預算成本管理體系的構(gòu)建(編輯修改稿)
2025-05-15 02:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 . 預算編制預算編制要將預算目標通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標分解落實到每個部門，甚至每個員工，使預算的編制、執(zhí)行達到責、權(quán)、利的統(tǒng)一。業(yè)務預算以公司經(jīng)營預算目標為基礎，分析用戶需求、資費標準、市場份額和市場競爭情況，對預算年度各業(yè)務的用戶發(fā)展數(shù)量等進行預測，并以此為起點編制業(yè)務收入預算。同時根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，預測業(yè)務促銷、委代辦等支出，編制業(yè)務發(fā)展費用預算，最后形成業(yè)務預算。投資預算包括固定資產(chǎn)投資預算和對外投資預算。固定資產(chǎn)投資預算根據(jù)業(yè)務預算確定的業(yè)務發(fā)展所需增加的通信能力，并結(jié)合生產(chǎn)維護預算的更新改造部分進行編制。對外投資預算根據(jù)?。ㄊ校┕緦ν鈾?quán)益性投資或債券投資的實際情況進行編制。維護預算由生產(chǎn)維護部門根據(jù)設備運行情況和維護規(guī)程提出的年度設備維護計劃，包括：日常維護計劃、設備大修計劃、更新改造計劃等進行編制。采購預算由各類物資使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展、生產(chǎn)維護以及日常使用的需要，提出各類物資使用計劃，然后根據(jù)物資使用計劃進行編制，主要包括備品、備件采購預算和材料采購預算。成本預算由各責任中心根據(jù)本責任中心預算年度的工作計劃報告書和以前年度的費用使用情況進行編制。財務預算是在以上預算基礎上，結(jié)合公司的各項財務政策，編制財務收支預算，最終形成預計資產(chǎn)負債表、預計損益表和預計現(xiàn)金流量表。各責任中心所報預算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關系和邏輯關系是否正確；預算草案是否與上級下達的預算目標保持一致；預算草案是否與年度工作計劃報告書相符合。主要是看預算是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相符，是否與預算目標一致，是否貫徹了預算編制的各項原則，并給出上級單位批復意見及批復數(shù)值。. 預算調(diào)整通過預算調(diào)整，使預算目標始終與經(jīng)營目標相同，從而確保預算能夠正常發(fā)揮對經(jīng)濟活動的指導和控制作用，保證預算的嚴肅性和權(quán)威性；使企業(yè)在激烈變化和競爭的環(huán)境中，仍能使用預算作為決策的依據(jù)；使預算考核具有正確的衡量依據(jù)和標準，確保預算考核的連續(xù)性；使上下級管理人員之間進行充分溝通，從而提高管理工作的針對性。由于出現(xiàn)預算調(diào)整因素，致使預算與實際發(fā)生較大偏差，而由預算執(zhí)行單位根據(jù)環(huán)境或政策變化，以及預算分析等資料提出預算調(diào)整申請，經(jīng)過預算管理辦公室和預算管理委員會審批后，對預算目標進行修訂甚至變更，從而對預算總額或預算內(nèi)部項目進行調(diào)整。預算調(diào)整必須建立在預算分析的基礎上，一般地，在通過預算分析執(zhí)行報告已經(jīng)發(fā)現(xiàn)預算偏離實際的程度較高，對偏離趨勢進行分析后，才能
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