【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 回財(cái)務(wù)部，以免浪費(fèi)或丟失。支票如有遺失，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部采取防范措施，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。如發(fā)生損失，后果由丟失者自負(fù)。報(bào)銷(xiāo)物品購(gòu)置費(fèi)或其他費(fèi)用，一般應(yīng)有驗(yàn)收或證明人在發(fā)票背面及報(bào)銷(xiāo)單上簽字。員工借出差等工作方便，繞道游覽或其他非工作原因多開(kāi)支的一切費(fèi)用，全部由個(gè)人自理。1所有到財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)只有一個(gè)聯(lián)次的一律用鋼筆填寫(xiě)，并且不得涂改。 第二條 審批權(quán)限財(cái)務(wù)管理的審批權(quán)限：所有財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)以及涉及到的費(fèi)用支出合同、協(xié)議等，均實(shí)行總經(jīng)理“財(cái)務(wù)一支筆”的審批制度。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費(fèi)用原則上由總經(jīng)理根據(jù)工作和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)授權(quán)的副總經(jīng)理審批，超預(yù)算費(fèi)用由總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)等預(yù)算開(kāi)支由總經(jīng)理審批，特殊情況可由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批。公司正常交稅、支付銀行利息等費(fèi)用性支出，可直接由總經(jīng)理或授權(quán)分管副總經(jīng)理審批。第三條 手續(xù)及程序因公借款或借支票的程序（1）填寫(xiě)借款單或支票領(lǐng)用申請(qǐng)單——經(jīng)手人簽字——總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理簽字——財(cái)務(wù)部審核簽字——財(cái)務(wù)部出納辦理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和程序（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)取得合法有效憑證經(jīng)辦人應(yīng)注意審查發(fā)票日期、公司名稱、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額（大、小寫(xiě)）等是否有誤，是否有合法簽章等；（2）審查無(wú)誤后整理好發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，簽寫(xiě)經(jīng)辦人姓名；（3）經(jīng)辦人應(yīng)親自粘貼好原始發(fā)票和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，并對(duì)齊左上角粘貼，不要用曲別針、大頭針等。簽字程序（1）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單——經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人簽字——部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可——財(cái)務(wù)部審核簽字——財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字——總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)部出納辦理；（2）部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可表明已檢查了所有的附帶文檔并認(rèn)為這些費(fèi)用是：172。為了公司利益；173。得到相應(yīng)授權(quán)；174。適宜的、合法的；175。有充分文檔記錄的；176。在金額上是必須的、合理的、真實(shí)的；第四條 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：（1）乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)硬席臥鋪票。（2）出差人員乘坐飛機(jī)須事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）經(jīng)批準(zhǔn)乘飛機(jī)者，可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)機(jī)場(chǎng)到市區(qū)客車(chē)票據(jù)。員工公差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及出差津貼標(biāo)準(zhǔn)：（1）出差津貼實(shí)行包干辦法，包括伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)，按出差的日歷天數(shù)計(jì)發(fā)，不再報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：該費(fèi)用是指為了公司的利益與客戶及其他相關(guān)人士一同參加社交活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，費(fèi)用必須取得合法憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)采取嚴(yán)格控制、合理開(kāi)支、節(jié)約使用的原則。（3）電話費(fèi)用：采取定額管理制度，具體由公司總經(jīng)辦制定報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（4）其它費(fèi)用：?jiǎn)T工造成公司財(cái)產(chǎn)損失時(shí)應(yīng)予賠償，金額為賬面價(jià)值的50—80%，根據(jù)情況可同時(shí)處以其他懲罰，員工丟失公司資產(chǎn)應(yīng)賠償100%的賬面金額。第五條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)牢固樹(shù)立安全、防范意識(shí)，并切實(shí)履行安全職責(zé)。第六條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)則，不得向外泄露在工作中接觸到的財(cái)務(wù)秘密。在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。 第七條 貨幣資金及有價(jià)證券管理 任何人不得擠占、挪用、截留、侵吞公司各項(xiàng)資金。出納人員外出提取或送存現(xiàn)金必須由汽車(chē)接送，不得自行前往銀行辦理提取或送存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。出納人員辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)時(shí)，錢(qián)幣應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清：離開(kāi)財(cái)務(wù)部后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺概不負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)假幣一律沒(méi)收。出納保險(xiǎn)柜保管的現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的周轉(zhuǎn)量，多余部份應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納每天應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并結(jié)出余額，與現(xiàn)金日記賬核對(duì)無(wú)誤。