【文章內(nèi)容簡介】 場獨立第三方的標準，對于難以比較市場價格或訂價受到限制的關(guān)聯(lián)交易，本公司根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法，明確有關(guān)成本和利潤的標準，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以了明確。 對外擔保管理本公司根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國證券法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)《關(guān)于上市公司為他人提供擔保有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方至今往來及上市公司對外擔保若干問題的規(guī)定》以及本公司章程制定了《對外擔保制度》，本公司對外提供擔保一直嚴格地執(zhí)行如下規(guī)定：下列本公司對外擔保的行為，須經(jīng)股東大會審議通過：(1)本公司及本公司控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔保；(2)本公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％以后提供的任何擔保；(3)為資產(chǎn)負債率超過70％的擔保對象提供的擔保；第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風險控制活動(續(xù))(一) 業(yè)務(wù)方面(續(xù)) 對外擔保管理(續(xù))(4)單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔保；(5)對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定對外擔保事項。本公司在決定對外提供擔保前(或提交股東大會表決前)，充分掌握債務(wù)方的資信狀況，對該項擔保事項的利益和風險進行充分分析；建立嚴格的審查和決策程序；本公司對外提供擔保，采取反擔保、互?；蚱渌行Х婪讹L險的措施，與擔保的數(shù)額相對應(yīng)。本公司沒有發(fā)生違反規(guī)定的擔保事項及擔保風險。(二) 財務(wù)方面本公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和自身經(jīng)營特點建立了一系列財務(wù)管理辦法，針對財務(wù)內(nèi)部控制的有關(guān)要求實施了以下具體措施。明確管理職責和權(quán)限：本公司財務(wù)部在公司總裁和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下開展工作。財務(wù)管理實行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合原則。本公司財務(wù)參與公司決策管理和處理日常業(yè)務(wù)。參與決策管理主要職能是決策、計劃、控制以及對本公司資金、銀行信貸、稅收等進行統(tǒng)一調(diào)度和管理；日常業(yè)務(wù)主要職能是開展日常的財務(wù)管理與會計核算，執(zhí)行和落實本公司各項財務(wù)管理制度。本公司對企業(yè)在財務(wù)上實行了統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風險控制活動(續(xù))(二) 財務(wù)方面(續(xù))明確會計核算控制：(1)憑證控制。按照有關(guān)規(guī)定對會計原始憑證和記賬憑證進行業(yè)務(wù)處理，主要包括對原始憑證的合法性、真實性展開的填制、審核、復核，對記賬憑證的填寫、記賬、過賬、傳遞、簽章等方面加以控制。本公司對于業(yè)務(wù)量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業(yè)務(wù)量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則由兩人復核，即增設(shè)復核會計，科長再進行復核。(2)賬簿控制。從賬簿的設(shè)置、啟用、登記、更正、對賬和結(jié)賬等各環(huán)節(jié)進行控制。(3)報表控制。在報告的編制依據(jù)、編制要求、報告的合法性和真實性等幾個方面加以嚴格控制。(4)核對控制。利用了記錄與記錄之間的勾稽關(guān)系以及記錄與實物之間的對應(yīng)關(guān)系對本公司經(jīng)濟活動進行了控制，包括賬實、賬證、賬賬、賬表及表表之間的核對。明確資產(chǎn)管理控制：公司為了保護實物資產(chǎn)的安全完整采取了如下的資產(chǎn)控制措施：(1)建立了嚴格的入庫、出庫手續(xù)。(2)建立了安全、科學的保管制度。(3)財產(chǎn)物資實行了永續(xù)盤存制，隨時在賬上反映出結(jié)存數(shù)額。(4)建立了完善的財產(chǎn)清查制度，能夠妥善處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。(5)建立了健全的檔案保管制度，等等。明確資金支出控制：本公司設(shè)立了資金計劃處,負責本公司的資金籌集，協(xié)助控股公司的資金籌措，對本公司和控股公司資金流動進行了有效監(jiān)控。資金計劃處對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向、使用情況核對相應(yīng)的計劃和合同，從而使集團資金運作置于集團的監(jiān)控之下，保證了資金的合理使用。建立有效的會計系統(tǒng)：有效的會計系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)經(jīng)營活動進行客觀反映和有效監(jiān)督。