【文章內(nèi)容簡介】 民銀行和有關銀行結算紀律的規(guī)定，不得違反有關紀律、法規(guī)和制度的規(guī)定。（2）應收賬款的管理本公司的財務部門負責對應收賬款的日常核算，財務人員應編制應收賬款明細表和進行帳齡分析，并報送業(yè)務部門、業(yè)務經(jīng)辦人員和分管領導。財務人員應及時做好對帳工作，定期填發(fā)應收款詢證函，與業(yè)務往來單位核對賬款， 對不能及時收回詢證函回執(zhí)的，財務人員應及時報告分管領導作進一步處理。 業(yè)務部門和業(yè)務經(jīng)辦人員負有向客戶聯(lián)系催收應收賬款的責任。固定資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)；（2）固定資產(chǎn)按實際成本計價；折舊采用平均年限法，預計殘值率為原值的4%，折舊年限由公司財務部編制目錄，報主管財政稅務部門備案。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計入當月成本費用；（3）固定資產(chǎn)及在建工程均應進行財產(chǎn)保險，由財務部報負責人審核、總經(jīng)理批準后辦理；（4）除購建固定資產(chǎn)外，所有在籌建期間發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。費用管理制度費用開支的管理，直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。嚴格控制費用支出，是每一個部門必須抓好的重要工作。費用開支應本著“必須、節(jié)儉”的原則，嚴禁虛構經(jīng)濟業(yè)務，以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金。（1）開支報銷程序①經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)，注明費用開支用途；②部門負責人審核簽字；③財務審核：審查開支的真實性、合理性，如是否超支、票據(jù)是否正規(guī)、簽字手續(xù)是否齊全真實等；對不真實不合理的支出，財務有權拒付；④領導審批：領導在審批時，主要審查開支事項的真實性、合理性，如開支事項是否如實、是否逐級簽字齊全且真實。審查同意后，須親筆簽批；⑤出納付款：審查開支的準確性、完整性及費用審批權限，如是否符合開支標準、是否超控制限額、是否有借款和應扣款項以及單據(jù)與金額的正確性等，并填制記帳憑證；⑥會計復核：即對整體開支事項的重新審查，尤其是根據(jù)開支內(nèi)容，對審核、制證中的重點環(huán)節(jié)項目，如簽字手續(xù)是否齊全真實、開支標準是否準確、數(shù)字計算是否正確、會計科目是否規(guī)范等予以重點復查；⑦報銷時限：各部門須在10個工作日內(nèi)完成費用報銷審批程序。逾期未辦理的，各部門須書面將明細材料、金額和原因等情況通知財務部，以便及時處理有關經(jīng)濟事項，真實準確反映公司經(jīng)營狀況；否則，停止辦理財務收支手續(xù)。（2）公司有關工資、福利費、差旅費、業(yè)務招待費、廣告費等一些重要費用項目的管理。①工資費用管理Ⅰ、公司對工資總額實行總量控制管理，按照公司員工工資制度和經(jīng)濟目標責任制有關條款的規(guī)定執(zhí)行；Ⅱ、經(jīng)董事會批準，公司工資實行“結構工資和獎勵工資相結合”的分配制度，并報勞動部門備案；Ⅲ、員工個人所得稅，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，公司為扣繳義務人，直接向稅務機關報送納稅申報和扣繳入庫；②差旅費管理差旅費要按公司規(guī)定的報銷標準及程序及時辦理報銷手續(xù)。Ⅰ、因公出差乘坐飛機和臥鋪的規(guī)定；A、總經(jīng)理助理以上及隨從人員因公出差可根據(jù)需要乘坐飛機或臥鋪，費用全額報銷；B、各部門經(jīng)理因公出差可根據(jù)需要乘坐硬臥，差旅費按規(guī)定報銷，其中，出差路程在1000公里以上，確需乘坐飛機或軟臥的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，費用予以全額報銷；C、其他人員因公出差原則上不得乘坐飛機和軟臥；D、因特殊情況經(jīng)公司同意乘坐飛機和軟臥的，另行處理。Ⅱ、伙食補助標準義烏市內(nèi)8元/天，省內(nèi)義烏市外15元/天，省外20元/天，特區(qū)40元/天。途中連續(xù)乘車船20小時以上每天加發(fā)20元。Ⅲ、住宿費標準特區(qū)每人每夜170元，省外140元，省內(nèi)110元，本市內(nèi) 30元。