總經(jīng)理人事財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程(編輯修改稿)
2025-05-14 13:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 品及技術(shù)； ◆人事部門(mén)花費(fèi)金錢(qián)，安定軍心?！ ∫簿褪钦f(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)不是為自己掌握的，是為企業(yè)各功能部門(mén)掌握著資訊，因?yàn)樗鼡?dān)負(fù)著守門(mén)員的責(zé)任?！ ?在整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中，在實(shí)體上是原料進(jìn)場(chǎng)、再制品加工、成品出廠。在金錢(qián)上，是原料成本支出，工資成本支出，制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，最后等銷售收入。以銷售收入如期來(lái)支付原料、人工成本及制造、行銷、管理、財(cái)務(wù)四大費(fèi)用，而后有盈余的，才算經(jīng)營(yíng)有盈利。上述各環(huán)節(jié)的資料成本的出入費(fèi)用，均由財(cái)務(wù)部門(mén)掌握。也就是說(shuō)，在企業(yè)實(shí)體及金錢(qián)流轉(zhuǎn)運(yùn)作過(guò)程中，凡是有關(guān)金錢(qián)的進(jìn)出，都由財(cái)務(wù)部門(mén)掌控，其中有關(guān)金錢(qián)進(jìn)出的科目，由會(huì)計(jì)來(lái)記入賬冊(cè)。第二章企業(yè)如何建構(gòu)信息化管理（下）總經(jīng)理人事財(cái)務(wù)管理（中）財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮（中）三、財(cái)務(wù)規(guī)則：管錢(qián)不管賬，管賬不管錢(qián) 國(guó)外對(duì)于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的觀念雖然與國(guó)內(nèi)的觀念不一樣，但也沒(méi)有很大區(qū)別。國(guó)外是用財(cái)務(wù)來(lái)涵蓋會(huì)計(jì)，也有一個(gè)原則，就是會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)。因?yàn)樨?cái)務(wù)的收支都要有憑據(jù)，就是原始憑證，做成會(huì)計(jì)憑證的資料?！景咐俊 ∑髽I(yè)賣(mài)東西就要有銷售憑證，然后讓會(huì)計(jì)做一個(gè)憑證（一般銷售活動(dòng)要開(kāi)據(jù)發(fā)票），然后才可以收錢(qián)入賬，不能隨隨便便拿50萬(wàn)元錢(qián)就記到賬上，要寫(xiě)清50萬(wàn)元是賣(mài)電腦50臺(tái)所得的銷售收入，賣(mài)電腦會(huì)有送貨單，標(biāo)明產(chǎn)品數(shù)量，會(huì)計(jì)做一個(gè)收入賬，賬頁(yè)上有借方和貸方，因?yàn)槭清X(qián)進(jìn)來(lái)，要記入貸方，表示庫(kù)存減少?！ ↑c(diǎn)評(píng)：管錢(qián)的人不管賬，管賬的人不管錢(qián)，這是基本財(cái)務(wù)管理原則。錢(qián)與賬絕對(duì)分開(kāi)，因?yàn)閾?dān)心收錢(qián)的人去改會(huì)計(jì)憑證。 如果總經(jīng)理要出差，需要買(mǎi)禮品送客戶，總務(wù)去買(mǎi)禮物。然后，總務(wù)拿著發(fā)票來(lái)報(bào)銷，財(cái)務(wù)要付款給他，會(huì)計(jì)檢查一下，物品價(jià)格跟錢(qián)數(shù)是一致的，就會(huì)制作會(huì)計(jì)傳票，然后把這個(gè)傳票交到出納手里，總務(wù)到出納手中拿錢(qián)，因?yàn)槌黾{屬于財(cái)務(wù)體系。即使總經(jīng)理也要這樣。就是說(shuō)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)有關(guān)錢(qián)的進(jìn)出事宜，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬目記錄及分析。財(cái)務(wù)進(jìn)或出，必須先聽(tīng)會(huì)計(jì)進(jìn)或出傳票的命令。無(wú)會(huì)計(jì)命令，財(cái)務(wù)資金不可自行移動(dòng)?！ ∑髽I(yè)里面所有的職員，只有兩個(gè)可以是中性的，一個(gè)就是錢(qián)，一個(gè)就是人，所以高級(jí)主管，要掌握公司就要掌握人和錢(qián)，有人就有情報(bào)，掌握機(jī)器、掌握庫(kù)存都是沒(méi)有價(jià)值的?！ ≡S多人看到數(shù)字頭都昏了，報(bào)表上數(shù)字一大堆，科目一大堆，再加上要幾年間相互比較，早就迷糊了，根本不會(huì)看報(bào)表，更不知道報(bào)表的意思是什么。但是每個(gè)經(jīng)理人都必須知道，看不懂報(bào)表就等于不知道外面現(xiàn)在發(fā)生什么事情，像瞎子一樣。有很多的總經(jīng)理不知道財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)代表企業(yè)的血液，也不知道它起著神經(jīng)線的重要作用，這實(shí)際是非常危險(xiǎn)的。一定要引起重視?！ ∑髽I(yè)最初創(chuàng)業(yè)資金是股東投入的資本，稱為股本，股本就是股東對(duì)企業(yè)的股權(quán)代表。股權(quán)是所有權(quán)，是各種權(quán)利的最高級(jí)，比使用權(quán)、管理權(quán)都高。