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正文內(nèi)容

某地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)

2025-05-15 05:06 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度。(三)制定完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度,嚴(yán)格會計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù),防止會計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制程序。會計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第八條 集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù),并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外,至少還應(yīng)包括針對以下活動(dòng)的控制:(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制(三)電腦程序及資料的存取控制(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制第九條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,主要包括:(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系,規(guī)范信息傳遞流程,針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。(二)建立信息披露責(zé)任制度,將信息披露的責(zé)任明確到人,確保董事會秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對外披露。信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第十條 審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。(一)審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé),接受審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。(二)審計(jì)部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員,這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。(三)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。(四)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則,該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目:對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。(五)審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃,據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料,出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告,對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。(六)審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告,內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章 內(nèi)部控制效果的評估第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度,定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估,以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性,及時(shí)應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化,確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條 公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制,并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條 審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面,對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估:(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素??刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括:董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。(二)風(fēng)險(xiǎn)評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。(三)控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所
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