超限額部分的50%自負，節(jié)約部分的50%補貼給個人。Ⅳ、市內(nèi)交通義烏市內(nèi)交通費月包干45元隨月工資發(fā)放，出差市內(nèi)交通費：省外8元/天。省內(nèi)5元/天包干使用。原則上不予報銷市內(nèi)出租車費，如確屬工作需要需報總經(jīng)理批準，并應及時報銷且注明每趟事由及起止地點，未注明的不得報銷。③業(yè)務招待費管理業(yè)務招待費是公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的費用，公司的業(yè)務招待費，應由財務部在上年末根據(jù)公司歷年的實際發(fā)生情況結合本年度的銷售預測，編制總量計劃，在總量控制，力求節(jié)約的原則下?lián)嵙兄?，業(yè)務招待費包括用餐、住宿、贈送禮品。Ⅰ、招待對象用公款宴請、贈送禮品的客人，必須是公司的客人。杜絕用公款宴請、贈送禮品給與公司無關的人員。Ⅱ、 用餐招待標準和審批程序事前審批。由接待人員向辦公室領取并填寫招待用餐申請單，填明招待事由、對象、來客人數(shù)、陪客人數(shù)、招待標準和限額，按規(guī)定審批權限和程序批準。對于需要宴請的事宜，原則上只允許申請宴請一次；對于在公司停留3天以上的，可申請宴請兩次，最多不超過3次；招待標準（含煙、酒水）。一般客人，原則上安排工作餐。用餐標準每人每餐20元，重要客人用餐標準每人每餐100元以內(nèi)掌握。接待貴賓并邀請公司總經(jīng)理作陪的可酌情提高標準。陪客限定在1：1之內(nèi)；Ⅲ、住宿招待標準和審批程序A、住宿標準。原則上來客住宿費自理，不予款待。確需安排住宿的客人，一般安排在普通標準房；B、審批程序。由接待部門填寫來客住宿申請審批表，填明來賓單位、事由、人數(shù)等內(nèi)容，由部門經(jīng)理審批后，交辦公室主任審批，辦公室主任按以上標準填寫住宿賓客及標準。公司貴賓住宿款待需超出以上標準的，辦公室主任審核后，報總經(jīng)理審批。Ⅳ、禮品的規(guī)定原則上由辦公室置辦。常用的公司宣傳禮品以及成批購進的禮品，辦公室要指定專人，做好購、領、存登記工作。財務部門應做好備查帳，每月底與辦公室核對一次。財務部門在業(yè)務招待費用報銷審核時，在審核其合理、合法、真實性的同時，要嚴格審核公司規(guī)定的審批手續(xù)和審批程序，把好財務審核關。④廣告費管理本公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務特點，需對外在電臺、電視臺、報刊等發(fā)布廣告的須按義商司（2002）4號文件《中國小商品城集團股份有限公司廣告宣傳管理辦法》的規(guī)定辦理。⑤通訊費：公司總經(jīng)理助理以上人員因工作需要，配置移動電話及家用電話，其費用執(zhí)行義商司（1998）26號《關于進一步加強移動電話費管理的通知》及義商司（1995）005號《公費住宅電話費用管理的規(guī)定》，實行定額補貼包干制，超額自負，節(jié)約歸己。補貼標準為：職位手機補貼宅電補貼總經(jīng)理400元/月100元/月副總經(jīng)理300元/月80元/月總經(jīng)理助理200元/月80元/月⑥按規(guī)定計提各項費用Ⅰ、福利費管理。每月按合同制員工工資總額（指按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入之和，下同）的14%計提職工福利費，計入相關費用；Ⅱ、職工教育經(jīng)費。每月按職工工資總額的2%提取，在管理費用中列支；Ⅲ、工會經(jīng)費。每月按職工工資總額的2%提取，在管理費用中列支。工會經(jīng)費由本企業(yè)的工會組織，按照財政部和全國總工會的有關規(guī)定管理和使用，即60%留本公司工會使用，40%上交集團公司聯(lián)合工會，由聯(lián)合工會匯總后上繳市總工會；Ⅳ、職工失業(yè)保險金。按規(guī)定標準提取，在管理費用中列支；Ⅴ、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險金等社會保障費。按有關規(guī)定計提，列入管理費用。附則（1）本制度未盡事項，按照商城集團《財務管理和會計制度》執(zhí)行。（2）本制度由公司董事會負責解釋。八、印信、證照管理制度公司印章、公司合同專用章、公司介紹信由辦公室主任負責管理，辦公室主任因事外出可委托專人保管。各部門印章由部門經(jīng)理保管或委托專人保管。總經(jīng)理印章、財務經(jīng)理印章和財務重要專用章根據(jù)財務制度由財務經(jīng)理保管或委托出納保管；印章和介紹信的使用須經(jīng)印信管理人批準同意。經(jīng)批準付印的公司文件資料可視為已經(jīng)同意蓋章，可由印章保管人直接蓋章而無須再審批。