【文章內(nèi)容簡介】 無缺，如遺失補(bǔ)辦形成的費用由部門負(fù)責(zé)人和管理人員負(fù)責(zé)。因遺失證照對單位造成損失的，由部門負(fù)責(zé)人和管理人員負(fù)責(zé)賠償。各部門應(yīng)按要求對各類證照進(jìn)行年審年檢，因未正常年審年檢造成的罰款，由部門負(fù)責(zé)人和管理人員負(fù)擔(dān)。管理人員因崗位變動，必須將各類證照移交清楚，方可調(diào)離。第五十三條 違規(guī)處罰凡需打印、復(fù)印的各類文件、材料，須經(jīng)綜合辦公室主任簽字同意后，方可辦理。不得接受未簽字同意的任何單位和個人的文件及材料。要本著高度的責(zé)任心，做到文件打印及時準(zhǔn)確，版面清晰整潔。凡不按程序辦理的，一次罰款10元。公文收發(fā)必須及時、準(zhǔn)確、無誤，因失職、管理不善丟失而影響工作，造成損失的，扣發(fā)當(dāng)月工資。每缺一份罰款50元。情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分。違反檔案查閱、借閱制度的，1次對管理人員處罰50元，造成不良影響的，加倍處罰，造成損失的，由管理人員負(fù)責(zé)賠償。管理單位印章人員應(yīng)切實認(rèn)真負(fù)責(zé)，要加強(qiáng)對印章的嚴(yán)格管理和使用。對非法使用印章或以印章作為個人資本對工作造成影響者，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲處。因使用不當(dāng)給單位造成損失的，由管理人員負(fù)責(zé)賠償。第九章 財務(wù)管理制度第五十四條 資金管理資金使用實行一支筆審批制度。所有資金開支必須由分管領(lǐng)導(dǎo)審批或分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人審批；審批領(lǐng)導(dǎo)不在單位時，除緊急事項外，其他經(jīng)濟(jì)活動不得開支。資金審批權(quán)限為：開支3000元以內(nèi)的由分公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3000元以上報市局（公司）審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守資金開支程序。未經(jīng)財務(wù)審核和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的資金不得支付。各部門和站（組）資金實行定額周轉(zhuǎn)金制度，開支后到財務(wù)部門報銷并補(bǔ)足差額。收購款、基建等大額開支可向分公司申請另外撥付資金。資金管理堅持收支兩條線原則，各部門所有收入資金必須如實全額上劃公司賬戶，不得以收坐支，更不得隱瞞不報。嚴(yán)禁任何形式的公款私存。公司所有資金都必須存入經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的賬戶，私自將公款存入個人或外單位賬戶的，將視其性質(zhì)追究部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員責(zé)任。必須嚴(yán)格控制職工借款，非工作原因原則上不得借用公款。職工因工作需要確需借款的，應(yīng)本著從嚴(yán)掌握的原則，盡量控制借款額度，并在工作辦理完畢后一周內(nèi)核銷費用、還清借款。出納人員對經(jīng)管的現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過1000元。收購資金管理。各站根據(jù)當(dāng)年收購計劃及收購價格預(yù)計本年度資金計劃，將資金計劃分解到月，并上報生產(chǎn)辦及財務(wù)辦審核。財務(wù)辦每月中旬將次月資金需求計劃上報市局財務(wù)科。收購時，各站會計將當(dāng)天收購?fù)戤叺臄?shù)據(jù)上傳，縣財務(wù)辦抽專人于次日九時前在系統(tǒng)中審核資金，提交市局財務(wù)科結(jié)算?；ㄙY金管理?；ㄙY金支付必須根據(jù)基建工程進(jìn)度、合同約定付款金額、時間和方式付款，并按財務(wù)管理的規(guī)定提供齊備的手續(xù)后，財務(wù)人員方可付款。第五十五條 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購置、維修、處置必須按市局（公司）的管理規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)部門應(yīng)按要求設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保國有資產(chǎn)安全。 固定資產(chǎn)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，建卡建帳。第五十六條 費用管理 (一)費用報告制度。低值易耗品、辦公用品的采購，車輛修理、固定資產(chǎn)的維修和其他要求寫報告的費用，必須執(zhí)行報告審批制度。嚴(yán)禁以口頭形式請示，沒有審批報告的，單位將不予報銷。（二）費用報銷制度。費用報銷堅持四人簽字制度，即經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫報銷封面時，經(jīng)辦人簽字后，部門負(fù)責(zé)人簽“發(fā)票已驗”，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽“已審”，領(lǐng)導(dǎo)簽“同意核銷”。