(qū)域營(yíng)銷部進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額；XX區(qū)域營(yíng)銷部應(yīng)按照XX區(qū)域營(yíng)銷部實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。五、貨款結(jié)算方式： 1. 銀行匯票或銀行承兌匯票(背書銀行承兌匯票均可接受)。u XX區(qū)域營(yíng)銷部不得動(dòng)用收款賬戶資金。u 確保賬目清楚、往來清晰；按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅u 對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。4049 / 49 第一章： 總則 為了規(guī)范本公司XX區(qū)域營(yíng)銷部的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理， 有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)核算及其管理工作制度化，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 XXXX有限公司 XX區(qū)域營(yíng)銷部暫行財(cái)務(wù)制度第一章 總則19第八章 XX區(qū)域營(yíng)銷部合同管理 第二章：財(cái)務(wù)人員管理一、 財(cái)務(wù)組織1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)組織由區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、直營(yíng)會(huì)計(jì)、出納組成；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)組織的職能定位：為XX區(qū)域營(yíng)銷部提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作。u 商業(yè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。u XX區(qū)域營(yíng)銷部不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。2. 支票轉(zhuǎn)賬或電匯；對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，XX區(qū)域營(yíng)銷部應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到賬情況； 對(duì)于信用客戶，XX區(qū)域營(yíng)銷部在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。 u 對(duì)于在往來對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由XX區(qū)域營(yíng)銷部自行調(diào)整賬務(wù)；如屬于盤嬴、盤虧、壞賬等特殊情況的，應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)總部審批后再作賬務(wù)處理。 2. 發(fā)貨計(jì)劃釆用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或商 業(yè)庫(kù)存的沉積。2 .XX區(qū)域營(yíng)銷部物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。3 、臨時(shí)信用額度a、 臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度b、 臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。u 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減少、 企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋財(cái)務(wù)中心。二、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員按如下標(biāo)準(zhǔn)限額補(bǔ)貼:u XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼400元，如果實(shí)際支出超過400元，憑話費(fèi)實(shí)際支出清單（扣除個(gè)人話費(fèi)部分）報(bào)銷；u 市場(chǎng)人員（含直營(yíng)部主管及主管助理）每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼100元（即沒有出差期間每天補(bǔ)貼3元）；u 業(yè)務(wù)人員每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼60元，超出部分自己負(fù)責(zé)；注：享受話費(fèi)月補(bǔ)人員在公司所在地以為出差按出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在核發(fā)月補(bǔ)時(shí)扣除實(shí)際出差天數(shù)在工資中予以補(bǔ)貼。u XX區(qū)域營(yíng)銷部常駐人員離開XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地前往XX區(qū)域營(yíng)銷部各地辦事?？蛻舸蚩罱y(tǒng)一貸記“應(yīng)收賬款”；開票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收賬款”。內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算由總公司或其他XX區(qū)域營(yíng)銷部轉(zhuǎn)入而增加的固定資產(chǎn)。例15：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月代扣個(gè)人所得稅500元，并上交稅務(wù)機(jī)關(guān)；作如下分錄：借：應(yīng)付職工薪酬促銷員工資 500： 貸：其他應(yīng)交款個(gè)人所得稅 500借：其他應(yīng)交款個(gè)人所得稅 500 貸：銀行存款銀行費(fèi)用專戶 500預(yù)提費(fèi)用安裝費(fèi)房租上年余額 本年計(jì)提 本年支出本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部按規(guī)定或按年度預(yù)算預(yù)提但在以后支出的各項(xiàng)費(fèi)用；包括房租、安裝費(fèi)（需分不同安裝費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提）等。房產(chǎn)稅：核算XX區(qū)域營(yíng)銷部實(shí)際交納的房產(chǎn)稅。3. 具體如下：出納：u 每月2日前各區(qū)域出納須將《XX區(qū)域庫(kù)存現(xiàn)金平衡表》、《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款明細(xì)表》打印簽字后傳真總公司財(cái)務(wù)部，并于2日之前將《現(xiàn)金流量表》即（表二)電子版相關(guān)表格以0A模板傳送總公司財(cái)務(wù)；u 每月7日前將《XX區(qū)域費(fèi)用明細(xì)表》即（表一)以電子版用0A模板傳送總公司財(cái)務(wù)部；u 對(duì)日常費(fèi)用支出必須事先申報(bào)才予支付款項(xiàng)，特殊情況申請(qǐng)?zhí)嘏Ц?；u 每月2日之前將費(fèi)用報(bào)銷等相關(guān)收支原始憑證移交XX區(qū)域營(yíng)銷部主管會(huì)計(jì)。直接對(duì)外協(xié)商、簽訂合同的XX區(qū)域營(yíng)銷部人員為合同經(jīng)辦人，合同經(jīng)辦人在與對(duì)方簽訂合同之前，必須確認(rèn)對(duì)方有權(quán)簽署合同，如取得對(duì)方單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《法定代表人身份 證明書》或《授權(quán)委托書》，合同經(jīng)辦人代表公司對(duì)外簽訂合同時(shí)必須遵循以下原則：u 務(wù)必遵守自己的工作職權(quán)，不得越權(quán)越職對(duì)外簽訂合同；u 在對(duì)外簽訂合同時(shí)，務(wù)必持謹(jǐn)慎態(tài)度，不得隨意對(duì)外簽訂合同；u 合同簽訂后，應(yīng)積極跟進(jìn)合同履行情況，出現(xiàn)問題及時(shí)反饋或咨詢相關(guān)人員。 Z為順序號(hào)（如：閩2000 (銷）1號(hào)表示一份福建XX區(qū)域營(yíng)銷部于2000年簽訂的銷售 合同，順序號(hào)為1)。XX區(qū)域營(yíng)銷部合同登記一覽表序號(hào)合同編號(hào)簽訂日期合同金額經(jīng)辦人付款方式已付金額未付金額備注制表日期： 制表人：第九章：預(yù)算管理制度一、預(yù)算編制1 、預(yù)算按時(shí)間分為年度和季度，預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。 3 、各營(yíng)銷部要對(duì)預(yù)算支出層層把關(guān)，嚴(yán)格控制，以保證實(shí)現(xiàn)和超額實(shí)現(xiàn)全年 利潤(rùn)指標(biāo)。3 、各營(yíng)銷部將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的預(yù)算報(bào)送至公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心逐 。5 、各營(yíng)銷部預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審批，任何部門和個(gè)人不得擅自改動(dòng)。預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計(jì)量單位。各種銷售合同、零售商或批發(fā)商代理協(xié)議、返 利協(xié)議、退貨協(xié)議等與產(chǎn)品銷售有關(guān)的合同全部認(rèn)定為銷售合同；各種廣告促銷活動(dòng)、 媒體廣告、產(chǎn)品推廣等與廣告活動(dòng)有關(guān)的合同為廣告合同；各種房屋租賃、倉(cāng)儲(chǔ)保管、 其他財(cái)產(chǎn)租賃時(shí)簽訂的合同為租賃合同；運(yùn)輸