預(yù)算成本管理體系的構(gòu)建(編輯修改稿)
2025-05-15 02:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 . 預(yù)算編制預(yù)算編制要將預(yù)算目標通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標分解落實到每個部門，甚至每個員工，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達到責、權(quán)、利的統(tǒng)一。業(yè)務(wù)預(yù)算以公司經(jīng)營預(yù)算目標為基礎(chǔ)，分析用戶需求、資費標準、市場份額和市場競爭情況，對預(yù)算年度各業(yè)務(wù)的用戶發(fā)展數(shù)量等進行預(yù)測，并以此為起點編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算。同時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)測業(yè)務(wù)促銷、委代辦等支出，編制業(yè)務(wù)發(fā)展費用預(yù)算，最后形成業(yè)務(wù)預(yù)算。投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和對外投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算確定的業(yè)務(wù)發(fā)展所需增加的通信能力，并結(jié)合生產(chǎn)維護預(yù)算的更新改造部分進行編制。對外投資預(yù)算根據(jù)省（市）公司對外權(quán)益性投資或債券投資的實際情況進行編制。維護預(yù)算由生產(chǎn)維護部門根據(jù)設(shè)備運行情況和維護規(guī)程提出的年度設(shè)備維護計劃，包括：日常維護計劃、設(shè)備大修計劃、更新改造計劃等進行編制。采購預(yù)算由各類物資使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)維護以及日常使用的需要，提出各類物資使用計劃，然后根據(jù)物資使用計劃進行編制，主要包括備品、備件采購預(yù)算和材料采購預(yù)算。成本預(yù)算由各責任中心根據(jù)本責任中心預(yù)算年度的工作計劃報告書和以前年度的費用使用情況進行編制。財務(wù)預(yù)算是在以上預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的各項財務(wù)政策，編制財務(wù)收支預(yù)算，最終形成預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。各責任中心所報預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確；預(yù)算草案是否與上級下達的預(yù)算目標保持一致；預(yù)算草案是否與年度工作計劃報告書相符合。主要是看預(yù)算是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相符，是否與預(yù)算目標一致，是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則，并給出上級單位批復(fù)意見及批復(fù)數(shù)值。. 預(yù)算調(diào)整通過預(yù)算調(diào)整，使預(yù)算目標始終與經(jīng)營目標相同，從而確保預(yù)算能夠正常發(fā)揮對經(jīng)濟活動的指導和控制作用，保證預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性；使企業(yè)在激烈變化和競爭的環(huán)境中，仍能使用預(yù)算作為決策的依據(jù)；使預(yù)算考核具有正確的衡量依據(jù)和標準，確保預(yù)算考核的連續(xù)性；使上下級管理人員之間進行充分溝通，從而提高管理工作的針對性。由于出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整因素，致使預(yù)算與實際發(fā)生較大偏差，而由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)環(huán)境或政策變化，以及預(yù)算分析等資料提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)過預(yù)算管理辦公室和預(yù)算管理委員會審批后，對預(yù)算目標進行修訂甚至變更，從而對預(yù)算總額或預(yù)算內(nèi)部項目進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須建立在預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，一般地，在通過預(yù)算分析執(zhí)行報告已經(jīng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏離實際的程度較高，對偏離趨勢進行分析后，才能
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