【文章內(nèi)容簡介】 支出； （三）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款； （四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （五）支票結(jié)算起點（３０元）以下的零星開支； （六）其他經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出。 在結(jié)算中心內(nèi)部銀行開戶的各內(nèi)部單位之間的收付款業(yè)務(wù)，不得使用現(xiàn)金。二、庫存現(xiàn)金限額的核定 （一）庫存現(xiàn)金限額的核定，由各開戶單位向財務(wù)管理中心提出申請，財務(wù)管理中心核定。 （二）財務(wù)管理中心根據(jù)各開戶單位的日現(xiàn)金需要，核定開戶單位３－５天的日常零星開支所需的周轉(zhuǎn)現(xiàn)金數(shù)額為庫存現(xiàn)金限額。 （三）核定后的庫存現(xiàn)金限額，各開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超額部分一律沒收。 （四）需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部銀行提出申請，由內(nèi)部重新核定。三、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 （一）堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證除加蓋“現(xiàn)金收訖”章外，收款人必須加蓋個人印章；付款憑證必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、報銷人加蓋個人印章、經(jīng)稽核崗位審核無誤、出納崗位復(fù)核無誤后，辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。 （二）不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨月處理帳務(wù)。 （三）每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存內(nèi)部銀行，財務(wù)主管人員定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月至少一次。 （四）任何部門和個人，都不得以任何理由借支公款，對原有的職工借款，要按“職工借款管理制度”的規(guī)定辦理。 （五）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要登記“現(xiàn)金交接登記簿”辦理交接登記手續(xù)。“現(xiàn)金交接登記簿”要同現(xiàn)金日記帳一起歸檔。 （六）各單位的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存內(nèi)部銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由內(nèi)部銀行確定送存時間。 （七）各單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或者從內(nèi)部銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支，否則按坐支現(xiàn)金的10%罰款。 （八）各單位從內(nèi)部銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明現(xiàn)金用途，內(nèi)部銀行審核無誤后予以支付現(xiàn)金。 （九）因采購地點不固定，交通不方便、經(jīng)營急需，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，各單位應(yīng)向內(nèi)部銀行提出申請，由內(nèi)部銀行審核并征得同意后，予以支付現(xiàn)金。 （十）嚴(yán)禁財務(wù)人員公款私存。 （十一）加強財務(wù)部門出納職能的壟斷性。除財務(wù)部門或經(jīng)財務(wù)部委托的單位外，其他任何單位或個人都不得代表家電總公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 （十二）禁止其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。Ⅱ.銀行結(jié)算管理制度一、總 則 （一）為了加強資金管理，嚴(yán)格銀行結(jié)算紀(jì)律，明確收付業(yè)務(wù)程序，根據(jù)中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》結(jié)合本公司實際，特制定本制度。 （二）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。 （三）本制度適用于家電總公司所屬核心層、緊密層公司及各有對外收付款業(yè)務(wù)的部門。二、結(jié)算方式 目前，銀行常用的結(jié)算方式主要有以下幾種。 （一）支票。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。支票一般在本范圍使用，有效付款期為10天。 （二）匯兌。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。 （三）銀行承兌匯票。是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)辦理銀行承兌匯票需交納1‰的承兌手續(xù)費（不足10元時按10元交納），并交納一定比例的保證金。 （四）銀行匯票。是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于異地采購業(yè)務(wù)。 （五）銀行本票。是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。此種方式只在同城范圍內(nèi)使用。 （六）委托收款。是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 （七）托收承付。是指根據(jù)經(jīng)濟合同由收款單位發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，付款單位根據(jù)合同驗單或驗貨后，向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 （八）信用證。是商業(yè)銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開出的，在一定金額內(nèi)，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。三、結(jié)算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務(wù)部門，由財務(wù)部門審查驗證其真實性。 財務(wù)部門應(yīng)建立登記簿，將收到的銀行匯票、承兌匯票及匯入款項逐筆登記，并按時核對注銷。 財務(wù)部門對業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶，其結(jié)算應(yīng)通過往來帳戶反映。 財務(wù)部門收到信用不好或者不了解情況的客戶交來的支票、匯票應(yīng)通過電話或電報查詢無誤后，再辦理結(jié)算手續(xù)。 對個體公司應(yīng)盡量采用現(xiàn)金結(jié)算方式。 財務(wù)部門收到各類銀行票據(jù)后，應(yīng)及時送存銀行。 財務(wù)部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)退票拒收。有關(guān)要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。 應(yīng)收款項出現(xiàn)貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經(jīng)辦人填制退余款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理簽字，財務(wù)部門核對無誤后方可辦理付款。此項業(yè)務(wù)須附有對方單位財務(wù)部門的收據(jù)或退款要求。退余款不得使用現(xiàn)金支付，每月的退余款額應(yīng)抵減銷售部門當(dāng)月的銷售貨款回收額。 （二）預(yù)付款項的管理 業(yè)務(wù)部門辦理預(yù)付款項時，必須具備以下手續(xù)： （1）填制預(yù)付款申請單，填明“負(fù)責(zé)結(jié)算人”和付款理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽章同意。 （2）預(yù)付工程款、材料款、設(shè)備款等，必須持有一份總經(jīng)理批示的合同，無合同者，財務(wù)部門不予預(yù)付款。 預(yù)付出的款項，由“負(fù)責(zé)結(jié)算人”全面負(fù)責(zé)，及時與財務(wù)部門辦理結(jié)算。如果超期一個月不與財務(wù)部門核對，又不及時結(jié)算的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再辦理其新的預(yù)付款業(yè)務(wù)，由于結(jié)算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追究“負(fù)責(zé)結(jié)算人”的責(zé)任。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來帳目核算的會計，應(yīng)對預(yù)付款項了如指掌，及時催經(jīng)辦人結(jié)清往來帳目。 （三）銀行支票的管理支票使用范圍凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內(nèi),金額在30元以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,均可使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算,嚴(yán)禁使用現(xiàn)金支票結(jié)算。支票領(lǐng)用、保管（1）支票管理需設(shè)專人專管,專管員應(yīng)于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜,支票本應(yīng)與支票密碼、單位印簽分開保管,不能存放一處。（2）支票應(yīng)用碳素筆填寫,字跡清楚,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全,并加蓋預(yù)留銀行印簽。（3）支票填好后,支票專管員把支票密碼告訴領(lǐng)用支票人,領(lǐng)用支票人把密碼另行記錄下來,在交易完成時,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填,造成損失由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)。