【文章內(nèi)容簡介】 16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 24　2526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款() 30 合計 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 　　　　　 時間進(jìn)度 　　　　　 累計銷售額 單位:萬元 　　　　　 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款()指當(dāng)日銀行繳款時點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項(xiàng) 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。 對外報表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要對報表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。各門店的財務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進(jìn)行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財（通）字第04194號》為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報表實(shí)施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。我們也希望各分公司的財務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準(zhǔn)確性。我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團(tuán)總部前期對各地分公司用友U8財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友U8財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨(dú)立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員chaxun （密碼：159）進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對帳套號的管理工作。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010 號》一、 為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。三、 總部資金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。四、 總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開支等?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運(yùn)營、分公司申請總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。對外資金運(yùn)營?？偛抠Y金的對外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實(shí)施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。六、分公司申請總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實(shí)行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：● 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制?！?申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名?！?臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意?！?總部資金使用分析報告。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批財務(wù)審核結(jié)算付款B、對外資金運(yùn)營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額4000－6000萬元75％3000－4200萬元6000－8000萬元70％4200－5200萬元8000－10000萬元65％5200－6000萬元 10000－40000萬元60％6000－20000萬元40000萬元以上50％20000萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；（二）、財務(wù)部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)； 對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成； 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。二、 加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公