【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 準(zhǔn)后，詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱(chēng)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等。3. 查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在檔案上作任何記錄、符號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫(huà)、拆封和抽換會(huì)計(jì)檔案。（六） 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀1. 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部和審計(jì)部審核同意后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。2. 對(duì)于保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀，但其中有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證、正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位及其他涉及未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷(xiāo)毀。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。3. 各單位按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。4. 監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章，并將銷(xiāo)毀情況書(shū)面報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。銷(xiāo)毀清冊(cè)的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。第四章 資金的管理第三十三條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（二） 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三） 庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣3萬(wàn)元，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。（四） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（五） 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。（六） 現(xiàn)金收入都應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（七） 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核，并經(jīng)管領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”章，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。（八） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金抽查核對(duì)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)短款、假幣，應(yīng)由出納先補(bǔ)足庫(kù)存，待查明原因后，經(jīng)批準(zhǔn)再進(jìn)行處理。第三十四條 銀行賬戶(hù)管理（一）銀行賬戶(hù)必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，所有銀行賬戶(hù)必須在公司財(cái)務(wù)部登記備案。1. 銀行賬戶(hù)是指公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本賬戶(hù)、一般結(jié)算賬戶(hù)和專(zhuān)用賬戶(hù)?；举~戶(hù)是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要賬戶(hù)；一般結(jié)算賬戶(hù)是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而開(kāi)立的基本賬戶(hù)以外的輔助賬戶(hù)；專(zhuān)用賬戶(hù)：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT(mén)業(yè)務(wù)，按國(guó)家規(guī)定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補(bǔ)充賬戶(hù)。2. 公司采用收支兩條線(xiàn)管理，因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入通過(guò)一般結(jié)算賬戶(hù)辦理。資金支付業(yè)務(wù)，通過(guò)基本賬戶(hù)支付。專(zhuān)用賬戶(hù)除辦理規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專(zhuān)用賬戶(hù)應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結(jié)束而撤銷(xiāo)，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢。3. 銀行賬戶(hù)僅供本企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4. 不得以個(gè)人名義開(kāi)立單位銀行賬戶(hù)。（二）銀行賬戶(hù)開(kāi)立、銷(xiāo)戶(hù)和異動(dòng)的管理1. 銀行賬戶(hù)開(kāi)立是指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶(hù)，以及企業(yè)為某種用途而需要新增開(kāi)戶(hù)；銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)是指對(duì)原已開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行取消；銀行賬戶(hù)的異動(dòng)，包括賬戶(hù)的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）、空頭等。2. 銀行賬戶(hù)開(kāi)立、銷(xiāo)戶(hù)必須經(jīng)公司審批，銀行賬戶(hù)異動(dòng)必須在公司備案。（三）銀行賬戶(hù)停用和啟用的管理1. 銀行賬戶(hù)的停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的賬；銀行賬戶(hù)啟用是指原批準(zhǔn)停用賬戶(hù)的重新使用，不包括新開(kāi)賬戶(hù)的啟用。2. 賬戶(hù)的停用和啟用，必須在公司備案。（四）銀行票據(jù)由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，造冊(cè)登記，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。付款需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，根據(jù)審批權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及有權(quán)簽字人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并作為憑證的附件粘貼于憑證之后。（五）業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。（六）出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)銀行往來(lái)逐筆核對(duì)，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，跨月的未達(dá)賬必須上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》與對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第三十五條 付款審批及簽字權(quán)限（一）公司對(duì)外支付款項(xiàng)的內(nèi)部審批權(quán)限，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)授權(quán)負(fù)責(zé)起草，編制《財(cái)務(wù)審批程序一覽表》，報(bào)公司年度管理辦法備案。