【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 付款金額 計(jì)算式扣款事項(xiàng)支付金額小寫165。大寫收款單位開戶名稱賬 號(hào)匯簽欄主管領(lǐng)導(dǎo)或綜合部領(lǐng)導(dǎo)審查：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審 核：董事長(zhǎng)審批：附件7： 費(fèi)用報(bào)銷限額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)表 序號(hào)票據(jù)類型或費(fèi)用名稱注意事項(xiàng)預(yù)計(jì)基數(shù)比例或標(biāo)準(zhǔn)備注1加油費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車牌號(hào)或個(gè)人無公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)2過路費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車牌號(hào)或個(gè)人,并需要往返匹配無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理3停車費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車牌號(hào)或個(gè)人無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理4汽車票不能是同一時(shí)間同一車次的車票無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理5火車票不能是同一時(shí)間同一車次的車票無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理6出租車票不能是同一天連續(xù)時(shí)間段的無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理7輪船票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)8飛機(jī)票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)9辦公用品需附詳細(xì)清單及入庫(kù)手續(xù)無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理10勞保用品需附詳細(xì)清單及入庫(kù)手續(xù)無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理11會(huì)務(wù)發(fā)票須有召開會(huì)議的文件、會(huì)議紀(jì)要、參會(huì)人員的簽到單等，能夠證明會(huì)議真實(shí)性的資料以及會(huì)議費(fèi)用明細(xì)單等無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理12住宿費(fèi)發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理13維修費(fèi)發(fā)票須附維修清單無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理14廣告宣傳費(fèi)發(fā)票提供廣宣品（即廣宣圖片等）年銷售收入30%按實(shí)15貨運(yùn)費(fèi)用發(fā)票需匹配運(yùn)輸合同或協(xié)議（注明運(yùn)輸標(biāo)的、出發(fā)點(diǎn)、目的地等）無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)16咨詢費(fèi)用發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時(shí)提供成果（如鑒證報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等）無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)17租賃費(fèi)用發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議無無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)18通訊費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)19招待費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或餐飲業(yè)定額發(fā)票年銷售收入‰總額控制20物業(yè)管理發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理21資料費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱無公司相關(guān)規(guī)定視同辦公費(fèi)用22職工福利費(fèi)發(fā)票或自制原始憑證年工資總額14%總額控制23工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)政部統(tǒng)一印制并套印財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章的，工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》年工資總額2%總額控制24職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱的學(xué)習(xí)資料、培訓(xùn)費(fèi)用等發(fā)票年工資總額%總額控制25公益性捐贈(zèng)支出省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)。年利潤(rùn)總額12%總額控制26其他類型發(fā)票按實(shí)際情況辦理無無按實(shí)附件8： 票據(jù)正確粘貼示例圖 當(dāng)票據(jù)較多或較小時(shí)，先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后將粘貼單附在報(bào)銷憑證后面 票據(jù)面積大于粘貼單面積時(shí)，要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼郫B長(zhǎng)型票據(jù)折疊方法 寬型票據(jù)折疊方法 票據(jù)大小不一時(shí)要先粘小張的再粘貼大張的，小張的在下面，大張的在上面 附件9： 票據(jù)錯(cuò)誤粘貼示例圖附件101：費(fèi)用報(bào)銷憑證正確填制示例 附件102： 費(fèi)用報(bào)銷憑證正確填制 附件11： 差旅費(fèi)報(bào)銷行程單 第六章 貨款結(jié)算支付制度 目 的第1條 為規(guī)范公司貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)，提高貨款結(jié)算支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。適用范圍第2條 本制度所稱貨款指公司購(gòu)買貨物，接受勞務(wù)等應(yīng)該對(duì)外支付的款項(xiàng)。貨款結(jié)算支付原則及前提第3條 貨物或勞務(wù)供應(yīng)商必須提供可抵稅的增值稅專用發(fā)票，如果供應(yīng)商不能提供合法正規(guī)的可以抵稅的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)報(bào)告董事長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，否則不能自行采購(gòu)。