【文章內(nèi)容簡介】 抵帳。現(xiàn)金收付完畢，應(yīng)當即在所屬原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并及時編制記帳憑證，登記日記帳； D、 做好庫存現(xiàn)金的安全工作，對暫不能存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)軋點清楚，鎖進保險箱，嚴格保管； E、 貨款原則上通過銀行結(jié)算，無特殊情況一般不準收取現(xiàn)金。如確需以現(xiàn)金結(jié)算，為減少不必要的糾紛，出納必須與繳款單位一并到銀行解繳現(xiàn)金。 第 22條 銀行存款的管理 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。嚴格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)； 銀行存款日記帳由出納登記。各種存款應(yīng)按開戶銀行，存款種類設(shè)置銀行存款日記帳進行序時核算，并由出納定期與銀行對帳單核對 。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達帳款，要及時查詢，并將查詢結(jié)果報告財務(wù)部負責人； 建立健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)： A、 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票時，按公司規(guī)定程序?qū)徟Ｖ被騾R票須經(jīng)財務(wù)負責人同意并授權(quán)由出納人員簽發(fā)，未經(jīng)財務(wù)負責人授權(quán)，其他人員不準簽發(fā)支票或匯票； B、 銀行支票由出納員專職管理，支票購進，領(lǐng)用，應(yīng)分類按號碼正確登記，用后及時銷號嚴加保管。財務(wù)負責人應(yīng)定期或不定期地檢查支票使用情況； C、 現(xiàn)金支票限于規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍，收票人必須簽名蓋章； D、 嚴格控制簽發(fā)空白支 票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)； 博脈國際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 9 E、 對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，簽發(fā)的支票或匯票因故作廢，需交回原票據(jù)，由財務(wù)部辦理作廢手續(xù)； F、 支票遺失時，必須及時向財務(wù)部負責人報告，及時向銀行辦理掛失手續(xù)。遺失票據(jù)造成的損失，由票據(jù)領(lǐng)用人負責。 銀行存款的使用： A、 為做好公司資金的供求平衡，妥善調(diào)度資金， 各用款部門應(yīng)提前提出資金的使用計劃； B、 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)崗位職責嚴把經(jīng)辦、復核、審批三個環(huán)節(jié)，保證公司資金的合理、安全運轉(zhuǎn)，杜絕差錯事故； C、 用款必須證明用途、收款單位名稱和帳號、明確支付金額，并按規(guī)定程 序?qū)徟? D、 使用資金的審批程序：經(jīng)辦人提出用款申請，部門負責人審核后報總裁或其授權(quán)人審批，財務(wù)部復核后支付。超過權(quán)限由總裁轉(zhuǎn)報董事長審批。 第 23條 其他貨幣資金的管理 其他貨幣資金包括外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款和在途資金等； 因業(yè)務(wù)需要確需在外地建立存款戶，由業(yè)務(wù)部門提出申請，與財務(wù)部協(xié)商，報公司總裁審批同意后方 可建立。使用部門應(yīng)設(shè)立外埠存款使用臺帳，并對其使用情況進行經(jīng)常性清理，清理情況以書面形式報送財務(wù)部； 信用卡視同銀行存款管理。公司信用卡的開設(shè)，必須經(jīng)公司總裁批準后報董事長同意。為防止利用信用卡套取現(xiàn)金，營私舞弊，必須由有關(guān)責任人定期地將其使用情況報送財務(wù)部，便于及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，以堵塞管理上的漏洞。 第 24條 應(yīng)收及預付款項的管理 應(yīng)收及預付款項包括應(yīng)收票據(jù)、預付帳款、應(yīng)收帳款、待攤費用、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預付款項應(yīng)當按實際發(fā)生額計價。其中，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用； 為加強應(yīng)收票 據(jù)管理，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日和利息、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、以及收款日期和收回金額等資料應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷； 預付帳款應(yīng)嚴格按照工程合同或購貨合同規(guī)定支付； 對應(yīng)收款原則上要及時結(jié)清。對于其他單位（或客戶）拖欠的款項，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)積極催討，及時回籠資金； 財務(wù)部應(yīng)定期（每年至少一次）對往來款項進行全面清理。應(yīng)收帳款應(yīng)按其帳齡長短逐項進行分析。