【文章內(nèi)容簡介】 場獨(dú)立第三方的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于難以比較市場價(jià)格或訂價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，本公司根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，明確有關(guān)成本和利潤的標(biāo)準(zhǔn)，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以了明確。 對(duì)外擔(dān)保管理本公司根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國證券法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方至今往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的規(guī)定》以及本公司章程制定了《對(duì)外擔(dān)保制度》，本公司對(duì)外提供擔(dān)保一直嚴(yán)格地執(zhí)行如下規(guī)定：下列本公司對(duì)外擔(dān)保的行為，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過：(1)本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；(2)本公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30％以后提供的任何擔(dān)保；(3)為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)(續(xù))(一) 業(yè)務(wù)方面(續(xù)) 對(duì)外擔(dān)保管理(續(xù))(4)單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；(5)對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。本公司在決定對(duì)外提供擔(dān)保前(或提交股東大會(huì)表決前)，充分掌握債務(wù)方的資信狀況，對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析；建立嚴(yán)格的審查和決策程序；本公司對(duì)外提供擔(dān)保，采取反擔(dān)保、互保或其它有效防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，與擔(dān)保的數(shù)額相對(duì)應(yīng)。本公司沒有發(fā)生違反規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。(二) 財(cái)務(wù)方面本公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和自身經(jīng)營特點(diǎn)建立了一系列財(cái)務(wù)管理辦法，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有關(guān)要求實(shí)施了以下具體措施。明確管理職責(zé)和權(quán)限：本公司財(cái)務(wù)部在公司總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。財(cái)務(wù)管理實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合原則。本公司財(cái)務(wù)參與公司決策管理和處理日常業(yè)務(wù)。參與決策管理主要職能是決策、計(jì)劃、控制以及對(duì)本公司資金、銀行信貸、稅收等進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管理；日常業(yè)務(wù)主要職能是開展日常的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行和落實(shí)本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。本公司對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)上實(shí)行了統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)(續(xù))(二) 財(cái)務(wù)方面(續(xù))明確會(huì)計(jì)核算控制：(1)憑證控制。按照有關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，主要包括對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性展開的填制、審核、復(fù)核，對(duì)記賬憑證的填寫、記賬、過賬、傳遞、簽章等方面加以控制。本公司對(duì)于業(yè)務(wù)量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復(fù)核；對(duì)于業(yè)務(wù)量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則由兩人復(fù)核，即增設(shè)復(fù)核會(huì)計(jì)，科長再進(jìn)行復(fù)核。(2)賬簿控制。從賬簿的設(shè)置、啟用、登記、更正、對(duì)賬和結(jié)賬等各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。(3)報(bào)表控制。在報(bào)告的編制依據(jù)、編制要求、報(bào)告的合法性和真實(shí)性等幾個(gè)方面加以嚴(yán)格控制。(4)核對(duì)控制。利用了記錄與記錄之間的勾稽關(guān)系以及記錄與實(shí)物之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了控制，包括賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表及表表之間的核對(duì)。明確資產(chǎn)管理控制：公司為了保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)的安全完整采取了如下的資產(chǎn)控制措施：(1)建立了嚴(yán)格的入庫、出庫手續(xù)。(2)建立了安全、科學(xué)的保管制度。(3)財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行了永續(xù)盤存制，隨時(shí)在賬上反映出結(jié)存數(shù)額。(4)建立了完善的財(cái)產(chǎn)清查制度，能夠妥善處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。(5)建立了健全的檔案保管制度，等等。明確資金支出控制：本公司設(shè)立了資金計(jì)劃處,負(fù)責(zé)本公司的資金籌集，協(xié)助控股公司的資金籌措，對(duì)本公司和控股公司資金流動(dòng)進(jìn)行了有效監(jiān)控。資金計(jì)劃處對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流向、使用情況核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃和合同，從而使集團(tuán)資金運(yùn)作置于集團(tuán)的監(jiān)控之下，保證了資金的合理使用。建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)：有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行客觀反映和有效監(jiān)督。為此，本公司根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》等有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，制定出了適合本公司特點(diǎn)的內(nèi)容涉及貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、材料采購、成本核算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制方面、實(shí)物資產(chǎn)管理方面等，強(qiáng)化了內(nèi)部控制制度。