【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 抵帳。現(xiàn)金收付完畢，應(yīng)當(dāng)即在所屬原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)編制記帳憑證，登記日記帳； D、 做好庫(kù)存現(xiàn)金的安全工作，對(duì)暫不能存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)軋點(diǎn)清楚，鎖進(jìn)保險(xiǎn)箱，嚴(yán)格保管； E、 貨款原則上通過(guò)銀行結(jié)算，無(wú)特殊情況一般不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。如確需以現(xiàn)金結(jié)算，為減少不必要的糾紛，出納必須與繳款單位一并到銀行解繳現(xiàn)金。 第 22條 銀行存款的管理 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不套取銀行信用。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)； 銀行存款日記帳由出納登記。各種存款應(yīng)按開戶銀行，存款種類設(shè)置銀行存款日記帳進(jìn)行序時(shí)核算，并由出納定期與銀行對(duì)帳單核對(duì) 。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢，并將查詢結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人； 建立健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)： A、 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票時(shí)，按公司規(guī)定程序?qū)徟Ｖ被騾R票須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并授權(quán)由出納人員簽發(fā)，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，其他人員不準(zhǔn)簽發(fā)支票或匯票； B、 銀行支票由出納員專職管理，支票購(gòu)進(jìn)，領(lǐng)用，應(yīng)分類按號(hào)碼正確登記，用后及時(shí)銷號(hào)嚴(yán)加保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地檢查支票使用情況； C、 現(xiàn)金支票限于規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍，收票人必須簽名蓋章； D、 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支 票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)； 博脈國(guó)際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 9 E、 對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，簽發(fā)的支票或匯票因故作廢，需交回原票據(jù)，由財(cái)務(wù)部辦理作廢手續(xù)； F、 支票遺失時(shí)，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。遺失票據(jù)造成的損失，由票據(jù)領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。 銀行存款的使用： A、 為做好公司資金的供求平衡，妥善調(diào)度資金， 各用款部門應(yīng)提前提出資金的使用計(jì)劃； B、 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)嚴(yán)把經(jīng)辦、復(fù)核、審批三個(gè)環(huán)節(jié)，保證公司資金的合理、安全運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕差錯(cuò)事故； C、 用款必須證明用途、收款單位名稱和帳號(hào)、明確支付金額，并按規(guī)定程 序?qū)徟? D、 使用資金的審批程序：經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總裁或其授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后支付。超過(guò)權(quán)限由總裁轉(zhuǎn)報(bào)董事長(zhǎng)審批。 第 23條 其他貨幣資金的管理 其他貨幣資金包括外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款和在途資金等； 因業(yè)務(wù)需要確需在外地建立存款戶，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，與財(cái)務(wù)部協(xié)商，報(bào)公司總裁審批同意后方 可建立。使用部門應(yīng)設(shè)立外埠存款使用臺(tái)帳，并對(duì)其使用情況進(jìn)行經(jīng)常性清理，清理情況以書面形式報(bào)送財(cái)務(wù)部； 信用卡視同銀行存款管理。公司信用卡的開設(shè)，必須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后報(bào)董事長(zhǎng)同意。為防止利用信用卡套取現(xiàn)金，營(yíng)私舞弊，必須由有關(guān)責(zé)任人定期地將其使用情況報(bào)送財(cái)務(wù)部，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，以堵塞管理上的漏洞。 第 24條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、應(yīng)收帳款、待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。其中，應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 為加強(qiáng)應(yīng)收票 據(jù)管理，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日和利息、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、以及收款日期和收回金額等資料應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷； 預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格按照工程合同或購(gòu)貨合同規(guī)定支付； 對(duì)應(yīng)收款原則上要及時(shí)結(jié)清。對(duì)于其他單位（或客戶）拖欠的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)積極催討，及時(shí)回籠資金； 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（每年至少一次）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。