經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意不能提供增值稅專用發(fā)票供應(yīng)商供貨，應(yīng)從貨款中予以扣除代開可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票所需稅款，且對(duì)方必須提供親筆出具的收款收據(jù)；第4條 貨款結(jié)算支付對(duì)象為公司的供應(yīng)商，貨款必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，且接受貨款的賬戶必須為該供應(yīng)商公司賬戶，否則該供應(yīng)商必須出具蓋有其公司公章的付款委托書原件，付款委托書必須明確收款賬戶的名稱、賬號(hào)等事宜；無特殊情況或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，不能用現(xiàn)金結(jié)算支付。第5條 當(dāng)貨物或勞務(wù)供應(yīng)商為個(gè)人的，如需通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，應(yīng)要求對(duì)方提供本人銀行卡信息（開戶名稱及賬號(hào)）、身份證復(fù)印件等資料；金額在1000元以下的也可以通過現(xiàn)金結(jié)算支付貨款。第6條 貨款支付標(biāo)的為實(shí)物形態(tài)的必須取得庫(kù)房開具的驗(yàn)收入庫(kù)單，按重量結(jié)算支付貨款的非標(biāo)準(zhǔn)件，如鋼材等還必須取得該貨物的過磅單作為貨款結(jié)算依據(jù)。第7條 采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)必須要與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，明確標(biāo)的、數(shù)量、金額、付款方式、提貨方式、違約責(zé)任等具體內(nèi)容。不需簽訂合同或無法簽訂合同的，應(yīng)得到董事長(zhǎng)辦公會(huì)同意方可，應(yīng)簽訂合同而不簽訂合同的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)。第8條 結(jié)算貨款取得發(fā)票、入庫(kù)單、合同的供應(yīng)方名稱與《用款簽批單》收款方名稱必須一致，并使用全稱不能用簡(jiǎn)稱；第9條 貨款結(jié)算支付原則：（1） 真實(shí)合法有效的原則：每筆對(duì)外結(jié)算支付貨款必須是真實(shí)的、合法的、有效的；（2） 單證齊全的原則：《用款簽批單》在內(nèi)及相關(guān)支撐附件單據(jù)必須齊全，包括但不限于發(fā)票或收款收據(jù)、入庫(kù)單、過磅單、經(jīng)濟(jì)合同等原件；（3） 誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則：經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)追蹤收回該筆付款所涉及的所有紙質(zhì)材料，如發(fā)票、入庫(kù)單、過磅單等，保證付款依據(jù)的完整無缺。（4） 用款先計(jì)劃的原則：結(jié)算支付所需大額資金應(yīng)事先進(jìn)行計(jì)劃，并通過書面形式通知財(cái)務(wù)部以便提前準(zhǔn)備，以保證貨款的及時(shí)清結(jié)；倉(cāng)庫(kù)及生產(chǎn)計(jì)劃部門應(yīng)協(xié)助物控部做好資金計(jì)劃安排，及時(shí)提供采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量等材料。第十條 貨款結(jié)算支付方式及附件材料（一）先貨后款：結(jié)算支付的貨款標(biāo)的為實(shí)物形態(tài)的，如原輔材料、包裝材料、五金配件、低值易耗品等結(jié)算時(shí)需提供《用款簽批單》在內(nèi)的該貨物的采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、過磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等；結(jié)算支付的貨款標(biāo)的不具有實(shí)物形態(tài)的，如接受運(yùn)輸物流服務(wù)、咨詢服務(wù)等結(jié)算時(shí)必須提供《用款簽批單》在內(nèi)的相關(guān)發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同原件等。（二）先款后貨：包括兩種情況：全額付清貨款和分次結(jié)算支付貨款。第一次支付貨款時(shí)需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同原件等，后續(xù)付款需提供《用款簽批單》。事后經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)追蹤該付款項(xiàng)的發(fā)票、入庫(kù)單、過磅單等資料并直接交財(cái)務(wù)部入賬處理。（三）現(xiàn)款現(xiàn)貨：結(jié)算支付貨款時(shí)需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的發(fā)票、入庫(kù)單、過磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等。貨款用現(xiàn)金支付，且金額較小，無需簽訂合同的，需提供《用款簽批單》及相應(yīng)的發(fā)票或現(xiàn)金收款收據(jù)、入庫(kù)單、過磅單等，金額較小的確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。貨款結(jié)算支付審批及流程第十一條 貨款結(jié)算支付審核審批流程經(jīng)辦人填寫《用款簽批單》并具名，送分管經(jīng)理進(jìn)行真實(shí)性確認(rèn)，分管經(jīng)理簽字后返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人對(duì)合同金額是否正確負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人將分管經(jīng)理簽字確認(rèn)過的《用款簽批單》及發(fā)票或收款收據(jù)、入庫(kù)單、過磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)貨款結(jié)算支付的手續(xù)材料是否完備，付款金額是否正確，發(fā)票真?zhèn)蔚冗M(jìn)行查驗(yàn)審核，無誤后簽字返還給經(jīng)辦人；經(jīng)辦人將財(cái)務(wù)部審核簽字的《用款簽批單》及附件材料送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意付款后簽字返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人將審核審批合格后的《用款簽批單》及所附的發(fā)票、入庫(kù)單、經(jīng)濟(jì)合同原件、現(xiàn)金收款收據(jù)等交公司出納，出納復(fù)核結(jié)算付款手續(xù)是否完整完善，無誤后付款。 第七章 存貨管理制度為了保證公司存貨財(cái)產(chǎn)的安全完整，杜絕人為的浪費(fèi)，防止丟失和盜竊等行為發(fā)生，根據(jù)國(guó)家頒布的相關(guān)制度，制定本管理制度。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。第三條 存貨入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照存貨管理要求建立臺(tái)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并隨時(shí)算出結(jié)存數(shù)量，財(cái)務(wù)部要及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行就存貨品種、數(shù)量、金額進(jìn)行核對(duì)。