【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，在確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面出現(xiàn)的錯(cuò)誤。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)；這種變更能夠提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。第十五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第七十條各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。合并報(bào)表編制細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部另行規(guī)定。第七十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度和季度終了提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。本制度將半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第七十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成（不要求編制和提供財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的企業(yè)除外）。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定；內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部自行規(guī)定。季度、月度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。 半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)披露所有重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓子公司等。半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整或披露。第七十三條企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：(一)資產(chǎn)負(fù)債表；(二)利潤(rùn)表；(三)現(xiàn)金流量表；(四)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；(五)利潤(rùn)分配表；(六)股東權(quán)益增減變動(dòng)表；(七)其他有關(guān)附表。第七十四條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(一)不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明；(二)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明；(四)或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；(五)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；(六)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明；(七)企業(yè)合并、分立的說(shuō)明；(八)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；(九)有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第七十五條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：(一)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；(二)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；(三)資金增減和周轉(zhuǎn)情況；(四)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第七十六條會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第七十七條對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。第七十八條對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。第十五章 附則第七十九條本制度具體管理細(xì)則由集團(tuán)財(cái)務(wù)部另行制定。第八十條本制度由上海綠谷（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第八十一條 本制度報(bào)經(jīng)上海綠谷（集團(tuán)）有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)后自2004年1月1日起施行。第二部分：會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)則為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)管理水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)在公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本規(guī)則。一、 會(huì) 計(jì) 科 目（一）會(huì)計(jì)科目是根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象和經(jīng)濟(jì)管理的要求設(shè)置的，是對(duì)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類，正確設(shè)置運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。（二）會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的要求，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。除規(guī)定允許變動(dòng)的以外，不得任意增減或者合并會(huì)計(jì)科目。（三）對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。（四）在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或者填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)。需要登記明細(xì)帳的，要在會(huì)計(jì)憑證中填寫(xiě)明細(xì)科目。二、 會(huì) 計(jì) 憑 證（一）會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記帳的書(shū)面證明。填制和審核會(huì)計(jì)憑證，是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，對(duì)于完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有重要的意義。（二）會(huì)計(jì)憑證可分為原始憑證和記帳憑證。原始憑證是用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生或完成的情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記帳的原始依據(jù)的書(shū)面證明，原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證在憑證上填寫(xiě)應(yīng)借、應(yīng)貸帳戶及金額等內(nèi)容，是作為記帳的依據(jù)。（三）會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)該具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷售退回時(shí)，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。借款收據(jù)，必須附在記帳憑證上。收回借款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。需要單獨(dú)裝訂保管歸檔的原始憑證，應(yīng)在記帳憑證的摘要欄內(nèi)注明情況。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者按規(guī)定更正。（四）會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。付款憑證還應(yīng)由領(lǐng)款人簽名或蓋章。記帳憑證或根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證，可以不附原始憑證。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”，同時(shí)再用蘭字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)學(xué)與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增金額用蘭字，調(diào)減金額用紅字。記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。（五）會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。阿拉伯?dāng)?shù)字一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律按規(guī)定用正楷字或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有人民幣字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字，“人民幣”三字與金額數(shù)字之間不得留有空白。（六）會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。（七）會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。對(duì)于各種記帳憑證，應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂人和裝訂線封處簽名或蓋章。對(duì)數(shù)量過(guò)多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證、日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號(hào)。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同在登記簿上簽名或蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼，金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。二、 會(huì) 計(jì) 帳 簿（一）會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、科學(xué)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，為組織控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供會(huì)計(jì)信息，為分析和審查公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供依據(jù)。（二）會(huì)計(jì)人員要按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性的帳簿?，F(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式，不得用銀行對(duì)帳單或其他方法代替日記帳。（三）會(huì)計(jì)人員啟用會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)附“啟用表”，內(nèi)容主要包括：?jiǎn)⒂萌掌凇げ卷?yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章。記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。使用活頁(yè)帳頁(yè)，應(yīng)按照帳戶順序編號(hào)，并于年度終了時(shí)裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)碼，另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。（四）會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記帳簿。登記帳簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)。登記完畢后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。帳簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫(xiě)滿格，一般應(yīng)占格寬的二分之一。登記帳簿要用蘭黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但下列情況可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；成本費(fèi)用帳戶中登記減少數(shù)；會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃紅線注銷。凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借或貸”字樣。沒(méi)有余額的帳，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳應(yīng)逐日結(jié)出余額。每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。（五）帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字、應(yīng)全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。（六）定期對(duì)帳，總帳與各明細(xì)帳、日記帳核對(duì)；財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)；現(xiàn)金日記帳與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)；銀行日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)。做到帳帳相符，帳實(shí)相符。（七）會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定，按月結(jié)算。結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳，總帳和各明細(xì)分類帳之間核對(duì)余額，如有差錯(cuò)，應(yīng)找出原因后按規(guī)定更正，做到帳帳相附。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)帳戶的當(dāng)月發(fā)生額和本年累計(jì)發(fā)生額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”和“本年累計(jì)”，在“本月合計(jì)”上面和“本年累計(jì)”下面各劃一條紅色單線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)劃雙紅線。年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下年新帳第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。四、 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)書(shū)面文件，可以了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的增減變化情況，盈虧的變動(dòng)情況，營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源和運(yùn)用，分析和考核公司完成計(jì)劃的情況和原因。會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，有著重要的指導(dǎo)作用。（二）會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部核算管理的要求，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。（三）各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表由單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員審閱，并簽名或蓋章。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表，要加蓋公章。（五）報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。五、 會(huì)計(jì)核算形式（一）會(huì)計(jì)核算形式，是指帳簿組織，記帳程序和記帳方法相互結(jié)合的方式和步驟。根據(jù)我公司的特點(diǎn)，統(tǒng)一采用科目匯總表核算形式。（二）科目匯總表核算形式為：根據(jù)記帳憑證不定期編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總帳。其核算過(guò)程見(jiàn)下圖：原 始 憑 證原始憑證匯總表收 款 憑 證轉(zhuǎn) 帳 憑 證付 款 憑 證現(xiàn) 金 日 記 帳銀行存款日記