應(yīng)收帳款應(yīng)按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng) 收帳款，應(yīng)設(shè)法積極催收；對(duì)超過(guò)三年無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員提出書面意見和有關(guān)證據(jù)，報(bào)總裁同意，超出 5 萬(wàn)元應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)同意后報(bào)財(cái)稅部門批準(zhǔn)確認(rèn)，作帳銷案存處理； 對(duì)發(fā)生的壞帳，采用沖銷備抵賬戶核銷； 收取非往來(lái)單位的貨款歸還往來(lái)單位的貨款，必須取得非往來(lái)單位的委托證博脈國(guó)際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 10 明，以避免不必要的糾紛； 各業(yè)務(wù)部門不準(zhǔn)以任何名義出借資金，如有出現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，財(cái)務(wù)部將從嚴(yán)控制資金使用。 第 25條 存貨的管理 存貨是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售、耗用而儲(chǔ)備的商品、低值易耗品、包裝物和材料物資等。存貨計(jì)價(jià)從國(guó)家有關(guān)規(guī)定； 庫(kù) 存材料的管理： A、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購(gòu)材料。在采購(gòu)材料時(shí)，要加強(qiáng)市場(chǎng)信息調(diào)查，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任； B、 財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置庫(kù)存材料帳，按數(shù)量與金額核算；業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)臺(tái)帳，登記數(shù)量帳； C、 購(gòu)入材料抵庫(kù)后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑據(jù)（進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存的由倉(cāng)庫(kù)提供入庫(kù)證明，直發(fā)材料由收貨單位提供驗(yàn)收證明）填制入庫(kù)單，直發(fā)材料必須在入庫(kù)單上證明“直發(fā)”字樣。入庫(kù)單中的財(cái)務(wù)聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部登帳，業(yè)務(wù)聯(lián)由業(yè)務(wù)部門自行登記業(yè)務(wù)臺(tái)帳。對(duì)未取得對(duì)方發(fā)票的抵庫(kù)材料或未取得對(duì)方發(fā)票但已開票銷售的材料，應(yīng)于月末暫估成本入賬， 以掌握庫(kù)存材料情況； D、 購(gòu)進(jìn)材料驗(yàn)收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)材料損耗，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)處理。如果造成的正常損失應(yīng)由公司承擔(dān)的，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面情況并附相應(yīng)證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后報(bào)總裁審批，財(cái)務(wù)部按規(guī)定程序和方法辦理報(bào)虧手續(xù)； E、 入庫(kù)材料出庫(kù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制出庫(kù)單。為杜絕未收款先提貨，公司刻制“提貨專用章”，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。若未收款先提貨，必須經(jīng)過(guò)總裁審批后，財(cái)務(wù)部加蓋提貨章； F、 對(duì)于購(gòu)進(jìn)材料需進(jìn)一步加工的，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)，與受托加工方簽訂委托加工合同，報(bào)財(cái)務(wù)部備案； G、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)帳，每月核對(duì)一次 ，以保證帳帳相符。 低值易耗品的管理。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)條件的勞動(dòng)資料，包括工具、器具等。其管理辦法規(guī)定如下： A、 因工作需要添置低值易耗品，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總裁同意后，由企管部指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買。購(gòu)買后憑發(fā)票及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人（總裁）的簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷； B、 低值易耗品實(shí)行一次性攤銷辦法 ，由公司企管部建立低值易耗品臺(tái)賬，負(fù)責(zé)收、發(fā)、存的數(shù)量管理；由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行核算； C、 無(wú)法繼續(xù)使用的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)向企管部申請(qǐng)辦理報(bào)廢手續(xù)； D、 存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行 一次全面清查。對(duì)于盤盈，盤虧及毀損，報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，公司總裁批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)部門后審批，分別情況予以處理：盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，盤虧和毀損的存貨，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和博脈國(guó)際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 11 殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第 26條 備用金和其他應(yīng)收款的管理 備用金是公司內(nèi)部或職工備作差旅費(fèi)，零星采購(gòu)或零星開支等使用的款項(xiàng)。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。支用的備用金，應(yīng)在使用后一周辦理報(bào)銷和 結(jié)算手續(xù)，前帳未清，后帳不得繼續(xù)支付。備用金應(yīng)在年底結(jié)清，年初重新辦理領(lǐng)用手續(xù)； 其他應(yīng)收款包括應(yīng)收的各種賠款，罰款，存出保證金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。其他應(yīng)收款按其項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員及時(shí)清理，以減少不必要的資金占用； 員工因工作需要借支時(shí)，填寫借據(jù)或支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部予以審核支付。如借支金額超過(guò)叁萬(wàn)元，須提前與財(cái)務(wù)部預(yù)約。 