公司內(nèi)部審核人員應(yīng)不定期地對(duì)出納的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任。出納不得私自開(kāi)立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得私自在賬戶之間調(diào)度資金，不得出租出借銀行賬戶，內(nèi)部審核人員每月隨機(jī)抽查銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。出納應(yīng)每月核對(duì)銀行賬目，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)審人員應(yīng)不定期對(duì)其核對(duì)、編制情況進(jìn)行抽查。公司內(nèi)審人員每月應(yīng)對(duì)公司往來(lái)賬戶情況進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)作好記錄并通報(bào)部門(mén)經(jīng)理。內(nèi)審人員每月應(yīng)對(duì)出納保管的有價(jià)證券和各種票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查并作記錄。1出納應(yīng)妥善保管公司有價(jià)證券和各種票據(jù)。離開(kāi)座位時(shí)應(yīng)將其鎖于保險(xiǎn)柜中，并帶好鑰匙，設(shè)置好密碼。1出納不得將所保管的有價(jià)證券和各種票據(jù)帶回家中或其它與結(jié)算無(wú)關(guān)的場(chǎng)所。1出納應(yīng)牢記所設(shè)置的各種密碼，除財(cái)務(wù)部經(jīng)理外，不得對(duì)任何人泄露。必要時(shí)在征得財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可更換所設(shè)置的密碼。第八條 發(fā)票管理發(fā)票管理人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本登記的票號(hào)與實(shí)際領(lǐng)購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有缺號(hào)，少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)要求發(fā)票出售人員更換。開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按發(fā)票內(nèi)容和要求填寫(xiě)，并隨發(fā)票存根一同保存。誤開(kāi)的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存。退票、換票時(shí)，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全，分不同情況處理。申報(bào)發(fā)票使用情況時(shí)，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管所保管的發(fā)票。離開(kāi)座位時(shí)必須將發(fā)票鎖于絕對(duì)安全的地方。每月申報(bào)期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂成冊(cè)，填寫(xiě)發(fā)票存根和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一管理。內(nèi)審人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況進(jìn)行檢查。第九條 會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表管理會(huì)計(jì)核算人員在審核、編制會(huì)計(jì)憑證后應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得交給無(wú)關(guān)人員翻閱。離開(kāi)座位時(shí)應(yīng)將其保管在安全地方。當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證經(jīng)錄入后，應(yīng)交稽核人員稽核，并統(tǒng)一保管?；藛T在每月結(jié)賬后應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證整理并裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，不得將其交給無(wú)關(guān)人員翻閱。財(cái)務(wù)部的各種核算資料、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料等的草稿應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)毀粉碎，不得作為垃圾處理或用作其他用途。各種清單、報(bào)表應(yīng)在每月結(jié)束后交財(cái)務(wù)檔案管理人員整理歸檔，年末裝訂成冊(cè)，作妥善保管。第十條 電算化資料管理公司電算化系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報(bào)經(jīng)理審查。其他人員不得自行設(shè)置和修改。公司電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由系統(tǒng)管理員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理操作。每位操作員都應(yīng)設(shè)置自己的操作密碼，并定期更換。系統(tǒng)管理員應(yīng)定期將電算化數(shù)據(jù)在服務(wù)器硬盤(pán)和終端機(jī)硬盤(pán)上各備份一份在軟盤(pán)上備份一式兩份加密。電算化操作員在進(jìn)入各系統(tǒng)操作完畢后應(yīng)及時(shí)退出。若中途離開(kāi)座位，應(yīng)退出相應(yīng)操作系統(tǒng)并加密。財(cái)務(wù)人員在計(jì)算機(jī)上編輯與核算，統(tǒng)計(jì)等有關(guān)的電子文檔后應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份。不得將其拷貝給無(wú)關(guān)人員。第十一條 財(cái)務(wù)印章管理公司的發(fā)票專用章由發(fā)票管理員專門(mén)保管。在公司的發(fā)票上加蓋時(shí)，可以不填寫(xiě)使用記錄，若在其他文書(shū)上加蓋時(shí)，則應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，并填寫(xiě)使用記錄。公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管。財(cái)務(wù)專用章在使用時(shí)填寫(xiě)使用記錄。公司員工因公需要攜帶公司發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并辦理借用手續(xù)。印章保管人應(yīng)妥善保管好各種公章和個(gè)人私章，不得轉(zhuǎn)借給無(wú)關(guān)人員使用。離開(kāi)座位時(shí)，應(yīng)將印章鎖在安全的地方。第十二條 會(huì)計(jì)檔案管理公司的所有會(huì)計(jì)檔案都應(yīng)登記造冊(cè)，并妥善保管。所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在結(jié)賬后十日內(nèi)歸檔。各種票據(jù)存根、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份資料應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)辦理完五日內(nèi)歸檔。會(huì)計(jì)檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，公司其他部門(mén)人員查閱會(huì)議檔案，應(yīng)經(jīng)經(jīng)理同意，外單位人員查閱要有正式介紹信，并經(jīng)經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，查閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。對(duì)于存檔期滿需要進(jìn)行銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理并編制銷(xiāo)毀清冊(cè)。