【文章內(nèi)容簡介】 付款金額 計算式扣款事項支付金額小寫165。大寫收款單位開戶名稱賬 號匯簽欄主管領(lǐng)導(dǎo)或綜合部領(lǐng)導(dǎo)審查：財務(wù)部經(jīng)理 審 核：董事長審批：附件7： 費用報銷限額計算標(biāo)準(zhǔn)表 序號票據(jù)類型或費用名稱注意事項預(yù)計基數(shù)比例或標(biāo)準(zhǔn)備注1加油費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人無公司相關(guān)規(guī)定按 實2過路費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人,并需要往返匹配無公司相關(guān)規(guī)定按實合理3停車費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人無公司相關(guān)規(guī)定按實合理4汽車票不能是同一時間同一車次的車票無公司相關(guān)規(guī)定按實合理5火車票不能是同一時間同一車次的車票無公司相關(guān)規(guī)定按實合理6出租車票不能是同一天連續(xù)時間段的無公司相關(guān)規(guī)定按實合理7輪船票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按 實8飛機票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按 實9辦公用品需附詳細清單及入庫手續(xù)無公司相關(guān)規(guī)定按實合理10勞保用品需附詳細清單及入庫手續(xù)無公司相關(guān)規(guī)定按實合理11會務(wù)發(fā)票須有召開會議的文件、會議紀(jì)要、參會人員的簽到單等，能夠證明會議真實性的資料以及會議費用明細單等無公司相關(guān)規(guī)定按實合理12住宿費發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱無公司相關(guān)規(guī)定按實合理13維修費發(fā)票須附維修清單無公司相關(guān)規(guī)定按實合理14廣告宣傳費發(fā)票提供廣宣品（即廣宣圖片等）年銷售收入30%按實15貨運費用發(fā)票需匹配運輸合同或協(xié)議（注明運輸標(biāo)的、出發(fā)點、目的地等）無公司相關(guān)規(guī)定按實16咨詢費用發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時提供成果（如鑒證報告、審計報告等）無公司相關(guān)規(guī)定按實17租賃費用發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議無無公司相關(guān)規(guī)定按實18通訊費用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按實19招待費用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或餐飲業(yè)定額發(fā)票年銷售收入‰總額控制20物業(yè)管理發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按實合理21資料費用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱無公司相關(guān)規(guī)定視同辦公費用22職工福利費發(fā)票或自制原始憑證年工資總額14%總額控制23工會經(jīng)費財政部統(tǒng)一印制并套印財政部票據(jù)監(jiān)制章的，工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》年工資總額2%總額控制24職工教育經(jīng)費發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱的學(xué)習(xí)資料、培訓(xùn)費用等發(fā)票年工資總額%總額控制25公益性捐贈支出省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)。年利潤總額12%總額控制26其他類型發(fā)票按實際情況辦理無無按實附件8： 票據(jù)正確粘貼示例圖 當(dāng)票據(jù)較多或較小時，先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后將粘貼單附在報銷憑證后面 票據(jù)面積大于粘貼單面積時，要進行適當(dāng)?shù)恼郫B長型票據(jù)折疊方法 寬型票據(jù)折疊方法 票據(jù)大小不一時要先粘小張的再粘貼大張的，小張的在下面，大張的在上面 附件9： 票據(jù)錯誤粘貼示例圖附件101：費用報銷憑證正確填制示例 附件102： 費用報銷憑證正確填制 附件11： 差旅費報銷行程單 第六章 貨款結(jié)算支付制度 目 的第1條 為規(guī)范公司貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)，提高貨款結(jié)算支付的及時性和準(zhǔn)確性，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，保護公司財產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。適用范圍第2條 本制度所稱貨款指公司購買貨物，接受勞務(wù)等應(yīng)該對外支付的款項。貨款結(jié)算支付原則及前提第3條 貨物或勞務(wù)供應(yīng)商必須提供可抵稅的增值稅專用發(fā)票，如果供應(yīng)商不能提供合法正規(guī)的可以抵稅的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)報告董事長辦公會研究決定，否則不能自行采購。經(jīng)董事長辦公會研究同意不能提供增值稅專用發(fā)票供應(yīng)商供貨，應(yīng)從貨款中予以扣除代開可抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票所需稅款，且對方必須提供親筆出具的收款收據(jù)；第4條 貨款結(jié)算支付對象為公司的供應(yīng)商，貨款必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，且接受貨款的賬戶必須為該供應(yīng)商公司賬戶，否則該供應(yīng)商必須出具蓋有其公司公章的付款委托書原件，付款委托書必須明確收款賬戶的名稱、賬號等事宜；無特殊情況或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，不能用現(xiàn)金結(jié)算支付。