健全的財務會計制度(編輯修改稿)
2025-05-05 12:11 本頁面
【文章內容簡介】 拒絕為該支票領用人辦理同類業(yè)務，否則出納人員承擔相關后果。第二十二條 業(yè)務人員借支公司款項逾月后，財務人員要及時催收，并有權在其工資中全額扣收。 第二十三條 出納人員每日應填制《資金日報表》，次日報送總經理。第二十四條 公司出納人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬?，經同意后可先付款后補簽。□ 現金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條 公司固定資產、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十九條 出納人員支付現金，從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取。第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核，交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務人員依據各部門每月提供的工資計算資料編制工資發(fā)放明細表，交勞資人員審核，總經理簽字通過，財務人員按時發(fā)放工資。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部們負責人審核內容的真實性，會計復核無誤后送總經理簽字，交出納員付款。第三十六條 無論何種匯款，出納人員都必須根據有效單據辦理。第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。□ 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條
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