第六章 固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理 第 27條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物 、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2021 元以上，使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)分類折舊年限如下 : A、 房屋建筑 :25 年 B、 運(yùn)輸設(shè)備 :7 年 C、 辦公設(shè)備 :7 年 需要添置固定資產(chǎn)時(shí)，由有關(guān)部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)企管部和財(cái)務(wù)部審核，公司總裁批準(zhǔn)后，按有關(guān)手續(xù)辦理。一次性購(gòu)置固定資產(chǎn)超過(guò) 5 萬(wàn)須由董事長(zhǎng)和總裁聯(lián)名簽字批準(zhǔn)，屬于國(guó)家規(guī)定的?？匚锲?，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部 按程序申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購(gòu)置或自行加工制作； 固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理。企管部統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理，各使用部門配合。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由企管部審核簽字，并據(jù)以登記實(shí)物帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值的核算和管理； 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%計(jì)算。對(duì)國(guó)家允許一次性折舊或加速折舊的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)采用。折舊完畢但仍可使用的固定資產(chǎn)視同在用固定資產(chǎn)管理； 主要固定資產(chǎn)維修應(yīng)編制維修預(yù)算，按一定程序?qū)徟?。?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修理費(fèi)用開支的審查并監(jiān)督其使用。發(fā)生的修理費(fèi)用一般 計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，可以采用待攤的方法，發(fā)生的修理費(fèi)用在12 年內(nèi)平均攤銷?；虿捎妙A(yù)提的方法，預(yù)提的修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用。發(fā)生的修理費(fèi)用從預(yù)提費(fèi)用中列支，不足部分列入當(dāng)期管理費(fèi)用。超過(guò)部分沖博脈國(guó)際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 12 減當(dāng)期管理費(fèi)用； 企管部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并定期核對(duì)，保證帳卡相符； 因固定資產(chǎn)使用年限到期、技術(shù)進(jìn)步、意外事故而造成的報(bào)廢，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后予以銷帳。殘值收入作為營(yíng)業(yè)外收入； 公司要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了 前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出、毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò) 2 年。對(duì)需要稅務(wù)部門審批的損失，財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)定程序報(bào)批。 第 28條 在建工程的管理 在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付前發(fā)生的支出 ,包括工程設(shè)備、 材料等專用物資、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出等。專項(xiàng)工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 公司的工程部為在建工程管理部門。 工程管理部門應(yīng)把項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和個(gè)人。財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審核、資金的籌集和價(jià)值管理； 工程項(xiàng)目在立項(xiàng)前有投資部進(jìn)行可行性分析。財(cái)務(wù)部門、工程管理部門及公司總裁會(huì)同有關(guān)人員共同參與； 公司應(yīng)在可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，報(bào)董事會(huì)審批； 在建工程的預(yù)決算由工程部、財(cái)務(wù)部組織制定和實(shí)施，并定期檢查預(yù)算投資額及工程進(jìn)度情況； 在建工程完工移交使用時(shí)，公司工程部組織有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部監(jiān)督，工程部組織辦理竣工決算手續(xù)。對(duì)雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部要合理估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資 產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)折舊數(shù)； 在建工程的報(bào)廢或毀損，必須由工程部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門進(jìn)行鑒定，并按規(guī)定程序報(bào)批，財(cái)務(wù)部辦理清理及轉(zhuǎn)帳手續(xù)，任何部門不得擅自處理。 第 29條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出以及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。超過(guò) 1 年的待攤費(fèi)用也列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理； 公司籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次性計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月的損益?；I建期間應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出 以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的利息支出不得列入開辦費(fèi)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的改良支出，固定資產(chǎn)的裝修，裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 博脈國(guó)際咨詢有限公司 地址： 100043 北京市石景山區(qū)八角南路 14－ 58 電話： 01088707173 網(wǎng)址： 郵箱： 13 第七章 對(duì)外投資的管理 第 30條 對(duì)外投資是公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資或者購(gòu)買其他單位的股票、債券等