具體程序為：機(jī)關(guān)部門報費用：經(jīng)辦人部門審核財務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審簽；基層煙（組）報費用：煙站會計—站（組）長審核財務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審簽部門審核：由歸口管理部門負(fù)責(zé)對本部門經(jīng)辦費用的真實性、合規(guī)性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)審核：對照預(yù)算對各部門費用支出的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行監(jiān)督審核；領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)部門審核，財務(wù)審核簽字后履行審簽手續(xù)。費用報銷時，財務(wù)手續(xù)不全，財務(wù)辦予以退回，對經(jīng)辦人一次處罰5元。對于手續(xù)不全執(zhí)行簽字審核的，對部門審核人一次處罰20元，對財務(wù)負(fù)責(zé)人一次處罰40元。為了準(zhǔn)確掌握費用實際支出情況，費用發(fā)生后票據(jù)不得積壓不報，無特殊原因跨月度費用將不予核銷?？缒甓荣M用，由經(jīng)辦人自行負(fù)擔(dān)，單位將不予報銷。各站定額費用或個人需報銷的其他費用，每月報銷一次，應(yīng)由站（組）會計統(tǒng)一履行報銷手續(xù)，個人平時報銷費用財務(wù)部門不予受理。（三）費用預(yù)算定額制度。在“無預(yù)算不開支，有預(yù)算也要節(jié)約開支”的前提下，機(jī)關(guān)費用實行預(yù)算管理，各站（組）費用實行預(yù)算定額管理制度。定額費用包括電話費、水電費、人員補(bǔ)助、油料費。對實行定額的費用項目任何站（組）不得突破。單位實行“超支自負(fù)，節(jié)約下轉(zhuǎn)”的管理辦法。（四）費用歸口管理制度。對費用實行歸口管理，嚴(yán)禁超范圍授權(quán)、超范圍執(zhí)行、超范圍審核。各部門在費用的監(jiān)控過程中，既要獨立管理，又要協(xié)調(diào)配合。（五）油料費的管理 實行用油申請和百公里耗油管理制度。車輛每月根據(jù)行程及百公里耗油提出用油計劃報綜合辦審核，然后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)憑審批單申請資金。次月再申請資金時必須核銷上月用油，否則不予再申請資金。核銷用油必須附耗油清單及可抵扣的增值稅發(fā)票。特殊情況需在外現(xiàn)金加油的，由隨車人員簽字證明，否則不予核銷。車輛用油一月一結(jié)算，一月一公布。（六）修理費的管理 車輛維修（1）車輛修理前，須由司機(jī)提出書面的詳實報告，列出修理部件清單及費用估價，由綜合辦公室核實，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到指定的維修廠進(jìn)行修理。綜合辦公室車輛管理人員不經(jīng)過核實，隨意批準(zhǔn)車輛修理報告的，一次罰款200元。（2）出差在外車輛出現(xiàn)故障（不含車輛正常保養(yǎng)）需修理的，必須將故障情況及部件修理估價報綜合辦公室備案（事后需補(bǔ)報告），由綜合辦公室報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，司機(jī)方可按申報情況修理，超范圍維修的財務(wù)部門不得核銷。（3）對車輛更換零部件的維修，車輛管理人員必須分車登記臺賬，注明更換時間、品種、金額。對司機(jī)因日常保養(yǎng)不周造成的機(jī)械損壞發(fā)生的維修費用，由司機(jī)自行負(fù)擔(dān)。操作標(biāo)準(zhǔn)按維修廠的專業(yè)人員鑒定或維修臺帳上更換的零部件是否達(dá)到行駛定額公里數(shù)確定。（4）對事前無報告私自修車或購買車輛上的一切配置的，由司機(jī)自行負(fù)擔(dān)，財務(wù)部門不得核銷。其他基礎(chǔ)設(shè)施修理單位應(yīng)嚴(yán)格控制日常修理項目支出，對金額在500元以上的修理項目，必須實行報告審批制度，憑報告單方可核銷。1000元以上的修理項目，綜合辦公室必須有預(yù)算報告，無預(yù)算報告的，對維修授權(quán)人或經(jīng)辦人給予200元的罰款。（七）招待費的管理 招待費歸口綜合辦公室統(tǒng)一管理。其他各部門不得開支任何招待事項，需要招待客人的，報綜合辦公室統(tǒng)一安排。單位來客實行派餐單制度。先由綜合辦公室在派餐單上審核簽字，報單位領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開支。派餐單上必須注明待客事由及人數(shù)、自帶酒水品種和數(shù)量等（無特殊情況不得在就餐點開支啤酒以外的酒類）。嚴(yán)格依據(jù)綜合辦公室和領(lǐng)導(dǎo)簽字的派餐單進(jìn)行結(jié)算。對無派餐單和派餐單手續(xù)不全的招待事項，財務(wù)人員不得核銷。