【正文】 。對被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。包括固定資產(chǎn)買價、運輸費用、裝卸費用等。7. 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：（1） 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；（2） 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（五）固定資產(chǎn)減值準備的計提中期末及年末，對由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、實體損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，以預計可收回金額低于其賬面價值的差額按單項資產(chǎn)計提固定資產(chǎn)減值準備。（二） 原則上裝修費用計入當期損益。第二十五條 無形資產(chǎn)的核算方法無形資產(chǎn)是指公司所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（三） 無形資產(chǎn)減值準備的計提中期末及年末，根據(jù)各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于無形資產(chǎn)賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額單項計提無形資產(chǎn)減值準備。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價，則可比照未入賬無形資產(chǎn)對外投資進行處理。公司長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務費用；清算期間的計入清算損益。（四） 借款費用資本化金額的確定方法每一會計期間利息資本化的金額＝至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)借款加權(quán)平均利率。（三） 出租收入的確認原則及方法：出租收入在出租合同規(guī)定日期收取租金后確認收入實現(xiàn)。3. 財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表主表、附表、會計報表附注及財務情況說明書，其他財務報告。公司財務部可根據(jù)財務信息系統(tǒng)的推進情況，提出具體的檔案管理要求。會計檔案保管期限為最低保管期限，各種會計檔案的最低保管期限原則上應當按照下面附表所列期限執(zhí)行。7. 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。（六） 會計檔案的銷毀1. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，經(jīng)確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)公司財務部和審計部審核同意后，經(jīng)單位負責人審查批準后銷毀。（二） 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（七） 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關人員審核，并經(jīng)管領導審批后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”章，妥善保管。基本賬戶是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要賬戶；一般結(jié)算賬戶是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務而開立的基本賬戶以外的輔助賬戶；專用賬戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務或?qū)ｉT業(yè)務，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充賬戶。（三）銀行賬戶停用和啟用的管理1. 銀行賬戶的停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的賬；銀行賬戶啟用是指原批準停用賬戶的重新使用，不包括新開賬戶的啟用。財務部指定專人編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對銀行往來逐筆核對，查明未達賬項及其原因，跨月的未達賬必須上報公司財務部備案。合同中有關的收款條款需經(jīng)財務部應收款項管理人員的確認方可簽訂。（二） 應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。（三） 應收票據(jù)由財務經(jīng)理負責保管。第四十六條 其他應收款的管理（一） 其他應收款是指除了應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他應收或暫付的款項。（三） 因公司內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會計報表中予以抵消，未涉及往來的交易不適用本規(guī)定。第五十條 存貨的購進業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要購進原材料、商品等，根據(jù)審批權(quán)限，報相關領導審批后執(zhí)行。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。第五十五條 存貨的抽查與盤點（一） 存貨的抽查1. 倉庫管理員應經(jīng)常對各類存貨進行查對，了解實物與卡片、賬目是否相符。4. 每年末由財務部門派人參加對存貨進行全面盤點。第五十六條 低值易耗品的管理建立低值易耗品的臺賬，登記低值易耗品的增加、減少和結(jié)存數(shù)量。固定資產(chǎn)的購置應采用招投標或詢價的方式，并與售貨單位簽定采購合同，采購合同應同時交財務部門一份；5. 資產(chǎn)購置后經(jīng)使用部門驗收，并在驗收合格單上簽字；固定資產(chǎn)采購部門將購置發(fā)票，連同驗收合格單交于財務部門，財務部門須對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)核對一致后方能入賬。