第5條 當(dāng)貨物或勞務(wù)供應(yīng)商為個人的，如需通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，應(yīng)要求對方提供本人銀行卡信息（開戶名稱及賬號）、身份證復(fù)印件等資料；金額在1000元以下的也可以通過現(xiàn)金結(jié)算支付貨款。第6條 貨款支付標(biāo)的為實物形態(tài)的必須取得庫房開具的驗收入庫單，按重量結(jié)算支付貨款的非標(biāo)準(zhǔn)件，如鋼材等還必須取得該貨物的過磅單作為貨款結(jié)算依據(jù)。第7條 采購貨物或接受勞務(wù)必須要與對方簽訂經(jīng)濟合同，明確標(biāo)的、數(shù)量、金額、付款方式、提貨方式、違約責(zé)任等具體內(nèi)容。不需簽訂合同或無法簽訂合同的，應(yīng)得到董事長辦公會同意方可，應(yīng)簽訂合同而不簽訂合同的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)。第8條 結(jié)算貨款取得發(fā)票、入庫單、合同的供應(yīng)方名稱與《用款簽批單》收款方名稱必須一致，并使用全稱不能用簡稱；第9條 貨款結(jié)算支付原則：（1） 真實合法有效的原則：每筆對外結(jié)算支付貨款必須是真實的、合法的、有效的；（2） 單證齊全的原則：《用款簽批單》在內(nèi)及相關(guān)支撐附件單據(jù)必須齊全，包括但不限于發(fā)票或收款收據(jù)、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同等原件；（3） 誰經(jīng)辦誰負責(zé)的原則：經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)追蹤收回該筆付款所涉及的所有紙質(zhì)材料，如發(fā)票、入庫單、過磅單等，保證付款依據(jù)的完整無缺。（4） 用款先計劃的原則：結(jié)算支付所需大額資金應(yīng)事先進行計劃，并通過書面形式通知財務(wù)部以便提前準(zhǔn)備，以保證貨款的及時清結(jié)；倉庫及生產(chǎn)計劃部門應(yīng)協(xié)助物控部做好資金計劃安排，及時提供采購品種、規(guī)格、數(shù)量等材料。第十條 貨款結(jié)算支付方式及附件材料（一）先貨后款：結(jié)算支付的貨款標(biāo)的為實物形態(tài)的，如原輔材料、包裝材料、五金配件、低值易耗品等結(jié)算時需提供《用款簽批單》在內(nèi)的該貨物的采購發(fā)票、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等；結(jié)算支付的貨款標(biāo)的不具有實物形態(tài)的，如接受運輸物流服務(wù)、咨詢服務(wù)等結(jié)算時必須提供《用款簽批單》在內(nèi)的相關(guān)發(fā)票、經(jīng)濟合同原件等。（二）先款后貨：包括兩種情況：全額付清貨款和分次結(jié)算支付貨款。第一次支付貨款時需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的經(jīng)濟合同原件等，后續(xù)付款需提供《用款簽批單》。事后經(jīng)辦人應(yīng)及時追蹤該付款項的發(fā)票、入庫單、過磅單等資料并直接交財務(wù)部入賬處理。（三）現(xiàn)款現(xiàn)貨：結(jié)算支付貨款時需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的發(fā)票、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等。貨款用現(xiàn)金支付，且金額較小，無需簽訂合同的，需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的發(fā)票或現(xiàn)金收款收據(jù)、入庫單、過磅單等，金額較小的確認由財務(wù)部負責(zé)。貨款結(jié)算支付審批及流程第十一條 貨款結(jié)算支付審核審批流程經(jīng)辦人填寫《用款簽批單》并具名，送分管經(jīng)理進行真實性確認，分管經(jīng)理簽字后返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人對合同金額是否正確負責(zé)。經(jīng)辦人將分管經(jīng)理簽字確認過的《用款簽批單》及發(fā)票或收款收據(jù)、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等送財務(wù)部，財務(wù)部對貨款結(jié)算支付的手續(xù)材料是否完備，付款金額是否正確，發(fā)票真?zhèn)蔚冗M行查驗審核，無誤后簽字返還給經(jīng)辦人；經(jīng)辦人將財務(wù)部審核簽字的《用款簽批單》及附件材料送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意付款后簽字返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人將審核審批合格后的《用款簽批單》及所附的發(fā)票、入庫單、經(jīng)濟合同原件、現(xiàn)金收款收據(jù)等交公司出納，出納復(fù)核結(jié)算付款手續(xù)是否完整完善，無誤后付款。 第七章 存貨管理制度為了保證公司存貨財產(chǎn)的安全完整，杜絕人為的浪費，防止丟失和盜竊等行為發(fā)生，根據(jù)國家頒布的相關(guān)制度，制定本管理制度。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原輔材料、包裝物、外購商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。第三條 存貨入庫時應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，倉庫應(yīng)按照存貨管理要求建立臺賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并隨時算出結(jié)存數(shù)量，財務(wù)部要及時與倉庫進行就存貨品種、數(shù)量、金額進行核對。避免出現(xiàn)已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況。同時，存貨出入庫數(shù)據(jù)應(yīng)及時錄入倉儲計算機系統(tǒng)，以便為計算成本提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。 存貨入庫前必須進行驗收，未經(jīng)驗收或驗收不合格的存貨不得填制入庫單入庫。