【文章內容簡介】 準后，詳細登記調閱的檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等。3. 查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上作任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換會計檔案。（六） 會計檔案的銷毀1. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，報經公司財務部和審計部審核同意后，經單位負責人審查批準后銷毀。2. 對于保管期滿，需要銷毀，但其中有未了結的債權債務原始憑證、正在項目建設期間的建設單位及其他涉及未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到具體事項終止時再行銷毀。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3. 各單位按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷。4. 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀情況書面報告本單位負責人。銷毀清冊的內容包括會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。第四章 資金的管理第三十三條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，超出結算起點的付款應通過銀行結算。不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。（二） 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（三） 庫存現(xiàn)金限額為人民幣3萬元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)措施。（四） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（五） 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。（六） 現(xiàn)金收入都應及時開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（七） 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核，并經管領導審批后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”章，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。（八） 出納人員應當建立健全現(xiàn)金明細賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結出庫存余額。賬目應當日清月結，賬款相符。各單位財務負責人應定期、不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)短款、假幣，應由出納先補足庫存，待查明原因后，經批準再進行處理。第三十四條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用，所有銀行賬戶必須在公司財務部登記備案。1. 銀行賬戶是指公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶?；举~戶是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要賬戶；一般結算賬戶是公司為方便資金結算業(yè)務而開立的基本賬戶以外的輔助賬戶；專用賬戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務或專門業(yè)務，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充賬戶。2. 公司采用收支兩條線管理，因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入通過一般結算賬戶辦理。資金支付業(yè)務，通過基本賬戶支付。專用賬戶除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外，不得辦理經營性的資金結算業(yè)務，專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立，因其結束而撤銷，且業(yè)務結束后一個月內必須清理完畢。3. 銀行賬戶僅供本企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。4. 不得以個人名義開立單位銀行賬戶。（二）銀行賬戶開立、銷戶和異動的管理1. 銀行賬戶開立是指新建公司為正常經營所需要開戶，以及企業(yè)為某種用途而需要新增開戶；銀行賬戶銷戶是指對原已開立賬戶進行取消；銀行賬戶的異動，包括賬戶的封存（法院、工商、稅務等職能部門的行為）、空頭等。2. 銀行賬戶開立、銷戶必須經公司審批，銀行賬戶異動必須在公司備案。（三）銀行賬戶停用和啟用的管理1. 銀行賬戶的停用是指經批準停止使用，暫時保留的賬；銀行賬戶啟用是指原批準停用賬戶的重新使用，不包括新開賬戶的啟用。2. 賬戶的停用和啟用，必須在公司備案。（四）銀行票據(jù)由出納員專門負責，造冊登記，妥善保管，嚴防丟失、被盜。付款需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，根據(jù)審批權限由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及有權簽字人名章。