為此，本公司根據(jù)財政部頒發(fā)的《內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》等有關(guān)規(guī)范標準的規(guī)定，制定出了適合本公司特點的內(nèi)容涉及貨幣資金、實物資產(chǎn)、材料采購、成本核算等經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度，重點在會計信息質(zhì)量控制方面、實物資產(chǎn)管理方面等，強化了內(nèi)部控制制度。本公司實現(xiàn)了會計系統(tǒng)的完整性和有效性，保證了會計記錄的真實性、及時性、正確性以及會計信息的可靠性。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風險控制活動(續(xù))(二) 財務(wù)方面(續(xù))建立有效的會計系統(tǒng)(續(xù))重要的財務(wù)會計控制列舉如下：⑴ 貨幣資金控制A、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。B、建立了現(xiàn)金出納、銀行出納崗位責任制，明確其職責權(quán)限，出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。C、建立了嚴格的授權(quán)批準制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對超越權(quán)限的財務(wù)不予付款，按照支付申請、支付審批、支付復核等程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。D、對現(xiàn)金進行了嚴格管理，超過庫存現(xiàn)金限額及時存入銀行。E、每個工作日盤點現(xiàn)金，確保了現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，做到日清月結(jié)。F、本公司指定了專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，及時查明原因，進行處理。G、本公司加強銀行預留印鑒的管理，財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由授權(quán)人員保管，兩者分開保管。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。內(nèi)部控制管理保證了本公司貨幣資金的安全性、完整性、合法性及效益性。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風險控制活動(續(xù))(二) 財務(wù)方面(續(xù))建立有效的會計系統(tǒng)(續(xù))(2) 存貨和付款控制A、存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、委托加工物資等。B、按照不相容職務(wù)分離以及相互牽制的控制要求，采購、驗收、存儲、發(fā)貨、生產(chǎn)及發(fā)運、付款等各項職能分別由物資部門、倉儲、質(zhì)檢、計量、財務(wù)等部門不同人員分別完成。C、各單位(含車間、班組)領(lǐng)用材料，指定領(lǐng)料人，向材料(配發(fā))庫辦理領(lǐng)用材料時，填制領(lǐng)料單一式四聯(lián)，其中一聯(lián)交領(lǐng)料人，二、三聯(lián)交發(fā)料單位、財務(wù)部門，分別作為記賬、轉(zhuǎn)賬依據(jù)，四聯(lián)發(fā)料單位倉庫自存，作為登記材料賬的依據(jù)。 D、材料的采購：不論大宗成批材料或零星材料的采購，根據(jù)生產(chǎn)需要編制材料預算，結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況，編制材料采購用款計劃，對于計劃內(nèi)采購的材料，大宗成批材料由本公司總部集中訂貨，采取招投標、詢比價或集體決策方式，做到貨比三家，價比三家，零星材料采購由采購人員填制材料采購清單，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，方能采購和付款。本公司沒有出現(xiàn)無計劃盲目采購現(xiàn)象。E、各單位年終庫存盤點以后，將“存貨盤點報告表”報送財務(wù)部。并對盤盈或盤虧的物資分析原因，按規(guī)定程序處理。本公司明確了存貨管理的崗位責任制，對存貨管理和會計記錄進行合理分工，注重對存貨采購、驗收入庫、保管、稽核、發(fā)出、存盤等環(huán)節(jié)的控制，正確計算存貨價值，使賬、卡、物、金額相符，防止各項存貨被盜、損毀和流失。(3) 固定資產(chǎn)和在建工程控制A、固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、礦山構(gòu)筑物及建筑物、機器設(shè)備、辦公及電子設(shè)備、運輸工具等。B、對固定資產(chǎn)購置實行授權(quán)批準制度，嚴格履行審批手續(xù)。工程付款按工程進度經(jīng)工程主管部門等審核后，經(jīng)財務(wù)負責人和財務(wù)總監(jiān)按合同審核簽字后，才能付款。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風險控制活動(續(xù))(二) 財務(wù)方面(續(xù))建立有效的會計系統(tǒng)(續(xù))(3) 固定資產(chǎn)和在建工程控制(續(xù))C、對固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等由專門部門和專人負責建立固定資產(chǎn)和清查盤點制度，每年清查盤點一次。完善固定資產(chǎn)處置報廢制度，由使用部門提出報廢申請，經(jīng)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟蟛拍苓M行報廢處理。D、建立了固定資產(chǎn)日常維護和定期檢修的維護保養(yǎng)制度。技改和大修項目，由實施單位提出計劃，并編制預算經(jīng)批準后執(zhí)行。E、固定資產(chǎn)(包括暫估入賬固定資產(chǎn))的折舊按照企業(yè)會計制度規(guī)定和本公司制定的折舊率計提。F、建立了在建工程的計劃和預算管理制度。G、加強對工程項目的決算審查、竣工驗收和考核管理制度，明確有關(guān)部門和有關(guān)人