股本的數(shù)額假使不夠創(chuàng)業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地、建造廠房辦公室，購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備、原材料、零配件及支付工資與營(yíng)運(yùn)的流動(dòng)資金時(shí)，主要向銀行借款，就是銀行融資?！ ∷?、銀行融資，是財(cái)務(wù)人員的第一項(xiàng)工作 財(cái)務(wù)人員很重要的工作就是和每個(gè)銀行搞好關(guān)系，錢(qián)不夠時(shí)向銀行借錢(qián)，錢(qián)太多了，用不了時(shí)，就要在銀行存錢(qián)，這是融資的兩個(gè)方面。【案例】 陳定國(guó)博士在美國(guó)辦了一家公司，某天早晨打開(kāi)賬目一看，今天要支付300萬(wàn)的貨款給客戶。查一下賬目，業(yè)務(wù)部銷售回收的款項(xiàng)只有100萬(wàn)，當(dāng)然也是通過(guò)銀行代收的，這樣還差200萬(wàn)的缺口，怎么辦？ 繼續(xù)查看了與客戶的往來(lái)賬目，發(fā)現(xiàn)2天之后會(huì)有500萬(wàn)資金到賬。需要付的300萬(wàn)要在今天付清，因?yàn)橐春贤k事，要保持公司的信用，所欠的200萬(wàn)要想辦法籌齊。500萬(wàn)的款項(xiàng)在2天后到賬，也就是說(shuō)，如果能在今天借到200萬(wàn)來(lái)支付貨款，2天以后就可以還清，借錢(qián)就是借200萬(wàn)借2天的時(shí)間。跟銀行借2天，就叫短期借款，如果平常與銀行有往來(lái)關(guān)系，可以打電話咨詢一下借200萬(wàn)元用2個(gè)晚上要收多少利息?！ ￡惒┦康墓驹谂f金山，要付款的客戶在紐約，開(kāi)車走高速公路要開(kāi)2個(gè)鐘頭，是不可能帶著現(xiàn)金或支票送上門(mén)的，所以付款只能通過(guò)銀行，怎樣辦成的呢？利用轉(zhuǎn)賬來(lái)完成?！ ∝?cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)說(shuō)：陳老板，我們200萬(wàn)已經(jīng)找到，利息是多少。陳博士相信財(cái)務(wù)經(jīng)理找到的就是最便宜的，所以根本不問(wèn)向誰(shuí)借的。財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)：現(xiàn)在需要辦一些手續(xù)，一分鐘后有一位貸款的小姐會(huì)打電話來(lái)，你就照我在這張紙上面寫(xiě)的話念給她聽(tīng)。 銀行貸款小姐打電話來(lái)是需要你的承諾。電話中她說(shuō)：你是不是陳定國(guó)先生？陳博士說(shuō)：是，我是陳定國(guó)，我們是公司，要向你借200萬(wàn)，臨時(shí)用途，2天后就還給你，謝謝。她說(shuō)她把這些話進(jìn)行了錄音，然后聽(tīng)完了之后，她說(shuō)，借錢(qián)工作已經(jīng)完成了。 然后財(cái)務(wù)經(jīng)理馬上寫(xiě)一封信給那個(gè)銀行，用書(shū)面來(lái)確認(rèn)。這封信寄到外國(guó)，一兩天就到了，也屬于事后補(bǔ)，說(shuō)明這家公司為什么需要借200萬(wàn)，條件是怎么樣，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽上字。事實(shí)上，隔半個(gè)小時(shí)左右，陳博士公司需要的錢(qián)已經(jīng)送到紐約那個(gè)客戶手里了，他還打電話過(guò)來(lái)說(shuō)，錢(qián)已經(jīng)送到了?！ ?天之后，前面提到的500萬(wàn)進(jìn)賬，通過(guò)往來(lái)銀行把所借的200萬(wàn)元錢(qián)還上。其余的錢(qián)被銀行借去放貸。銀行也是借人家的錢(qián)再轉(zhuǎn)借給別人，從中賺些利息。借錢(qián)的那邊也要寫(xiě)封信過(guò)來(lái)：我跟你借2天等等的內(nèi)容。銀行跟陳博士公司借錢(qián)，不一定需要執(zhí)行副總來(lái)簽字，（陳博士公司借錢(qián)）要簽字是因?yàn)椋ㄉ弦患遥┿y行對(duì)客戶的信用不了解，陳博士的公司不擔(dān)心借他們錢(qián)的銀行，是因?yàn)檫@個(gè)銀行很大很有實(shí)力。這種情況完全看哪一方強(qiáng)勢(shì)?！ ↑c(diǎn)評(píng)：采購(gòu)資金有很多方法可以籌到，這種籌款就叫銀行短期融資?！ 〈送?，借貸的方式還包括以下幾種： ◆長(zhǎng)期融資的話依靠股東出資是一個(gè)方法，銀行借貸也可以，借3個(gè)月、6個(gè)月，超過(guò)1年的借款叫做長(zhǎng)期負(fù)債，一年以內(nèi)的叫做短期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表上面都要分開(kāi)?！ 粢部梢酝ㄟ^(guò)出售債券向社會(huì)借錢(qián) 債券是借款的另外一個(gè)紙面化。債券是可以流通的，借款不能夠轉(zhuǎn)借。發(fā)行債券、發(fā)行股票都要有證券管理委員會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，要申請(qǐng)，辦手續(xù)，要證券公司替你輔導(dǎo)，等等，這也是財(cái)務(wù)經(jīng)理的事情。 ◆GDR，向全世界借錢(qián) 全球有很多基金，有的是銀行，有的是基金，中東那些阿拉伯人很多錢(qián)，借錢(qián)利息特別低，很多人都喜歡跟他們借，ECB、ADR方式，搞財(cái)務(wù)的人都知道?！ 〔还苁墙鑲€
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