對帳齡較長的應(yīng) 收帳款，應(yīng)設(shè)法積極催收；對超過三年無法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員提出書面意見和有關(guān)證據(jù)，報總裁同意，超出 5 萬元應(yīng)報董事長同意后報財稅部門批準確認，作帳銷案存處理； 對發(fā)生的壞帳，采用沖銷備抵賬戶核銷； 收取非往來單位的貨款歸還往來單位的貨款，必須取得非往來單位的委托證博脈國際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 10 明，以避免不必要的糾紛； 各業(yè)務(wù)部門不準以任何名義出借資金，如有出現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責任，財務(wù)部將從嚴控制資金使用。 第 25條 存貨的管理 存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售、耗用而儲備的商品、低值易耗品、包裝物和材料物資等。存貨計價從國家有關(guān)規(guī)定； 庫 存材料的管理： A、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購材料。在采購材料時，要加強市場信息調(diào)查，簽訂經(jīng)濟合同，以明確經(jīng)濟責任； B、 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置庫存材料帳，按數(shù)量與金額核算；業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)臺帳，登記數(shù)量帳； C、 購入材料抵庫后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑據(jù)（進入倉庫儲存的由倉庫提供入庫證明，直發(fā)材料由收貨單位提供驗收證明）填制入庫單，直發(fā)材料必須在入庫單上證明“直發(fā)”字樣。入庫單中的財務(wù)聯(lián)報財務(wù)部登帳，業(yè)務(wù)聯(lián)由業(yè)務(wù)部門自行登記業(yè)務(wù)臺帳。對未取得對方發(fā)票的抵庫材料或未取得對方發(fā)票但已開票銷售的材料，應(yīng)于月末暫估成本入賬， 以掌握庫存材料情況； D、 購進材料驗收時，如發(fā)現(xiàn)材料損耗，經(jīng)辦人員應(yīng)及時處理。如果造成的正常損失應(yīng)由公司承擔的，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面情況并附相應(yīng)證明，經(jīng)部門負責人簽署意見后報總裁審批，財務(wù)部按規(guī)定程序和方法辦理報虧手續(xù)； E、 入庫材料出庫時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制出庫單。為杜絕未收款先提貨，公司刻制“提貨專用章”，由財務(wù)部指定專人負責管理。若未收款先提貨，必須經(jīng)過總裁審批后，財務(wù)部加蓋提貨章； F、 對于購進材料需進一步加工的，報公司總裁批準，與受托加工方簽訂委托加工合同，報財務(wù)部備案； G、 財務(wù)部應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對帳，每月核對一次 ，以保證帳帳相符。 低值易耗品的管理。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)條件的勞動資料，包括工具、器具等。其管理辦法規(guī)定如下： A、 因工作需要添置低值易耗品，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總裁同意后，由企管部指定專人負責購買。購買后憑發(fā)票及經(jīng)辦人、驗收人、批準人（總裁）的簽字，經(jīng)財務(wù)部審核后報銷； B、 低值易耗品實行一次性攤銷辦法 ，由公司企管部建立低值易耗品臺賬，負責收、發(fā)、存的數(shù)量管理；由財務(wù)部負責對其價值進行核算； C、 無法繼續(xù)使用的低值易耗品，應(yīng)及時向企管部申請辦理報廢手續(xù)； D、 存貨應(yīng)當定期或不定期盤點，年度終了前必須進行 一次全面清查。對于盤盈，盤虧及毀損，報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)部審核，公司總裁批準，報稅務(wù)部門后審批，分別情況予以處理：盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和博脈國際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 11 殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。 第 26條 備用金和其他應(yīng)收款的管理 備用金是公司內(nèi)部或職工備作差旅費，零星采購或零星開支等使用的款項。備用金應(yīng)指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。支用的備用金，應(yīng)在使用后一周辦理報銷和 結(jié)算手續(xù)，前帳未清，后帳不得繼續(xù)支付。備用金應(yīng)在年底結(jié)清，年初重新辦理領(lǐng)用手續(xù)； 其他應(yīng)收款包括應(yīng)收的各種賠款，罰款，存出保證金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其他應(yīng)收款按其項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細帳，財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)人員及時清理，以減少不必要的資金占用； 員工因工作需要借支時，填寫借據(jù)或支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總裁或其授權(quán)人批準，由財務(wù)部予以審核支付。如借支金額超過叁萬元，須提前與財務(wù)部預約。 