就餐標(biāo)準(zhǔn)：⑴省級以上干部及隨行人員，按70元/人餐（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待。⑵市級干部及隨行人員，一般業(yè)務(wù)按50元/人餐（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待。⑶一般工作人員，每餐按30元/人餐（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待。⑷陪餐人數(shù)一般控制在3人以內(nèi)。特殊情況需提高招待標(biāo)準(zhǔn)的，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。就餐地點。一般在內(nèi)部食堂接待，特殊情況在外接待的，需報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可。煙酒：一般招待用酒批量、定點采購，定點以外采購的，報領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。由綜合辦公室統(tǒng)一登記、發(fā)放，并嚴(yán)格履行領(lǐng)用簽字手續(xù)，財務(wù)每月盤點核對。對領(lǐng)用簽字手續(xù)不清，盤點賬實不符的，由保管人負(fù)責(zé)賠償。其他招待：⑴土特產(chǎn)（香菇、木耳、茶葉等）。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，填寫采購單，由綜合辦公室指定專人到指定地點購買，采購?fù)戤呉恢軆?nèi)核銷。⑵娛樂。原則上不得出入高檔酒吧。需要招待時，應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)陪同，報銷時需領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可核銷。招待費核銷手續(xù)?？筒唾M核銷時需附派餐單、菜單、正規(guī)發(fā)票；招待用酒、禮品核銷需附采購驗收單、正規(guī)發(fā)票及上次采購領(lǐng)用明細(xì)表。（八）差旅費的管理因公出差事前審批（派差）制度。根據(jù)上級通知精神，由相關(guān)部門填寫派差單，出差人根據(jù)派差單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后借支出差費用。派差單需注明出差人員、事由、出差地點、往返時間、預(yù)計開支金額、交通方式等。市外旅差費實行包干制度，包括住宿費、補(bǔ)助和市內(nèi)車票，包干標(biāo)準(zhǔn)分別為：（1）武漢出差原則上在漢辦住宿，補(bǔ)助生活補(bǔ)助30元，市內(nèi)交通補(bǔ)助20元（自帶車輛取消車費補(bǔ)助）。如因特殊情況需在外住宿的由漢辦人員出具證明，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按每天不超過150元/人住宿費標(biāo)準(zhǔn)核銷。（2）凡外地出差無住宿發(fā)票的報銷時只補(bǔ)助生活費、交通費，住宿包干補(bǔ)助不再享受。（3）省會城市按每天200元/人。其中：住宿費150元/人，生活補(bǔ)助30元，市內(nèi)車費20元。（4）特區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕頭、海南）按每天230元/人。其中：住宿160元，生活補(bǔ)助50元，市內(nèi)車費20元（自帶車輛取消車費補(bǔ)助）。（5）市外一般城市按每天140元/人。其中：住宿100元，生活補(bǔ)助20元，市內(nèi)車費20元（自帶車輛取消車費補(bǔ)助）。（6）凡外地開會，在會上報到并交會務(wù)費（包括生活費）的，補(bǔ)助交通費20元/天（自帶車輛取消交通補(bǔ)助）。不在會議上報到的，參照出差辦法報銷，報銷時出據(jù)會議通知。（7）外出學(xué)習(xí)、參觀、考察等，按8元/天補(bǔ)助，會務(wù)費據(jù)實報銷。（8）到十堰出差的，每天補(bǔ)助生活費10元、交通費10元（自帶車輛取消車費補(bǔ)助）；一般住宿標(biāo)準(zhǔn)控制在120元內(nèi)。（9）到站點出差的，原則上應(yīng)住內(nèi)部招待所，因特殊原因在賓館住宿的，住宿費按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)報銷。每人每天生活費補(bǔ)助10元，直接補(bǔ)到站點伙食團(tuán)，每月由站點自行填報，報銷時需附機(jī)關(guān)出差人員就餐簽字表。（10）站點人員回城辦事，在內(nèi)部招待所住宿，在內(nèi)部食堂就餐。內(nèi)部招待所客滿時，由其自行登記住宿結(jié)算，報銷時由綜合辦公室簽字確認(rèn)，否則不予報銷。煙葉站（組）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。煙葉站（組）根據(jù)市局（公司）文件按實際人員填寫差旅單，每人每月補(bǔ)助生活費200元。補(bǔ)助由站（組）統(tǒng)一管理，用于職工食堂伙食開支，不得以現(xiàn)金、實物的形式發(fā)放給職工，違反者按發(fā)放的同等金額處罰。報銷辦法，實行“兩單”核銷制，即派差單和發(fā)票（汽車、火車票等）。