【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 份，三人各保留一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。第十四條 要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表使用。 第四章 附則第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。第二條 各部門和各二級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本條例規(guī)定，維護(hù)學(xué)校正常的財(cái)務(wù)工作秩序。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制第三條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)處作為學(xué)校財(cái)務(wù)的一級(jí)核算與管理職能部門，在主管財(cái)務(wù)工作的院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下行使其職權(quán)：（一）參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的制定，編制學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、考核，向領(lǐng)導(dǎo)及各部門提供會(huì)計(jì)信息。（二）組織好各項(xiàng)資金的收入，保證學(xué)校各項(xiàng)資金合法、合理、有效地使用。（三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作與年終決算工作。（四）配合國(guó)有資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)核算管理，保證國(guó)有資產(chǎn)安全、完整。（五）擬定學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)核算、管理、監(jiān)督制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（六）對(duì)二級(jí)核算單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)督其財(cái)務(wù)工作。（七）組織全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核和專業(yè)職務(wù)評(píng)聘工作。（八）負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理工作。（九）完成院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 建立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)(目前，指工會(huì)、后勤、三產(chǎn))，根據(jù)授權(quán)實(shí)行二級(jí)會(huì)計(jì)核算與管理。作為二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的各財(cái)務(wù)辦，在其所在二級(jí)單位與財(cái)務(wù)處的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理，保證其所在單位工作任務(wù)的順利完成。其主要職責(zé)如下：（一）根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃與包干經(jīng)費(fèi)的額度，制定具體的實(shí)施計(jì)劃與措施，保證各項(xiàng)資金的有效使用及學(xué)校交辦任務(wù)的完成。（二）搞好各項(xiàng)資金的核算與監(jiān)督，按月及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送報(bào)表。（三）結(jié)合本單位的實(shí)際，依據(jù)學(xué)校的規(guī)章制度，制定本單位的財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督與管理的實(shí)施細(xì)則或辦法．（四）負(fù)責(zé)各種稅金的申報(bào)工作。（五）按學(xué)校的收費(fèi)規(guī)定，對(duì)收取或代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如期劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處或監(jiān)督本單位使用。（六）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，保證國(guó)有資產(chǎn)安全與完整。（七）完成學(xué)校和財(cái)務(wù)處交辦的其他任務(wù)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位的設(shè)置及會(huì)計(jì)人員的聘任條件報(bào)校人事處的同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)處審定，所聘財(cái)會(huì)人員受財(cái)務(wù)處及其所在二級(jí)單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，即行政領(lǐng)導(dǎo)由所在單位負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意，任何部門和單位不得擅自設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、聘任會(huì)計(jì)人員、開(kāi)立銀行帳戶及使用有關(guān)印章。第五條 學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)行“定額包干、結(jié)余留用、超支不補(bǔ)”的辦法。學(xué)校制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)，按會(huì)計(jì)科目和資金用途，把經(jīng)費(fèi)切塊分給有關(guān)部門，各部門按經(jīng)費(fèi)額度和定額標(biāo)準(zhǔn)，制定使用計(jì)劃，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按用途與額度包干使用。第六條 實(shí)行“一支筆”審批財(cái)務(wù)開(kāi)支的制度。各二級(jí)單位由行政負(fù)責(zé)人對(duì)其管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批，對(duì)不執(zhí)行“一支筆”審批制度的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒付。第七條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目、資金用途、經(jīng)費(fèi)歸屬，對(duì)二級(jí)部門分別設(shè)立帳戶，單獨(dú)核算，做到“分灶吃飯”、?？顚Ｓ谩８鞑块T、各單位要和財(cái)務(wù)處定期對(duì)帳，互相監(jiān)督，互相制約。財(cái)務(wù)處定期向各部門公布其收支情況。要嚴(yán)格劃分各項(xiàng)資金的界限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得互相擠占。各部門、各單位的收入都要按規(guī)定的管理范圍，在學(xué)校財(cái)務(wù)處或指定的二級(jí)核算單位入帳，不得在校內(nèi)外租借帳號(hào)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，如有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究當(dāng)事人與負(fù)責(zé)人的責(zé)任并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第九條 預(yù)算的編制（一）預(yù)算編制原則政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門及我校的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制?？煽啃栽瓌t：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡”，避免赤字預(yù)算?！氨ＷC重點(diǎn)，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效益。（二）預(yù)算編制的依據(jù)國(guó)家和省教育廳關(guān)于高校事業(yè)發(fā)展的方針、政策及我校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。