（五） 固定資產(chǎn)編號及標簽所有固定資產(chǎn)應由資產(chǎn)管理部門進行編號，并粘貼標簽由使用部門領用。（四） 財務部門根據(jù)盤點結(jié)果申請報告的批準結(jié)果，及時進行賬務處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。4. 閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，憑資產(chǎn)管理部門簽發(fā)的轉(zhuǎn)移單進行辦理。（二） 固定資產(chǎn)出租處理1. 資產(chǎn)管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參加），擬訂出租報告，按審批權(quán)限報相關領導批準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對；2. 財務部門須將租金收入及時入賬；3. 資產(chǎn)管理部門必須對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)進行驗收。長期負債是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款、應付債券和長期應付款等。（二） 通過“應付工資”科目進行核算和管理，貸方反映應支付給職工的工資額，借方反映實際支出額，財務部和人事部門應及時核對，以保持“應付工資”核算的準確性。生產(chǎn)準備過程中重點控制節(jié)約人力、物力消耗，直接生產(chǎn)過程中重點控制提高效率、質(zhì)量；產(chǎn)品檢驗管理重點通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量；（三） 期間費用的管理要堅持預算管理、定額管理、責任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時間和標準，嚴格履行審批程序。（四） 材料銷售、出租等其他業(yè)務銷售，按照審批權(quán)限經(jīng)批準后，由財務部門進行監(jiān)督執(zhí)行；（五） 財務部門應會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度；（六） 銷售業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、補件等事項，銷售部門按規(guī)定辦好手續(xù)后，到財務部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第十一章 利潤及分配管理第八十二條 利潤管理以年度財務預算中的目標利潤為依據(jù)。第八十七條 內(nèi)部報告包括財務分析報告和內(nèi)部管理報表。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關系。第九十四條 預算組織公司設立預算委員會。第一百條 預算監(jiān)控（一） 預算控制以各公司的自我控制為主，以公司審計部的預算制度審計和公司財務部的預算內(nèi)容分析為輔。董事會審批年度預算，同時負責對超預算項目、預算外項目進行審批。公司內(nèi)部各部門出差乘坐飛機的，機票由公司服務部統(tǒng)一購買。3．在寧波接待客戶須宴請或安排住宿的，原則上安排在集團貴賓樓接待，須在外面接待的，須報控股公司總經(jīng)理批準。發(fā)票粘貼要注意厚薄均勻，橫向依次排列，左側(cè)邊不要使用膠水粘貼。：賣場在實施裝修前，需通過OA系統(tǒng)上報裝修申請及預算，經(jīng)審核同意后方可投入裝修。 （八）費用發(fā)票注意事項：，如果內(nèi)容為一批，需提供相關清單，同時加蓋發(fā)票專用章，取得發(fā)票時要有發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)兩聯(lián)，如有清單也要取得兩份。：購置前需經(jīng)區(qū)域主管同意，憑發(fā)票及《資產(chǎn)購置審批單》按財務審批程序辦理報銷手續(xù)。分公司出納根據(jù)審批后的單據(jù)及實際可報銷金額辦理付款。第一百〇六條 汽車交通費(一)因公使用的汽車交通費按實報銷；（二）交通罰款由車輛使用人自行承擔。伙食費：總監(jiān)、副總及以上人員以節(jié)約為原則，憑單按實報銷。第十五章 費用報銷第一百〇三條 費用報銷是指差旅費、業(yè)務招待費等需要報賬核銷或開銷的費用處理程序。預算的月份和季度執(zhí)行情況列入財務報告的內(nèi)容中，上報公司董事會。第九十七條 每年10月份開始編制下年度預算，按規(guī)定程序由各級人員組織編、報、審等項工作，至12月完成預算編制并頒布下達。第九十二條 公司提供全面預算管理方法，設定統(tǒng)一的預算制度和匯總報表，分步推行全面預算制度。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內(nèi)容。第十二章 財務報告與財務分析第八十四條 財務部門按月度、季度、半年度、年度，及時、正確、完整地編制財務會計報告。第八十條 所有收入必須及時入賬，不得私設小金庫。第七十五條 成本費用分析成本費用支出情況的分析，是公司經(jīng)濟活動分析的重要組成部分，是成本、費用管理的重要環(huán)節(jié)，成本費用分析是對成本、費用要素的結(jié)構(gòu)和它們之間的相互關系及對公司經(jīng)濟效益的影響進行評價和研究，以便尋求降低成本、費用的方法和途徑。按照國家有關財務會計制度及本公司的成本核算規(guī)定，正確確定成本核算對象，及時歸集生產(chǎn)費用，嚴格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出，降低生產(chǎn)成本，提高公司的經(jīng)濟效益。第六十七條 應付票據(jù)的管理（一） 除按規(guī)定設置應付票據(jù)科目核算外，還應建立應付票據(jù)備查簿，指定專人負責詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號、收款人（單位）、付款日期、到期日等詳細資料。第六十四條 固定資產(chǎn)的出售對經(jīng)批準出售的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門負責招商比價，并開具“固定資產(chǎn)讓售單”一式兩聯(lián)，按審批權(quán)限上報核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門以便發(fā)貨和備案。