避免出現(xiàn)已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況。同時(shí)，存貨出入庫(kù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)錄入倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以便為計(jì)算成本提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。 存貨入庫(kù)前必須進(jìn)行驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的存貨不得填制入庫(kù)單入庫(kù)。驗(yàn)收時(shí)，存貨保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對(duì)清點(diǎn)存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。存貨入庫(kù)單一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、結(jié)算聯(lián)、庫(kù)管聯(lián)。入庫(kù)單必須有交貨人、庫(kù)管員、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方為有效。存貨的采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、領(lǐng)用人員、審批人員、財(cái)務(wù)人員崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，以便相互制約、合理分工。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，并按照“庫(kù)、區(qū)、架、層、位”的原則進(jìn)行分類分品整齊堆放，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。生產(chǎn)領(lǐng)用存貨按移動(dòng)加權(quán)平均法核算，低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫(kù)單比對(duì)一致的，經(jīng)規(guī)定的審批流程，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行賬務(wù)結(jié)算（參見貨款結(jié)算支付制度）存貨每月至少要盤點(diǎn)一次，以保證存貨資產(chǎn)的安全、完整。盤點(diǎn)時(shí)暫停存貨出入庫(kù)工作，以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)、程序必須規(guī)范。盤點(diǎn)人員至少有三人，存貨保管人、指定財(cái)務(wù)人員一名、監(jiān)盤人一名。盤點(diǎn)工作結(jié)束后，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量與倉(cāng)管臺(tái)賬數(shù)量應(yīng)立即進(jìn)核對(duì)，并及時(shí)編制報(bào)送存貨盤點(diǎn)表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。存貨的發(fā)出應(yīng)有嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的通知單如領(lǐng)料單、提（發(fā)）貨單等發(fā)出存貨，并定期與銷售部和財(cái)務(wù)部就發(fā)出存貨的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額核對(duì)是否一致。提（發(fā)）貨單必須蓋有財(cái)務(wù)專用章，無財(cái)務(wù)專用章的提（發(fā)）貨是無效的，因此造成公司的存貨損失應(yīng)由發(fā)貨人全部承擔(dān)。通過正常程序發(fā)出的存貨發(fā)生退庫(kù)時(shí)，應(yīng)按如下規(guī)程進(jìn)行處理：生產(chǎn)車間領(lǐng)用的原輔材料，在月末最后一天沒使用完畢的，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，次月1日再按規(guī)定的流程進(jìn)行領(lǐng)用處理； 已售成品發(fā)生退貨應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，落實(shí)賠償責(zé)任。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。　　　　　　 第八章 會(huì)計(jì)核算制度 為保證會(huì)計(jì)核算工作有條不紊的進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)工作核算質(zhì)量，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供全面、準(zhǔn)確、有用的會(huì)計(jì)信息，減少不必要的核算環(huán)節(jié)和手續(xù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定特制定本公司會(huì)計(jì)核算辦法。第二條 本公司按照《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三條 本公司根據(jù)會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。第四條 本公司會(huì)計(jì)核算采用電算化形式，會(huì)計(jì)軟件選用金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)；第五條 本公司財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守以下財(cái)務(wù)核算管理規(guī)定：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（五）財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。（六）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。（七）財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第六條 本公司以下會(huì)計(jì)政策根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)準(zhǔn)則擬定。（一）會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（四）現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（五）短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在投資持有期所收到的股利、利息不確認(rèn)為收益，直接沖減投資成本；出售短期投資所獲得的價(jià)款減去投資賬面價(jià)值后的余額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益；短期投資的期末市價(jià)低于成本時(shí)，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。（六）壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍舊不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的款項(xiàng)。本公司按備抵法核算壞賬損失。（八）本公司存貨包括原材