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并作為憑證的附件粘貼于憑證之后。（五）業(yè)務人員及財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴格審查，以免收進假票或無效票。（六）出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額，每月根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬。財務部指定專人編制《銀行存款余額調節(jié)表》，對銀行往來逐筆核對，查明未達賬項及其原因，跨月的未達賬必須上報公司財務部備案?！躲y行存款余額調節(jié)表》與對賬單應每月裝訂入冊。第三十五條 付款審批及簽字權限（一）公司對外支付款項的內部審批權限，由公司財務部根據(jù)董事會授權負責起草，編制《財務審批程序一覽表》，報公司年度管理辦法備案。(二)對外付款時，必須備齊按公司有關制度、規(guī)定進行審批的文件資料，由經辦人填寫《付款通知書》，經部門經理審核，并按審批權限規(guī)定履行審批程序，最后報財務部復核。第三十六條 服裝控股公司財務審批程序詳見《財務審批程序一覽表》。第五章 應收款項的管理第三十七條 應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款和內部往來。各單位對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則，銷售部門負責款項的及時催收，保證合同款項按時到賬，財務部門負責定期提供應收賬款回款情況。第三十八條 應收款項的財務管理人員和市場銷售人員應盡可能對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。合同中有關的收款條款需經財務部應收款項管理人員的確認方可簽訂。第三十九條 財務部門應認真登記客戶往來賬，及時核對、協(xié)助銷售部門催收應收款項。第四十條 所有應收款項均按賬齡基準記存。各單位負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次），至少每半年編制一次賬齡分析報告。對于逾期的賬款、賬齡較長的應收項目，要求責任部門進行因素分析，并限期收回。第四十一條 負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯(lián)系，定期向客戶發(fā)送和回收函證，確認應收賬款，并向銷售部門通報回收情況統(tǒng)計。第四十二條 應收款項明細賬必須根據(jù)經核對的合同及付款憑證為依據(jù)予以記賬，應按照不同的應收款或供應單位名稱設置明細。第四十三條 應收賬款的管理（一） 應收賬款是指因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。（二） 應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。（三）對逾期三個月以上的應收帳款計算利息，團購業(yè)務為應收帳款加發(fā)出商品，帳齡從發(fā)貨之日開始計算；商場客戶為應收帳款加應收待發(fā)商品，帳齡從公司當月銷售關帳日（1至11月為20日，12月為25日）開始計算。利率按同期銀行一年期貸款利率計算，逾期每超過一個月利率上浮10%，直至應收帳款收回，所產生的利息由區(qū)域主管承擔，不予返還。如逾期應收帳款系公司原因造成的，應在規(guī)定時間內及時上報公司團購部，經公司團購部審核認可后，免于收取利息，未經團購部認可，將按規(guī)定收取利息。第四十四條 應收票據(jù)的管理（一） 應收票據(jù)是指公司銷售產品或提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。公司不收取商業(yè)承兌匯票。（二） 財務部門應該設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一單票據(jù)的種類、編號、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人（以及承兌人、背書人）的姓名或單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率或貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料，票據(jù)到期結清票款后，應在備查簿中逐筆注銷。（三） 應收票據(jù)由財務經理負責保管。（四）為降低公司財務費用，各分公司在向客戶結算貨款時應嚴格按照合同規(guī)定收取貨款。如遇特殊情況確需改以銀行承兌匯票方式結算的，各分公司應及時將收到的銀行承兌匯票送交公司財務部，公司可通過背書轉讓或貼現(xiàn)方式加速資金周轉，降低財務費用。公司收取的銀行承兌匯票計入各分公司當月的貨款回收，銀行承兌匯票到期日之前的利息計入各分公司的財務費用。如收到銀行承兌匯票未及時送交公司的，視同截流貨款處理，如給公司造成損失的，由負責人和會計負責賠償。第四十五條 預付賬款的管理（一） 預付賬款是指因購買商品或接受勞務預先支付的款項。必須嚴格控制預付款，一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業(yè)務需要出現(xiàn)預付事項，應報分管領導審批。（二） 預付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；（三） 預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。第四十六條 其他應收款的管理（一） 其他應收款是指除了應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他應收或暫付的款項。