第六十一條 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移1. 固定資產(chǎn)的使用部門提出固定資產(chǎn)的使用申請；2. 資產(chǎn)管理部門進行綜合平衡，考慮其他部門資產(chǎn)的使用狀況，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字，按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接。財務部對閑置的固定資產(chǎn)要設立專人進行登記和管理，對每一項資產(chǎn)進行詳細的記載，在購置新的資產(chǎn)前如有適用的閑置資產(chǎn)要優(yōu)先選用。資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)的臺賬，并做到賬實相符、賬賬相符。（四） 在建工程應建立立項審批制度。用于貨物配送的經(jīng)營用車購置，由區(qū)域分公司主管提出申請，經(jīng)各大區(qū)營銷公司總經(jīng)理審核，財務總監(jiān)復核，董事長審批。2. 經(jīng)批準核銷毀損、提足減值準備、報廢的存貨，各類庫房要單獨建賬、單獨保管。（二） 存貨的盤點1. 各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“賬、卡、物”是否一致。第五十三條 存貨減損處理（一） 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。（三） 清點實物數(shù)量。賠償比例為：財務總監(jiān)1%，大區(qū)營銷公司總經(jīng)理5%，區(qū)域主管10%，片區(qū)負責人10%，大區(qū)營銷公司財務經(jīng)理、區(qū)域會計、片區(qū)財務各1%，經(jīng)辦業(yè)務員 10%。（四） 企業(yè)應當定期或者至少于年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。如收到銀行承兌匯票未及時送交公司的，視同截流貨款處理，如給公司造成損失的，由負責人和會計負責賠償。如逾期應收帳款系公司原因造成的，應在規(guī)定時間內(nèi)及時上報公司團購部，經(jīng)公司團購部審核認可后，免于收取利息，未經(jīng)團購部認可，將按規(guī)定收取利息。對于逾期的賬款、賬齡較長的應收項目，要求責任部門進行因素分析，并限期收回。第三十六條 服裝控股公司財務審批程序詳見《財務審批程序一覽表》。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。3. 銀行賬戶僅供本企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。各單位財務負責人應定期、不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)措施。4. 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀情況書面報告本單位負責人。（五） 會計檔案的使用1. 各公司保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，辦理登記手續(xù)后，可以提供查閱或者復制。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。對磁介質(zhì)檔案應建立保管措施。（二） 每年形成的會計檔案，由財務部門指定專人按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。子公司與母公司的會計政策應該保持一致，不一致的，子公司應按照母公司的會計政策另行編制財務報表供合并使用。（二） 可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行以及轉(zhuǎn)換為股份之前，按一般債券進行處理，當可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利時，按可轉(zhuǎn)換的股數(shù)與股票面值計算的總額轉(zhuǎn)換為股本，按債券的賬面價值與轉(zhuǎn)換為股本之間的差額計入“資本公積——股本溢價”，不確認轉(zhuǎn)換損益。當購建資產(chǎn)項目達到預定可使用狀態(tài)后，借款費用停止資本化。（二） 籌建期間的費用（開辦費），在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益。各單位無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務收入。企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目階段的支出，符合《企業(yè)會計準則－無形資產(chǎn)》第九條的判斷標準時，應當作為無形資產(chǎn)的成本，確認為無形資產(chǎn)。第二十四條 在建工程核算方法（一） 取得的計價方法以立項項目分類核算工程發(fā)生的實際成本，按實施方式的不同，可分為自營工程和出包工程進行核算。已計提的固定資產(chǎn)減值準備不允許轉(zhuǎn)回。在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價。3. 融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價值按《企業(yè)會計準則——租賃》的規(guī)定確定。長期投資減值準備按個別投資項目計算確定。當存在下列情況之一時，應當計提存貨跌價準備：1. 市價持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；2. 企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；3. 企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；4. 因企業(yè)所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；。（三） 壞賬準備的計提范圍和計提比例壞賬準備的計提范圍為除合并范圍內(nèi)各公司、子公司、分公司、專賣店之間的內(nèi)部往來款以外的應收賬款和其