【文章內(nèi)容簡介】 2．《 年會(huì)計(jì)檔案登記表》某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年4月19日會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會(huì)計(jì)憑證永久與公司并存二、會(huì)計(jì)帳冊類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細(xì)帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡片）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年6輔助帳冊、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊永久與公司并存三、會(huì)計(jì)報(bào)表類8月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字分析四、其它類10會(huì)計(jì)移交清單15年11會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久與公司并存12會(huì)計(jì)檔案銷毀清單25年 年會(huì)計(jì)檔案登記表月份會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)套數(shù)報(bào)稅資料編號(hào)套數(shù)其他資料編號(hào)份數(shù)會(huì)計(jì)帳冊備份盤片編號(hào)張數(shù)備 注冊數(shù)編號(hào)日記帳明細(xì)帳總 帳輔助帳123456789101112112—移交： 接收： 復(fù)核： 制單： 日期： 某上市公司集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條 目的：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特制定本規(guī)則。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。 第三條 會(huì)計(jì)科目列帳及計(jì)價(jià)原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計(jì)價(jià)。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。（一） 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由公司行政部門負(fù)責(zé)管理。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 （三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。 第五條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第八條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)自存。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時(shí)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報(bào)批程序辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報(bào)公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門簽章（字）后，送會(huì)計(jì)部門計(jì)算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。如捐贈(zèng)方無法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、因減損擬報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會(huì)計(jì)部門會(huì)簽處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進(jìn)行登記，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認(rèn)為無使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級(jí)審批。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。 （二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條 本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級(jí)公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產(chǎn)購置流程某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審 核財(cái)務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請 報(bào)批 報(bào)批 一萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)某上市公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中心)。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董事會(huì)授權(quán)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能