【正文】 位和單獨(dú)核算部門等投資中心、利潤中心，簡稱項(xiàng)目公司，及其他成本中心、費(fèi)用中心，均屬本預(yù)算管理規(guī)則的適用范圍。第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部于每年11月中、下旬組織對項(xiàng)目公司等下一年財(cái)務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。以獨(dú)立核算單位為填報(bào)對象。項(xiàng)目公司（二級公司）如有再投資公司（三級公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級公司）預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報(bào)集團(tuán)公司。項(xiàng)目公司每年12月20日之前上報(bào)次年全年預(yù)算計(jì)劃。如需要修訂、補(bǔ)充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實(shí)際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調(diào)整全年預(yù)算計(jì)劃。項(xiàng)目公司上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費(fèi)用上升幅度較大的項(xiàng)目需要說明原因。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、資金管理中心依據(jù)上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目公司經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行逐項(xiàng)審定之后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項(xiàng)目公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。預(yù)算調(diào)整辦法：在不影響預(yù)算凈利潤指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，可經(jīng)過一定程序調(diào)整審定后的預(yù)算項(xiàng)目；168。 超額完成預(yù)算利潤指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費(fèi)用，如遇特殊情況必須超額列支費(fèi)用的，由預(yù)算單位提出申請，報(bào)項(xiàng)目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；168。 累計(jì)超額列支在一定幅度以上時(shí)，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。168。 各預(yù)算單位可根據(jù)實(shí)際情況可分別于每年3季度末上報(bào)新的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會（含分管董事）審定后為合法預(yù)算，方可調(diào)整實(shí)施。第五條 考核及獎懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實(shí)際決算資料，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項(xiàng)目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報(bào)請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目公司董事會審批。未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目公司董事會將對項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個(gè)人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會將給與相應(yīng)的表彰及獎勵。某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年9月某上市公司集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則第一條 總 則一、 根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)則。二、 內(nèi)部審計(jì)的對象是分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項(xiàng)目公司。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)及總部財(cái)務(wù)審計(jì)不在此范圍之內(nèi)。三、 內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。四、 內(nèi)部審計(jì)是對項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司總裁及項(xiàng)目公司董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。五、 對非控股單位，可受公司總裁專項(xiàng)委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作。也可接受項(xiàng)目公司董事會委托，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。 檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。168。 對項(xiàng)目公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。168。 對項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。168。 對項(xiàng)目公司的會計(jì)報(bào)表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。168。 對項(xiàng)目公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，168。 對項(xiàng)目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。168。 對項(xiàng)目公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。168。 對項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。168。 對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。168。 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及項(xiàng)目公司有關(guān)的規(guī)章制度。規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會計(jì)師事務(wù)所對公司及項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。三、 內(nèi)部審計(jì)是不定期對上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行部分或全部的檢查，根據(jù)項(xiàng)目公司董事會要求對每個(gè)項(xiàng)目公司每年安排一至二次。第三條 職權(quán)一、 主要職權(quán)168。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)人員報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料及其他相關(guān)資料等。168。 檢查實(shí)物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。168。 參與有關(guān)的會議。168。 索取有關(guān)的證明材料。168。 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。168。 對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。168。 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。168。 對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級如實(shí)反映。二、 對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議項(xiàng)目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四條 工作程序 一、財(cái)務(wù)部(審計(jì)部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁辦公室負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審計(jì)人員具體實(shí)施離任審計(jì)。在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的要求(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司總裁審定或項(xiàng)目公司董事會批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。被審計(jì)單位在審閱審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)人員查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)人員可以采納或維護(hù)報(bào)告。被審計(jì)單位對項(xiàng)目公司董事會或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)人員必須在一定時(shí)期內(nèi)以書面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事會報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。第五條 獎懲 一、對審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎勵。 二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。三、 對打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項(xiàng)目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化，特對本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計(jì)劃的管理1． 各項(xiàng)資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ；2． 各下屬公司和集團(tuán)各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計(jì)劃，每季末前10天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門，還需同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。資金使用的管理1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃使用，超過范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤或彌補(bǔ)虧損支出。4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在2006年6月底前清理完畢。5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一