(二)對(duì)外付款時(shí)，必須備齊按公司有關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行審批的文件資料，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，并按審批權(quán)限規(guī)定履行審批程序，最后報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核。第三十六條 服裝控股公司財(cái)務(wù)審批程序詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)審批程序一覽表》。第五章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理第三十七條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款和內(nèi)部往來(lái)。各單位對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到賬，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)定期提供應(yīng)收賬款回款情況。第三十八條 應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理人員和市場(chǎng)銷(xiāo)售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶(hù)作信用調(diào)查，建立客戶(hù)信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收款項(xiàng)管理人員的確認(rèn)方可簽訂。第三十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)賬，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)催收應(yīng)收款項(xiàng)。第四十條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。各單位負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次），至少每半年編制一次賬齡分析報(bào)告。對(duì)于逾期的賬款、賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目，要求責(zé)任部門(mén)進(jìn)行因素分析，并限期收回。第四十一條 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，定期向客戶(hù)發(fā)送和回收函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款，并向銷(xiāo)售部門(mén)通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。第四十二條 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及付款憑證為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。第四十三條 應(yīng)收賬款的管理（一） 應(yīng)收賬款是指因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。（二） 應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。（三）對(duì)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款計(jì)算利息，團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)為應(yīng)收帳款加發(fā)出商品，帳齡從發(fā)貨之日開(kāi)始計(jì)算；商場(chǎng)客戶(hù)為應(yīng)收帳款加應(yīng)收待發(fā)商品，帳齡從公司當(dāng)月銷(xiāo)售關(guān)帳日（1至11月為20日，12月為25日）開(kāi)始計(jì)算。利率按同期銀行一年期貸款利率計(jì)算，逾期每超過(guò)一個(gè)月利率上浮10%，直至應(yīng)收帳款收回，所產(chǎn)生的利息由區(qū)域主管承擔(dān)，不予返還。如逾期應(yīng)收帳款系公司原因造成的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)公司團(tuán)購(gòu)部，經(jīng)公司團(tuán)購(gòu)部審核認(rèn)可后，免于收取利息，未經(jīng)團(tuán)購(gòu)部認(rèn)可，將按規(guī)定收取利息。第四十四條 應(yīng)收票據(jù)的管理（一） 應(yīng)收票據(jù)是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。公司不收取商業(yè)承兌匯票。（二） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一單票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)、付款人（以及承兌人、背書(shū)人）的姓名或單位名稱(chēng)、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率或貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料，票據(jù)到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。（三） 應(yīng)收票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。（四）為降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，各分公司在向客戶(hù)結(jié)算貨款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定收取貨款。如遇特殊情況確需改以銀行承兌匯票方式結(jié)算的，各分公司應(yīng)及時(shí)將收到的銀行承兌匯票送交公司財(cái)務(wù)部，公司可通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)方式加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司收取的銀行承兌匯票計(jì)入各分公司當(dāng)月的貨款回收，銀行承兌匯票到期日之前的利息計(jì)入各分公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。如收到銀行承兌匯票未及時(shí)送交公司的，視同截流貨款處理，如給公司造成損失的，由負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賠償。第四十五條 預(yù)付賬款的管理（一） 預(yù)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)預(yù)先支付的款項(xiàng)。必須嚴(yán)格控制預(yù)付款，一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付款，確因業(yè)務(wù)需要出現(xiàn)預(yù)付事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二） 預(yù)付款的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；（三） 預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第四十六條 其他應(yīng)收款的管理（一） 其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接聯(lián)系，因而性質(zhì)上屬于非營(yíng)業(yè)應(yīng)收項(xiàng)目。（二） 其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容主要包括：1. 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等；2. 應(yīng)收取的各種賠款、罰款；3. 存出的保證金；4. 應(yīng)收的各種出租包裝物租金；5. 預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)及職工個(gè)人的備用金；6. 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7. 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。（三） 對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清收。