（4）支票專管員應(yīng)及時控制銀行余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（5）使用支票時必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取,不許代領(lǐng),否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)。（6）領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人必須在支票登記簿上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。（7）從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時,應(yīng)說明情況并限定期限交回,支票自簽發(fā)之日起超過一個月,經(jīng)辦人仍未到財務(wù)部門注銷的,一律視同個人借款,以簽發(fā)支票金額,按月15(千)計收利息,由財務(wù)部門開具收據(jù)后,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰,直到支票注銷為止。（8）支票不慎丟失,應(yīng)速報結(jié)算中心,支票專管員應(yīng)及時匯報公司領(lǐng)導(dǎo)并到銀行采取相應(yīng)的措施,若隱瞞不報,造成的一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。（9）支票專管員收到支票存根時,先在支票登記簿上銷號,并及時進行帳務(wù)處理。（10）作廢的支票,及時交還支票專管員,加蓋作廢章后,一并到銀行注銷,不能自行銷毀。（11）支票領(lǐng)用規(guī)定:,領(lǐng)用人持有效內(nèi)部結(jié)算單據(jù)至結(jié)算中心辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。,領(lǐng)用時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上登記注明,簽發(fā)人要應(yīng)填寫最高限額。,正確填寫金額。（12）收取支票的規(guī)定::.收款人名稱:批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱。.填寫的日期必須是在十日內(nèi)。.交款單位的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰。.支票內(nèi)容填寫清晰,嚴(yán)禁涂改。.大小寫一致。.必須用碳素鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用簽字筆。,收取支票時應(yīng)先核對身份證,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼,以備發(fā)生退票時與當(dāng)事人聯(lián)系。,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件,以備日后聯(lián)系。,未送存銀行的一定要妥善保管。,責(zé)任人應(yīng)及時到簽發(fā)單位更換,如屬工作失誤造成損失的將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、其他（一）財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。（二）銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。（三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。Ⅲ.出納人員工作規(guī)范出納工作是企業(yè)經(jīng)濟大門的窗口，是一項政策性、技術(shù)性很強的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務(wù)管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯，除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關(guān)財務(wù)會計制度和結(jié)算紀(jì)律等規(guī)定外，還應(yīng)按如下規(guī)則處理出納業(yè)務(wù)，以確保工作質(zhì)量，提高工作效率。（一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數(shù)字必須計算復(fù)核，避免錯收。（二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務(wù)，也要算盤復(fù)核。（三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點，收付時驗明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領(lǐng)。（四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯。（五）收付款工作程序要設(shè)計合理，形成習(xí)慣，以避免差錯的發(fā)生。（六）對不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細(xì)推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點，應(yīng)立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。（七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準(zhǔn)。（八）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。（九）報銷單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后，方可付款；對單據(jù)大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。（十）報銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章，領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后再付款；辦理收款業(yè)務(wù)須先收款，后蓋收款章和收款人章。（十一）付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字（勿簽被代領(lǐng)人名字），并加蓋代領(lǐng)人的印章或注明“代領(lǐng)”字樣。（十二）已報銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。（十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開出財務(wù)收據(jù)給對方。（十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。（十五）支票存根內(nèi)容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。（十六）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限?？瞻字鳖I(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由領(lǐng)用人在專冊中登記簽章以留作筆據(jù)。（十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。（十八）堅決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。（十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項時，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準(zhǔn)先行加蓋）。不按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。（二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務(wù)開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。（二十一）剛辦完收款的業(yè)務(wù)，原收現(xiàn)金或支票財務(wù)尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據(jù)各聯(lián)須交財務(wù)出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。（二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（二十三）財務(wù)部門已開出的收款收據(jù)要作廢重開時，原收據(jù)須交回財務(wù)部門作廢后才能辦理。（二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認(rèn)無誤，方可入帳。（二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。（二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時催要收回。（二十七）向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（二十八）每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號碼順序排列、以利查明。（二十九）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應(yīng)立即查明。（三十）財務(wù)單據(jù)送供銷等業(yè)務(wù)部門者，應(yīng)專冊登記，并請接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。單據(jù)最好直接送達(dá)，避免拖人代辦。（三十一）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預(yù)蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。（三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。（三十三）堅持收有憑、付有據(jù)。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫存。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。（三十四）遇假日值班等特殊情況，非