驗收時，存貨保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對清點存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報告和檢驗單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。存貨入庫單一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、結(jié)算聯(lián)、庫管聯(lián)。入庫單必須有交貨人、庫管員、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方為有效。存貨的采購人員、驗收人員、保管人員、領(lǐng)用人員、審批人員、財務(wù)人員崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，以便相互制約、合理分工。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責(zé)并進行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，并按照“庫、區(qū)、架、層、位”的原則進行分類分品整齊堆放，入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標(biāo)明存放地點。生產(chǎn)領(lǐng)用存貨按移動加權(quán)平均法核算，低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。存貨驗收入庫后，采購人員應(yīng)及時向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)規(guī)定的審批流程，財務(wù)部門方可進行賬務(wù)結(jié)算（參見貨款結(jié)算支付制度）存貨每月至少要盤點一次，以保證存貨資產(chǎn)的安全、完整。盤點時暫停存貨出入庫工作，以保證盤點數(shù)據(jù)真實、可靠，盤點方法必須科學(xué)、程序必須規(guī)范。盤點人員至少有三人，存貨保管人、指定財務(wù)人員一名、監(jiān)盤人一名。盤點工作結(jié)束后，實際盤點數(shù)量與倉管臺賬數(shù)量應(yīng)立即進核對，并及時編制報送存貨盤點表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。存貨的發(fā)出應(yīng)有嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，倉庫應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的通知單如領(lǐng)料單、提（發(fā)）貨單等發(fā)出存貨，并定期與銷售部和財務(wù)部就發(fā)出存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、金額核對是否一致。提（發(fā)）貨單必須蓋有財務(wù)專用章，無財務(wù)專用章的提（發(fā)）貨是無效的，因此造成公司的存貨損失應(yīng)由發(fā)貨人全部承擔(dān)。通過正常程序發(fā)出的存貨發(fā)生退庫時，應(yīng)按如下規(guī)程進行處理：生產(chǎn)車間領(lǐng)用的原輔材料，在月末最后一天沒使用完畢的，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，次月1日再按規(guī)定的流程進行領(lǐng)用處理； 已售成品發(fā)生退貨應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，落實賠償責(zé)任。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)?！　　　　　? 第八章 會計核算制度 為保證會計核算工作有條不紊的進行，提高會計工作核算質(zhì)量，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供全面、準(zhǔn)確、有用的會計信息，減少不必要的核算環(huán)節(jié)和手續(xù)，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定特制定本公司會計核算辦法。第二條 本公司按照《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第三條 本公司根據(jù)會計期間分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、季度和月度。第四條 本公司會計核算采用電算化形式，會計軟件選用金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)；第五條 本公司財務(wù)人員在工作中必須遵守以下財務(wù)核算管理規(guī)定：（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（二）財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。（三）財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。（四）財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。（五）財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。（六）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。（七）財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第六條 本公司以下會計政策根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)準(zhǔn)則擬定。（一）會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（四）現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（五）短期投資按取得時的實際成本計價，在投資持有期所收到的股利、利息不確認為收益，直接沖減投資成本；出售短期投資所獲得的價款減去投資賬面價值后的余額確認為當(dāng)期投資損益；短期投資的期末市價低于成本時，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。（六）壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍舊不能收回的應(yīng)收款項，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的款項。本公司按備抵法核算壞賬損失。（八）本公司存貨包括原材