第六章 固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理 第 27條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物 、機器設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在 2021 元以上，使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)計價按國家有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)分類折舊年限如下 : A、 房屋建筑 :25 年 B、 運輸設(shè)備 :7 年 C、 辦公設(shè)備 :7 年 需要添置固定資產(chǎn)時，由有關(guān)部門提出書面申請報告，經(jīng)企管部和財務(wù)部審核，公司總裁批準后，按有關(guān)手續(xù)辦理。一次性購置固定資產(chǎn)超過 5 萬須由董事長和總裁聯(lián)名簽字批準，屬于國家規(guī)定的?？匚锲罚y(tǒng)一由財務(wù)部 按程序申報，未經(jīng)批準不得擅自購置或自行加工制作； 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。企管部統(tǒng)一對固定資產(chǎn)進行實物管理，各使用部門配合。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)由企管部審核簽字，并據(jù)以登記實物帳，財務(wù)部負責固定資產(chǎn)數(shù)量和價值的核算和管理； 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%計算。對國家允許一次性折舊或加速折舊的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)采用。折舊完畢但仍可使用的固定資產(chǎn)視同在用固定資產(chǎn)管理； 主要固定資產(chǎn)維修應(yīng)編制維修預算，按一定程序?qū)徟?。財?wù)部負責修理費用開支的審查并監(jiān)督其使用。發(fā)生的修理費用一般 計入當期管理費用，固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，可以采用待攤的方法，發(fā)生的修理費用在12 年內(nèi)平均攤銷?；虿捎妙A提的方法，預提的修理費用列入當期管理費用。發(fā)生的修理費用從預提費用中列支，不足部分列入當期管理費用。超過部分沖博脈國際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 12 減當期管理費用； 企管部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并定期核對，保證帳卡相符； 因固定資產(chǎn)使用年限到期、技術(shù)進步、意外事故而造成的報廢，由使用部門提出報廢申請，報公司總裁批準后予以銷帳。殘值收入作為營業(yè)外收入； 公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，年度終了 前必須進行一次全面盤點清查。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出、毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過 2 年。對需要稅務(wù)部門審批的損失，財務(wù)部應(yīng)規(guī)定程序報批。 第 28條 在建工程的管理 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付前發(fā)生的支出 ,包括工程設(shè)備、 材料等專用物資、預付工程價款、未完工程支出等。專項工程支出按實際成本計價； 公司的工程部為在建工程管理部門。 工程管理部門應(yīng)把項目各環(huán)節(jié)的責任落實到有關(guān)部門和個人。財務(wù)部專門負責項目的審核、資金的籌集和價值管理； 工程項目在立項前有投資部進行可行性分析。財務(wù)部門、工程管理部門及公司總裁會同有關(guān)人員共同參與； 公司應(yīng)在可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項目建議書，報董事會審批； 在建工程的預決算由工程部、財務(wù)部組織制定和實施，并定期檢查預算投資額及工程進度情況； 在建工程完工移交使用時，公司工程部組織有關(guān)部門進行驗收，財務(wù)部監(jiān)督，工程部組織辦理竣工決算手續(xù)。對雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，財務(wù)部要合理估價轉(zhuǎn)入固定資 產(chǎn)，并計提折舊。待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價折舊數(shù)； 在建工程的報廢或毀損，必須由工程部負責組織有關(guān)部門進行鑒定，并按規(guī)定程序報批，財務(wù)部辦理清理及轉(zhuǎn)帳手續(xù)，任何部門不得擅自處理。 第 29條 長期待攤費用的管理 長期待攤費用包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出等。超過 1 年的待攤費用也列作長期待攤費用管理； 公司籌建期間發(fā)生的費用，應(yīng)當在生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月的損益。籌建期間應(yīng)由投資者負擔的費用、為取得各項固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出 以及應(yīng)當計入工程成本的利息支出不得列入開辦費； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的改良支出，固定資產(chǎn)的裝修，裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 博脈國際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 13 第七章 對外投資的管理 第 30條 對外投資是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等