其他應收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產經營活動無直接聯(lián)系，因而性質上屬于非營業(yè)應收項目。（二） 其他應收款的核算內容主要包括：1. 應向職工收取的各種墊付款項等；2. 應收取的各種賠款、罰款；3. 存出的保證金；4. 應收的各種出租包裝物租金；5. 預付給企業(yè)內部各部門及職工個人的備用金；6. 預付賬款轉入；7. 其他各種應收、暫付款項。（三） 對其他應收款應及時清收。（四） 企業(yè)應當定期或者至少于年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。第四十七條 內部往來的管理（一） 內部往來是指在公司內因各種經濟業(yè)務而產生的應收未收、應付未付的款項。（二） 公司內部往來根據(jù)其產生的性質可以分為：1. 因貨物（產成品或半成品）的購買和銷售產生的往來；2. 因不動產或其他資產的購買和銷售產生的往來；3. 因勞務的提供或取得而產生的往來；4. 因代理關系而產生的往來；5. 因房屋、設備以及人才租賃產生的往來；6. 因研究和開發(fā)的轉讓而產生的往來；7. 因某項許可證的使用而產生的往來；8. 因資金拆借的關系（包括現(xiàn)金或實物的貸款或權益分配）而產生的往來；9. 因提供擔保和抵押而產生的往來；10. 其他原因產生的往來。（三） 因公司內部交易而產生的損益將在合并會計報表中予以抵消，未涉及往來的交易不適用本規(guī)定。（四） 內部往來的處理1. 內部往來分為借方往來和貸方往來，借方往來指一主體對另一主體有經濟要求權，而另一主體所對應的往來則為貸方往來；2. 借方往來和貸方往來需所在主體確認無誤后，進行賬務處理；3. 各主體應在每月底相互之間進行內部往來的核對，并編制相關的往來調節(jié)表。第四十八條 壞賬的處理（一） 財務部門必須按期對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備，壞賬損失采用備抵法核算。（二） 對確實無法收回的應收帳款，報控股公司總經理批準，并由各相關責任人賠償后予以核銷。賠償比例為：財務總監(jiān)1%，大區(qū)營銷公司總經理5%，區(qū)域主管10%，片區(qū)負責人10%，大區(qū)營銷公司財務經理、區(qū)域會計、片區(qū)財務各1%，經辦業(yè)務員 10%。第六章存貨管理第四十九條 建立存貨管理責任人制度。所有存貨都必須落實專人管理，作為存貨管理的責任人，嚴格做好存貨出入庫手續(xù)。存貨不得擅自外借，存貨發(fā)生損失，將追究責任人的經濟和法律責任。第五十條 存貨的購進業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要購進原材料、商品等，根據(jù)審批權限，報相關領導審批后執(zhí)行。財務部門根據(jù)合同約定和審批手續(xù)付款。第五十一條 存貨的入庫購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續(xù)：（一） 核對實物規(guī)格、型號、銷售單位是否與合同一致。（二） 觀察包裝是否完好。（三） 清點實物數(shù)量。（四） 完成品質檢測。（五） 填制“入庫單”，記錄實物賬卡。第五十二條 存貨的出庫（一） 發(fā)出存貨前，領貨人必須填制“出庫單”。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。（二） 出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。（三） 按規(guī)定填寫出庫單全部內容。（四） 存貨發(fā)出并經清點完畢，出庫單上應蓋“存貨已發(fā)出”章，并由領貨人簽字。第五十三條 存貨減損處理（一） 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。（二） 根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務部門分別不同情況進行財務處理。（三） 產品報損：各片區(qū)報損申請在經大區(qū)營銷公司總經理批準后，相關殘次商品需統(tǒng)一退至區(qū)域分公司，由審計部在年度正常審計時進行復核，再報請公司總部審批。第五十四條 實物賬冊管理存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊或備份電子文件。第五十五條 存貨的抽查與盤點（一） 存貨的抽查1. 倉庫管理員應經常對各類存貨進行查對，了解實物與卡片、賬目是否相符。2. 門店店長應經常對賣場貨品進行查對，了解賬實是否相符。3. 財務部門或有關人員，應至少每月對存貨進行抽查一次，以驗證是否賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應認真查對原因，并及時向有關部門或領導報告。（二） 存貨的盤點1. 各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“賬、卡、物”是否一致。2. 各生產車間必須在每月末對在產品進行盤點，并將盤點結果填列盤點表交財務部門進行成本核算。3. 門店交接班時應對賣場貨品進行盤點。每月由店長組織全面盤點。4. 每年末由財務部門派人參加對存貨進行全面盤點。5. 盤點前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。6. 對盤點結果，要填列盤點報告表，報財務部門審查。（三） 盤點結果的處理1. 對盤點結果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質、報廢等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報