省教委下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。我校上年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，校內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的增減情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。（三）預(yù)算的編制編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上年度的決算簡(jiǎn)況，二是本年度預(yù)算計(jì)劃；三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說(shuō)明。編制預(yù)算的主管部門是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1～4月份。（四）預(yù)算審批程序第一步：在上年決算完成后，各部門申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。第二步：財(cái)務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案。第三步：省教委年初撥款數(shù)額下達(dá)后，修定我校預(yù)算草擬方案。第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論年度預(yù)算計(jì)劃。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后，向二級(jí)單位下達(dá)執(zhí)行。第十條 預(yù)算的執(zhí)行要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、足額地收取。要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效益。要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的不平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。第十一條 預(yù)算調(diào)整調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)省教委撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)解決。調(diào)整程序和時(shí)間：每年10月初，將1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書面報(bào)分管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。不論何人、何部門不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無(wú)權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見(jiàn)報(bào)分管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。第十二條 決算的編報(bào)編報(bào)決算報(bào)表（1）決算報(bào)表分三部分：一是決算說(shuō)明，二是會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，收入支出表，支出明細(xì)表，專用基金增減變動(dòng)情況表，基本數(shù)字表等），三是學(xué)生培養(yǎng)成本要素指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。（2）決算報(bào)表編制時(shí)間：每年1月。（3）決算報(bào)表的編制，要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（4）決算報(bào)表編制程序：第一步：收集有關(guān)數(shù)據(jù)、材料；對(duì)帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳。第二步：根據(jù)年終決算數(shù)據(jù)，編報(bào)、打印、裝訂。第三步：院領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送上級(jí)有關(guān)部門。組織好決算工作（1）年終決算的任務(wù)第一，搞好年終清理、核對(duì)年度預(yù)算數(shù)字和撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)字，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。清理、核對(duì)預(yù)算收支款項(xiàng)。該收的都要收回入帳；應(yīng)上交的全部上交；應(yīng)提取分配的按規(guī)定辦理完畢。清理“應(yīng)付及暫存款”、“應(yīng)收及暫付款”帳戶。清查貨幣資金，清點(diǎn)現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券，做到帳實(shí)相符。第二、搞好年終對(duì)帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳等項(xiàng)工作。做到帳帳、帳表相符。第三、結(jié)轉(zhuǎn)各核算科目、預(yù)算項(xiàng)目余額。（2）決算時(shí)間：當(dāng)年12月下旬至下年1月上旬。（3）決算工作的組織：決算工作由全體財(cái)會(huì)人員參加。在年終決算開(kāi)始前，由財(cái)務(wù)處印發(fā)決算通知，要求各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門搞好報(bào)帳、結(jié)算工作。第四章 收入管理第十二條 收入內(nèi)容：（一）教育經(jīng)費(fèi)撥款：省財(cái)政撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)撥款。（二）科研經(jīng)費(fèi)撥款；（三）其他經(jīng)費(fèi)撥款：市財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)。（四）教育事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、報(bào)名考試費(fèi)、成教收入、學(xué)生住宿費(fèi)，實(shí)驗(yàn)室等教學(xué)設(shè)施對(duì)外開(kāi)放收入等。（五）科研事業(yè)收入：從校外取得的縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)，不含由學(xué)校預(yù)算安排的科研費(fèi)。（六）經(jīng)營(yíng)收入：學(xué)校的房屋、設(shè)備、場(chǎng)地出租取得的收入。（七）附屬單位繳款：校辦產(chǎn)業(yè)上交利潤(rùn)；其他附屬單位上交的凈收入（不含管理費(fèi)、返還工資、水電等費(fèi)）。（八）其他收入：投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。第十三條 收入管理（一）教育經(jīng)費(fèi)撥款:財(cái)務(wù)處每個(gè)月末要向省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)月?lián)芸顢?shù)和累計(jì)撥款數(shù)，防止錯(cuò)撥漏撥。每年12月份，財(cái)務(wù)處要與省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)年撥款累計(jì)數(shù)和當(dāng)年政策性調(diào)整應(yīng)補(bǔ)撥經(jīng)費(fèi)。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥款年終結(jié)余可轉(zhuǎn)事業(yè)基金，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款結(jié)余不轉(zhuǎn)。（二）科研經(jīng)費(fèi)撥款省教育廳科研立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及校級(jí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)處按項(xiàng)目設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。（三）教育事業(yè)收入按照學(xué)校制定的《行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。（四）經(jīng)營(yíng)收入房屋、場(chǎng)地、設(shè)備出租按本?！缎姓聵I(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。（五）附屬單位繳款：按本校《校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法》執(zhí)行。