如違反此規(guī)定而造成的不良后果由印章保管人負責；公司印章一般不允許攜帶到公司外使用，特殊情況確有必要的須經(jīng)總經(jīng)理同意；公司一般不開具空白介紹信和證明，特殊情況確有必要的須經(jīng)印信管理人批準同意，方可開具。持空白介紹信和證明外出聯(lián)系業(yè)務回來后須向批準人匯報其用途并由蓋章人登記，未使用的必須交回銷毀；使用印章前須填寫用章簽批單，報總經(jīng)理批準。九、勞保福利管理制度為加強公司勞保福利規(guī)范化管理，特制定本制度：（1）勞動福利的審批；（2）辦公室負責公司勞保福利的管理工作；（3）辦公室填寫《物品申購單》，報總經(jīng)理批準；（4）《物品申購單》應寫明名稱、數(shù)量、價格等內(nèi)容。勞保福利的采購（1）辦公室采購物品應貨比多家，以價廉物美為標準；（2）辦公室建立供應備忘錄。勞保福利的發(fā)放勞保福利用按集團公司管理規(guī)定發(fā)放；“六一”兒童節(jié)紀念品發(fā)放對象為公司二年期以上員工未滿14周歲的子女；生日蛋糕及鮮花發(fā)放對象為公司一年期以上員工；其他春節(jié)、“三八”婦女節(jié)、“五一”勞動節(jié)、中秋節(jié)、夏令飲品發(fā)放、婦女生產(chǎn)、慰問職工及家屬等，另行酌情安排。十、借款、報銷管理制度為嚴格財務管理，公司員工報銷、借款等財務手續(xù)上實行規(guī)范化，公司決定實行財務借款報銷、工資發(fā)放總經(jīng)理審批制度。因公需借款者，須填寫付款憑證（注明借款用途、借款數(shù)額等），經(jīng)財務部經(jīng)理審核簽名后，交總經(jīng)理審批。財務部符合規(guī)定的款項，要給予辦理；借款者安排規(guī)定時限及時還款，不得拖延還款時間；財務報銷者，要按規(guī)定整理好票據(jù)，由財務部經(jīng)理審核后，交總經(jīng)理審批。對不符合程序者，財務部不予報銷。任何人不得虛報、冒報。一旦發(fā)現(xiàn)有關類似行為，公司將對其作辭退處理；十一、電話使用管理制度為了加強公司各崗位電話使用管理，保證工作電話暢通，杜絕浪費，特對電話使用問題規(guī)定如下：嚴禁撥打165168等信息電話，違反規(guī)定撥打的，其費用由個人或該部門自行負擔；嚴禁撥打與本崗位業(yè)務無關的電話，通話時應盡量長話短說，節(jié)約話費開支；除各部門辦公室外，其他辦公點均安裝磁卡電話。由公司確定每人每月使用話費額度，由辦公室管理輸卡；公司對每月話費反常的情況進行通報并處理。十二、物資采購和領用制度為使公司采購與領用物資更加合理化、規(guī)范化、特制訂本制度：采購審批 （1）公司購買所有物資都必須辦理購前審批手續(xù)； （2）采購人員要認真填寫《申購審批表》； （3）《申購審批表》須由部門經(jīng)理、辦公室主任審核，報總經(jīng)理審批。物品采購采購物資要貨比多家，保質(zhì)優(yōu)價，在同等條件下優(yōu)先考慮規(guī)范合法單位為采購渠道。采購驗收入庫采購物資須由辦公室主任驗收，驗收合格后送倉管員驗收入庫，倉管員對采購物品數(shù)量、渠道和質(zhì)量要求等情況進行核對，發(fā)現(xiàn)不符合情況須及時報告。先入庫后領用公司所有物資采購后須先辦理入庫手續(xù)，否則不得領用。領用物資須經(jīng)部門經(jīng)理批準并辦理登記手續(xù)。報銷手續(xù)報銷手續(xù)發(fā)票須附入庫清單，否則不予以報銷。十三、辦公用品管理制度辦公用品采購、保管及發(fā)放由辦公室指定專人負責，辦公室主任加以指導和管理；辦公用品應根據(jù)庫存和日常使用量每隔一定時期采購一次，采購計劃應經(jīng)辦公室主任審批，采購人要做到辦公用品齊全、品種對路、質(zhì)量優(yōu)良、價格合理、庫存適當；辦公用品采購人員應建立帳冊，辦好辦公用品的入庫和出庫手續(xù)；庫房物資的存放必須按品種、規(guī)格、型號進行分類，并建立帳卡，做到帳、物、卡相對。庫房內(nèi)嚴禁吸煙，禁止無關人員入內(nèi)，做好防火、防潮、防盜工作；辦公用品的領用須經(jīng)領用人簽字，發(fā)放人須建立辦公用品領用清冊，領用數(shù)量須與出庫相符。十四、檔案管理制度文件資料建檔保存，須指定專人負責；公司辦公室負責外來文件資料、全公司性文件材料及有關資料的建檔保存，并對其它部門檔案管理進行指導、檢查和督促；歸檔范圍為一切具有保存和參考價值的文件資料，包括上級或公司文件、規(guī)劃、年度計劃、統(tǒng)計資料、財務人事資料、重要會議資料、各項規(guī)章制度、項目或工程情況、協(xié)議、合同、通告及通知等等。檔案管理人須主動將有關資料定期整理歸檔，其他人員也應及時將已結案的文件材料送歸；歸檔資料一般為已定案的資料或