本公司實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)系統(tǒng)的完整性和有效性，保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、及時(shí)性、正確性以及會(huì)計(jì)信息的可靠性。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)(續(xù))(二) 財(cái)務(wù)方面(續(xù))建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)(續(xù))重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制列舉如下：⑴ 貨幣資金控制A、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。B、建立了現(xiàn)金出納、銀行出納崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)權(quán)限，出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。C、建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)超越權(quán)限的財(cái)務(wù)不予付款，按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核等程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。D、對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行了嚴(yán)格管理，超過庫存現(xiàn)金限額及時(shí)存入銀行。E、每個(gè)工作日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保了現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，做到日清月結(jié)。F、本公司指定了專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。G、本公司加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由授權(quán)人員保管，兩者分開保管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。內(nèi)部控制管理保證了本公司貨幣資金的安全性、完整性、合法性及效益性。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)(續(xù))(二) 財(cái)務(wù)方面(續(xù))建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)(續(xù))(2) 存貨和付款控制A、存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、委托加工物資等。B、按照不相容職務(wù)分離以及相互牽制的控制要求，采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨、生產(chǎn)及發(fā)運(yùn)、付款等各項(xiàng)職能分別由物資部門、倉儲(chǔ)、質(zhì)檢、計(jì)量、財(cái)務(wù)等部門不同人員分別完成。C、各單位(含車間、班組)領(lǐng)用材料，指定領(lǐng)料人，向材料(配發(fā))庫辦理領(lǐng)用材料時(shí)，填制領(lǐng)料單一式四聯(lián)，其中一聯(lián)交領(lǐng)料人，二、三聯(lián)交發(fā)料單位、財(cái)務(wù)部門，分別作為記賬、轉(zhuǎn)賬依據(jù)，四聯(lián)發(fā)料單位倉庫自存，作為登記材料賬的依據(jù)。 D、材料的采購：不論大宗成批材料或零星材料的采購，根據(jù)生產(chǎn)需要編制材料預(yù)算，結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況，編制材料采購用款計(jì)劃，對(duì)于計(jì)劃內(nèi)采購的材料，大宗成批材料由本公司總部集中訂貨，采取招投標(biāo)、詢比價(jià)或集體決策方式，做到貨比三家，價(jià)比三家，零星材料采購由采購人員填制材料采購清單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能采購和付款。本公司沒有出現(xiàn)無計(jì)劃盲目采購現(xiàn)象。E、各單位年終庫存盤點(diǎn)以后，將“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”報(bào)送財(cái)務(wù)部。并對(duì)盤盈或盤虧的物資分析原因，按規(guī)定程序處理。本公司明確了存貨管理的崗位責(zé)任制，對(duì)存貨管理和會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行合理分工，注重對(duì)存貨采購、驗(yàn)收入庫、保管、稽核、發(fā)出、存盤等環(huán)節(jié)的控制，正確計(jì)算存貨價(jià)值，使賬、卡、物、金額相符，防止各項(xiàng)存貨被盜、損毀和流失。(3) 固定資產(chǎn)和在建工程控制A、固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、礦山構(gòu)筑物及建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公及電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等。B、對(duì)固定資產(chǎn)購置實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。工程付款按工程進(jìn)度經(jīng)工程主管部門等審核后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)按合同審核簽字后，才能付款。第二部分 內(nèi)部控制基本情況(續(xù))三、 風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)(續(xù))(二) 財(cái)務(wù)方面(續(xù))建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)(續(xù))(3) 固定資產(chǎn)和在建工程控制(續(xù))C、對(duì)固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等由專門部門和專人負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)和清查盤點(diǎn)制度，每年清查盤點(diǎn)一次。完善固定資產(chǎn)處置報(bào)廢制度，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟蟛拍苓M(jìn)行報(bào)廢處理。D、建立了固定資產(chǎn)日常維護(hù)和定期檢修的維護(hù)保養(yǎng)制度。技改和大修項(xiàng)目，由實(shí)施單位提出計(jì)劃，并編制預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。E、固定資產(chǎn)(包括暫估入賬固定資產(chǎn))的折舊按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和本公司制定的折舊率計(jì)提。F、建立了在建工程的計(jì)劃和預(yù)算管理制度。G、加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的決算審查、竣工驗(yàn)收和考核管理制度，明確有關(guān)部門和有關(guān)人