（六）其他收人投資收益和利息收入按天津市教委和財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。捐贈(zèng)收人：一是轉(zhuǎn)留本基金，二是按指定用途使用。第五章 支出管理制度第十四條 支出內(nèi)容（一）人員支出：基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、其他。（二）日常公用支出：辦公費(fèi)、專用材料購(gòu)置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他。（三）對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出：離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、住房公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理：建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理、更新改造、其他 。第十五條 支出管理（一）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按各級(jí)預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有不可預(yù)見(jiàn)性支出，要辦理審批手續(xù)，由主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽章，在機(jī)動(dòng)費(fèi)中列支，待調(diào)整預(yù)算時(shí)再納入預(yù)算。包干經(jīng)費(fèi)無(wú)余額時(shí)一律停止借報(bào)。（二）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)的“一支筆”審批制度。（三）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審查每筆業(yè)務(wù)和原始單據(jù)的合法性、正確性、合理性。對(duì)不合法的不予辦理；對(duì)不正確的要退回更正；對(duì)不合理的要提出建議，以保今后不再發(fā)生。（四）職工福利、津貼、補(bǔ)貼等支出，凡上級(jí)有規(guī)定的可在財(cái)政撥款中列支；學(xué)校自定的校內(nèi)津貼、補(bǔ)助性支出等，由學(xué)校自籌資金解決。第六章 專用基金管理第十六條 專用基金內(nèi)容（一）修購(gòu)基金：用于購(gòu)置設(shè)備和修繕開(kāi)支。按《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》規(guī)定比例提取。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和修繕費(fèi)各占提取額的50％。固定資產(chǎn)變價(jià)收入在該基金中核算。每年十二月份集中提取。（二）職工福利基金：用于職工防暑降溫費(fèi)；困難補(bǔ)助；集體福利設(shè)施等。按財(cái)政部門的規(guī)定比例提取。每季度末按實(shí)際發(fā)生工資總額與規(guī)定比例提取后轉(zhuǎn)入“專用基金職工福利基金”核算。（三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金：用于學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金開(kāi)支。（四）勤工助學(xué)基金：用于學(xué)生勤工助學(xué)活動(dòng)和特困學(xué)生生活補(bǔ)助開(kāi)支。（五）住房基金：按規(guī)定出售住房收到的售房款，用于學(xué)校為職工新建、修理職工宿舍等開(kāi)支。（六）留本基金：接受捐贈(zèng)款。（七）其他專用基金。第十七條 專用基金管理（一）專用基金列支必須專款專用，不得挪用、擠占，按規(guī)定比例提取，不得多提或少提。（二）專用基金列支要按國(guó)家規(guī)定項(xiàng)目和學(xué)校自定項(xiàng)目分別在財(cái)政撥款和教育事業(yè)收入中按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得混用。（三）專用基金提取時(shí)要在支出類的相關(guān)科目中列支，轉(zhuǎn)到專用基金科目中列報(bào)支出。（四）專用基金分別由以下主管部門管理：職工福利基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由人事處負(fù)責(zé)管理。用于學(xué)生的三項(xiàng)基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由學(xué)生處負(fù)責(zé)管理。住房基金、修購(gòu)基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由基建處、設(shè)備處、總務(wù)處管理。（五）職工福利基金，學(xué)生三項(xiàng)基金的列支，分別由人事處、學(xué)生處按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍造冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)處發(fā)放，財(cái)務(wù)處進(jìn)行監(jiān)督。 第七章 資產(chǎn)管理第十八條 資產(chǎn)內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、暫付款、借出款、存貨（材料）等。（二）固定資產(chǎn)：列為固定資產(chǎn)的一般設(shè)備起點(diǎn)單價(jià)500元，專用設(shè)備起點(diǎn)單價(jià)800元；設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等要做增值計(jì)價(jià)；維修、更換原固定資產(chǎn)的主要設(shè)備，要做增、減原值計(jì)價(jià)。（三）無(wú)形資產(chǎn)：校名等學(xué)校標(biāo)識(shí)使用權(quán)、招生權(quán)、收費(fèi)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)等。（四）對(duì)外投資：對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）和其他對(duì)外投資（如債券）。第十九條 資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金的管理庫(kù)存現(xiàn)金限額：財(cái)務(wù)處和二級(jí)核算單位由開(kāi)戶行核定每日限額，當(dāng)天結(jié)帳時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，如有超出應(yīng)及時(shí)送交銀行。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要開(kāi)具收據(jù)，并及時(shí)送交銀行，不得坐支。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。要做到日清月結(jié)，帳款相符，每日要打印出現(xiàn)金日記帳并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，每月與總帳核對(duì)。每周由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或復(fù)核人員抽查現(xiàn)金庫(kù)存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)，并登記記錄表，由出納人員、抽查人員簽字。如出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)核對(duì)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，作好帳務(wù)處理。短款自負(fù)，長(zhǎng)款入帳，不得長(zhǎng)、短款互相抵補(bǔ)．收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（二）銀行存款的管理除現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)外，均要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票。支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全并附存記帳憑證。由出納人員保管并開(kāi)據(jù)支票，審核人員保管并使用銀行專用章。銀行帳要做到日清月結(jié)。按日打印并核對(duì)銀行存款帳，次月15日前，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，逐筆核對(duì)與處理未達(dá)帳項(xiàng)（最遲于四個(gè)月內(nèi)處理完畢