總經(jīng)理人事財務(wù)管理培訓課程(編輯修改稿)
2025-05-14 13:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 品及技術(shù)； ◆人事部門花費金錢，安定軍心。 也就是說，財務(wù)部門不是為自己掌握的，是為企業(yè)各功能部門掌握著資訊，因為它擔負著守門員的責任?！ ?在整個企業(yè)運轉(zhuǎn)中，在實體上是原料進場、再制品加工、成品出廠。在金錢上，是原料成本支出，工資成本支出，制造費用、銷售費用、管理費用及財務(wù)費用支出，最后等銷售收入。以銷售收入如期來支付原料、人工成本及制造、行銷、管理、財務(wù)四大費用，而后有盈余的，才算經(jīng)營有盈利。上述各環(huán)節(jié)的資料成本的出入費用，均由財務(wù)部門掌握。也就是說，在企業(yè)實體及金錢流轉(zhuǎn)運作過程中，凡是有關(guān)金錢的進出，都由財務(wù)部門掌控，其中有關(guān)金錢進出的科目，由會計來記入賬冊。第二章企業(yè)如何建構(gòu)信息化管理（下）總經(jīng)理人事財務(wù)管理（中）財務(wù)功能的發(fā)揮（中）三、財務(wù)規(guī)則：管錢不管賬，管賬不管錢 國外對于財務(wù)與會計的觀念雖然與國內(nèi)的觀念不一樣，但也沒有很大區(qū)別。國外是用財務(wù)來涵蓋會計，也有一個原則，就是會計管賬不管錢。因為財務(wù)的收支都要有憑據(jù)，就是原始憑證，做成會計憑證的資料?！景咐俊 ∑髽I(yè)賣東西就要有銷售憑證，然后讓會計做一個憑證（一般銷售活動要開據(jù)發(fā)票），然后才可以收錢入賬，不能隨隨便便拿50萬元錢就記到賬上，要寫清50萬元是賣電腦50臺所得的銷售收入，賣電腦會有送貨單，標明產(chǎn)品數(shù)量，會計做一個收入賬，賬頁上有借方和貸方，因為是錢進來，要記入貸方，表示庫存減少?！ ↑c評：管錢的人不管賬，管賬的人不管錢，這是基本財務(wù)管理原則。錢與賬絕對分開，因為擔心收錢的人去改會計憑證?！ ∪绻偨?jīng)理要出差，需要買禮品送客戶，總務(wù)去買禮物。然后，總務(wù)拿著發(fā)票來報銷，財務(wù)要付款給他，會計檢查一下，物品價格跟錢數(shù)是一致的，就會制作會計傳票，然后把這個傳票交到出納手里，總務(wù)到出納手中拿錢，因為出納屬于財務(wù)體系。即使總經(jīng)理也要這樣。就是說，財務(wù)負責有關(guān)錢的進出事宜，會計負責賬目記錄及分析。財務(wù)進或出，必須先聽會計進或出傳票的命令。無會計命令，財務(wù)資金不可自行移動?！ ∑髽I(yè)里面所有的職員，只有兩個可以是中性的，一個就是錢，一個就是人，所以高級主管，要掌握公司就要掌握人和錢，有人就有情報，掌握機器、掌握庫存都是沒有價值的。 許多人看到數(shù)字頭都昏了，報表上數(shù)字一大堆，科目一大堆，再加上要幾年間相互比較，早就迷糊了，根本不會看報表，更不知道報表的意思是什么。但是每個經(jīng)理人都必須知道，看不懂報表就等于不知道外面現(xiàn)在發(fā)生什么事情，像瞎子一樣。有很多的總經(jīng)理不知道財務(wù)會計代表企業(yè)的血液，也不知道它起著神經(jīng)線的重要作用，這實際是非常危險的。一定要引起重視?！ ∑髽I(yè)最初創(chuàng)業(yè)資金是股東投入的資本，稱為股本，股本就是股東對企業(yè)的股權(quán)代表。股權(quán)是所有權(quán)，是各種權(quán)利的最高級，比使用權(quán)、管理權(quán)都高。股本的數(shù)額假使不夠創(chuàng)業(yè)購買土地、建造廠房辦公室，購買機器設(shè)備、原材料、零配件及支付工資與營運的流動資金時，主要向銀行借款，就是銀行融資?！ ∷?、銀行融資，是財務(wù)人員的第一項工作 財務(wù)人員很重要的工作就是和每個銀行搞好關(guān)系，錢不夠時向銀行借錢，錢太多了，用不了時，就要在銀行存錢，這是融資的兩個方面?！景咐俊 ￡惗▏┦吭诿绹k了一家公司，某天早晨打開賬目一看，今天要支付300萬的貨款給客戶。查一下賬目，業(yè)務(wù)部銷售回收的款項只有100萬，當然也是通過銀行代收的，這樣還差200萬的缺口，怎么辦？ 繼續(xù)查看了與客戶的往來賬目，發(fā)現(xiàn)2天之后會有500萬資金到賬。需要付的300萬要在今天付清，因為要按合同辦事，要保持公司的信用，所欠的200萬要想辦法籌齊。500萬的款項在2天后到賬，也就是說，如果能在今天借到200萬來支付貨款，2天以后就可以還清，借錢就是借200萬借2天的時間。跟銀行借2天，就叫短期借款，如果平常與銀行有往來關(guān)系，可以打電話咨詢一下借200萬元用2個晚上要收多少利息?！ ￡惒┦康墓驹谂f金山，要付款的客戶在紐約，開車走高速公路要開2個鐘頭，是不可能帶著現(xiàn)金或支票送上門的，所以付款只能通過銀行，怎樣辦成的呢？利用轉(zhuǎn)賬來完成?！ ∝攧?wù)經(jīng)理匯報說：陳老板，我們200萬已經(jīng)找到，利息是多少。陳博士相信財務(wù)經(jīng)理找到的就是最便宜的，所以根本不問向誰借的。財務(wù)經(jīng)理說：現(xiàn)在需要辦一些手續(xù)，一分鐘后有一位貸款的小姐會打電話來，你就照我在這張紙上面寫的話念給她聽?！ °y行貸款小姐打電話來是需要你的承諾。電話中她說：你是不是陳定國先生？陳博士說：是，我是陳定國，我們是公司，要向你借200萬，臨時用途，2天后就還給你，謝謝。她說她把這些話進行了錄音，然后聽完了之后，她說，借錢工作已經(jīng)完成了?！ ∪缓筘攧?wù)經(jīng)理馬上寫一封信給那個銀行，用書面來確認。這封信寄到外國，一兩天就到了，也屬于事后補，說明這家公司為什么需要借200萬，條件是怎么樣，財務(wù)經(jīng)理簽上字。事實上，隔半個小時左右，陳博士公司需要的錢已經(jīng)送到紐約那個客戶手里了，他還打電話過來說，錢已經(jīng)送到了?！ ?天之后，前面提到的500萬進賬，通過往來銀行把所借的200萬元錢還上。其余的錢被銀行借去放貸。銀行也是借人家的錢再轉(zhuǎn)借給別人，從中賺些利息。借錢的那邊也要寫封信過來：我跟你借2天等等的內(nèi)容。銀行跟陳博士公司借錢，不一定需要執(zhí)行副總來簽字，（陳博士公司借錢）要簽字是因為（上一家）銀行對客戶的信用不了解，陳博士的公司不擔心借他們錢的銀行，是因為這個銀行很大很有實力。這種情況完全看哪一方強勢?！ ↑c評：采購資金有很多方法可以籌到，這種籌款就叫銀行短期融資。 此外，借貸的方式還包括以下幾種： ◆長期融資的話依靠股東出資是一個方法，銀行借貸也可以，借3個月、6個月，超過1年的借款叫做長期負債，一年以內(nèi)的叫做短期負債，在資產(chǎn)負債表上面都要分開?！ 粢部梢酝ㄟ^出售債券向社會借錢 債券是借款的另外一個紙面化。債券是可以流通的，借款不能夠轉(zhuǎn)借。發(fā)行債券、發(fā)行股票都要有證券管理委員會等機構(gòu)進行管理，要申請，辦手續(xù)，要證券公司替你輔導，等等，這也是財務(wù)經(jīng)理的事情。 ◆GDR，向全世界借錢 全球有很多基金，有的是銀行，有的是基金，中東那些阿拉伯人很多錢，借錢利息特別低，很多人都喜歡跟他們借，ECB、ADR方式，搞財務(wù)的人都知道?！ 〔还苁墙鑲€
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