（四） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。第四十七條 內(nèi)部往來(lái)的管理（一） 內(nèi)部往來(lái)是指在公司內(nèi)因各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收未收、應(yīng)付未付的款項(xiàng)。（二） 公司內(nèi)部往來(lái)根據(jù)其產(chǎn)生的性質(zhì)可以分為：1. 因貨物（產(chǎn)成品或半成品）的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)；2. 因不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)；3. 因勞務(wù)的提供或取得而產(chǎn)生的往來(lái)；4. 因代理關(guān)系而產(chǎn)生的往來(lái)；5. 因房屋、設(shè)備以及人才租賃產(chǎn)生的往來(lái)；6. 因研究和開(kāi)發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來(lái)；7. 因某項(xiàng)許可證的使用而產(chǎn)生的往來(lái)；8. 因資金拆借的關(guān)系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權(quán)益分配）而產(chǎn)生的往來(lái)；9. 因提供擔(dān)保和抵押而產(chǎn)生的往來(lái)；10. 其他原因產(chǎn)生的往來(lái)。（三） 因公司內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中予以抵消，未涉及往來(lái)的交易不適用本規(guī)定。（四） 內(nèi)部往來(lái)的處理1. 內(nèi)部往來(lái)分為借方往來(lái)和貸方往來(lái)，借方往來(lái)指一主體對(duì)另一主體有經(jīng)濟(jì)要求權(quán)，而另一主體所對(duì)應(yīng)的往來(lái)則為貸方往來(lái)；2. 借方往來(lái)和貸方往來(lái)需所在主體確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理；3. 各主體應(yīng)在每月底相互之間進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)，并編制相關(guān)的往來(lái)調(diào)節(jié)表。第四十八條 壞賬的處理（一） 財(cái)務(wù)部門(mén)必須按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失采用備抵法核算。（二） 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)控股公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由各相關(guān)責(zé)任人賠償后予以核銷(xiāo)。賠償比例為：財(cái)務(wù)總監(jiān)1%，大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理5%，區(qū)域主管10%，片區(qū)負(fù)責(zé)人10%，大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、區(qū)域會(huì)計(jì)、片區(qū)財(cái)務(wù)各1%，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員 10%。第六章存貨管理第四十九條 建立存貨管理責(zé)任人制度。所有存貨都必須落實(shí)專(zhuān)人管理，作為存貨管理的責(zé)任人，嚴(yán)格做好存貨出入庫(kù)手續(xù)。存貨不得擅自外借，存貨發(fā)生損失，將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。第五十條 存貨的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要購(gòu)進(jìn)原材料、商品等，根據(jù)審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定和審批手續(xù)付款。第五十一條 存貨的入庫(kù)購(gòu)進(jìn)的存貨，入庫(kù)前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：（一） 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、銷(xiāo)售單位是否與合同一致。（二） 觀察包裝是否完好。（三） 清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。（四） 完成品質(zhì)檢測(cè)。（五） 填制“入庫(kù)單”，記錄實(shí)物賬卡。第五十二條 存貨的出庫(kù)（一） 發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫(kù)。（二） 出庫(kù)單以存貨保管人為主體，分年度編號(hào)和按順序標(biāo)號(hào)。（三） 按規(guī)定填寫(xiě)出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容。（四） 存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，出庫(kù)單上應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章，并由領(lǐng)貨人簽字。第五十三條 存貨減損處理（一） 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。（二） 根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)部門(mén)分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（三） 產(chǎn)品報(bào)損：各片區(qū)報(bào)損申請(qǐng)?jiān)诮?jīng)大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，相關(guān)殘次商品需統(tǒng)一退至區(qū)域分公司，由審計(jì)部在年度正常審計(jì)時(shí)進(jìn)行復(fù)核，再報(bào)請(qǐng)公司總部審批。第五十四條 實(shí)物賬冊(cè)管理存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)或備份電子文件。第五十五條 存貨的抽查與盤(pán)點(diǎn)（一） 存貨的抽查1. 倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類(lèi)存貨進(jìn)行查對(duì)，了解實(shí)物與卡片、賬目是否相符。2. 門(mén)店店長(zhǎng)應(yīng)經(jīng)常對(duì)賣(mài)場(chǎng)貨品進(jìn)行查對(duì)，了解賬實(shí)是否相符。3. 財(cái)務(wù)部門(mén)或有關(guān)人員，應(yīng)至少每月對(duì)存貨進(jìn)行抽查一次，以驗(yàn)證是否賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二） 存貨的盤(pán)點(diǎn)1. 各倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)所管存貨進(jìn)行檢查，核對(duì)“賬、卡、物”是否一致。2. 各生產(chǎn)車(chē)間必須在每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列盤(pán)點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算。3. 門(mén)店交接班時(shí)應(yīng)對(duì)賣(mài)場(chǎng)貨品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。每月由店長(zhǎng)組織全面盤(pán)點(diǎn)。4. 每年末由財(cái)務(wù)部門(mén)派人參加對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。5. 盤(pán)點(diǎn)前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。6. 對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，要填列盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審查。（三） 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理1. 對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)