（1）實行包干制后，差旅費報銷單只粘貼住宿發(fā)票、火車票、長途車票、飛機(jī)票和輪船票，作為計算出差天數(shù)的依據(jù)，其它單據(jù)不再作為報銷憑據(jù)。自帶車輛只報銷油費和路橋費單據(jù)。公司領(lǐng)導(dǎo)出差在外，因特殊情況住宿費超標(biāo)的，應(yīng)本著從嚴(yán)掌握的原則，回來后據(jù)實報銷。（2）通宵乘坐硬軟座火車可按車票價（不含訂票費）的50%予以補(bǔ)助。（3）出差人利用出差之便繞道旅行（探親、訪友、旅游等），公司只報銷出發(fā)地和目的地之間的直線路費，繞道部分所有費用由出差人自理。（4）出差人應(yīng)于返回后一周內(nèi)辦理差旅費核銷手續(xù)并還清借款。否則1次處罰50元。(九)辦公用品管理綜合辦公室首先根據(jù)需要編制辦公用品購置計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由綜合辦公室統(tǒng)一購置。無購置計劃審批單的，單位不予核銷。采購與保管人職責(zé)。采購人將辦公用品交保管人驗收簽字后，保管人員按品種設(shè)置領(lǐng)用登記簿，以便準(zhǔn)確、及時掌握物品的用存情況，確保賬實相符。為避免辦公用品重復(fù)購置，綜合辦在擬定辦公用品購置計劃前，必須對現(xiàn)有庫存辦公用品進(jìn)行盤點。在辦公用品的領(lǐng)用環(huán)節(jié)中，嚴(yán)禁無領(lǐng)用人簽字或保管人員簽字的辦公用品出庫記錄。如在領(lǐng)用登記簿中發(fā)現(xiàn)上述出庫記錄，視同物品短少，由保管人按價賠償。因辦公用品購置計劃不合理，造成用品閑置或積壓達(dá)半年的，由計劃擬定人負(fù)責(zé)按價賠償，用品由其自行處理。購置辦公用品屬偽劣商品的，由采購人照價賠償。由于保管不善造成辦公耗材不能正常使用的，由保管人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)生以上管理過失的，一次對部門負(fù)責(zé)人罰款100元。財務(wù)應(yīng)每月對辦公用品進(jìn)行盤點，監(jiān)督檢查使用情況，并形成書面的報告。（十）低值易耗品的管理現(xiàn)存低值易耗品的管理。嚴(yán)禁不辦理任何轉(zhuǎn)移手續(xù)使財產(chǎn)在各部門之間流動。為確保財產(chǎn)安全，對所保管財產(chǎn)丟失的，按當(dāng)時購置價賠償。確實需要購置的，由使用部門提出計劃，報綜合辦公室審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。由綜合辦公室負(fù)責(zé)采購，并辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。憑審批單和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單進(jìn)行報銷。單位人員調(diào)動前，必須辦理財產(chǎn)盤點交接手續(xù)，因未通知相關(guān)部門辦理財產(chǎn)交接手續(xù)，致使被調(diào)動人保管的財物缺失的，由授權(quán)調(diào)動人或調(diào)動執(zhí)行人負(fù)責(zé)。（十一）通訊費嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，超支不再核銷。移動通訊標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)理320元/月，副經(jīng)理200元/月，股長100元/月，副股長60元/月，技術(shù)員30元/月；固定通訊費標(biāo)準(zhǔn)按照年初預(yù)算定額執(zhí)行。（十二）會議費核銷會議費必須包括以下材料作為附件。會議通知。包括會議時間、會議地點、出席人員、人數(shù)、會議內(nèi)容、目的、費用預(yù)算等；會議報告（請示）；支付憑證（支付憑證即付對方會議費時不得以現(xiàn)金支付，必須以轉(zhuǎn)帳方式支付）；到會人員簽字名單；開具項目內(nèi)容為“會議費”的餐飲(住宿)服務(wù)業(yè)發(fā)票。會議照片。（十三）運輸費物資運費結(jié)算。由承運人持統(tǒng)一的調(diào)撥單承運聯(lián)次及收貨單位（煙葉站、組）出據(jù)的收條，到機(jī)關(guān)生產(chǎn)辦公室開具貨物承運結(jié)算單和正規(guī)運費結(jié)算發(fā)票到財務(wù)辦結(jié)算運費。物資運費報銷必須附生產(chǎn)辦公室證明及各煙葉站（組）簽收的調(diào)撥單，證明要注明所拉貨物的起止地點、車牌號、公里、噸位并加蓋印章。要求每次物資入庫一周內(nèi)，生產(chǎn)辦公室把調(diào)撥單、出庫單等手續(xù)傳遞到財務(wù)辦公室，并按照十煙銷[2008]9號文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，辦理運費結(jié)算，一次一結(jié)算，不得壓票。煙葉運費結(jié)算。由承運人持煙葉調(diào)撥單承運聯(lián)次，按規(guī)定的付款手續(xù)及程序辦理運費結(jié)算。第五十七條 票據(jù)管理稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、銀行各種支票、煙葉收購發(fā)票納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理