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由經(jīng)理指定專人監(jiān)銷(xiāo)，銷(xiāo)毀人員和監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字。第十三條 罰則財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本規(guī)范負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)安全管理職責(zé)，并對(duì)全體財(cái)務(wù)人員履行安全職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。公司財(cái)務(wù)人員發(fā)生下列行為，除應(yīng)賠償公司損失外，應(yīng)視情節(jié)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，觸犯法律的移交有關(guān)部門(mén)處理：（1）擠占、挪用、截留、侵吞公司各項(xiàng)資金；（2）私自開(kāi)立銀行賬戶，私自調(diào)度資金，公款私存；（3）虛開(kāi)、代開(kāi)、倒買(mǎi)、倒賣(mài)公司各種發(fā)票。公司財(cái)務(wù)人員發(fā)生下列行為，給公司造成損失的，給除應(yīng)賠償公司損失外，公司將視情節(jié)進(jìn)行處理。（1）丟失公司財(cái)務(wù)印章或由于未履行安全職責(zé)給公司造成重大損失。（2）丟失發(fā)票、結(jié)算票據(jù)、有價(jià)證券和其他會(huì)計(jì)檔案；（3）通過(guò)各種方式泄露未公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息；（4）泄露各種操作密碼；（5）未鎖好保險(xiǎn)柜和門(mén)窗。第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度 第十四條 為對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范管理、對(duì)外提供及時(shí)有效的會(huì)計(jì)信息。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。 第十五條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。它分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。 第十六條 公司規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間和核算方式、口徑。公司財(cái)務(wù)部在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前，公司所屬各單位、各部門(mén)應(yīng)在公司規(guī)定的時(shí)間向財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確傳遞有關(guān)核算數(shù)據(jù)，并對(duì)所傳遞數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十七條 公司財(cái)務(wù)部在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前，就認(rèn)真核對(duì)公司各賬目，核實(shí)債僅債務(wù)，并對(duì)公司所屬各單位、各部門(mén)所傳遞的數(shù)據(jù)進(jìn)行再核實(shí)，以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制質(zhì)量。第十八條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)已記賬并經(jīng)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬薄和其他相關(guān)資料以及所屬各單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告編制。做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。第十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制后，由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。任何組織和個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司編制和對(duì)外提供虛假的或隱瞞公司重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十條 公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。其他需要報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)母公司及有關(guān)部門(mén)的要求報(bào)送。公司對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和公司需要及時(shí)報(bào)送。 第二十一條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括下列內(nèi)容：不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明。或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明。公司合并、分立的說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 第二十二條 公司財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)以下情況進(jìn)行說(shuō)明 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。 資金增減的周轉(zhuǎn)情況。 對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 第二十三條 公司月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月度終了后5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，下同）對(duì)外提供；內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后7日內(nèi)編制完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于15日內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度中期結(jié)束后60日內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后3個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。第四章節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第二十四條 本辦法所指的會(huì)計(jì)檔案是指公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算資料及其生成的備份軟盤(pán)以及其他會(huì)計(jì)資料，還包括會(huì)計(jì)軟件光盤(pán)。 第二十五條 月度終了，財(cái)務(wù)部要將當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，制作月未會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)備份磁盤(pán)或光盤(pán)，同時(shí)，對(duì)以上會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行詳細(xì)登記。 第二十六條 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)日常備份盤(pán)可以循環(huán)使用，月度結(jié)賬前備份及年度數(shù)據(jù)備份盤(pán)應(yīng)在盤(pán)面標(biāo)簽上注明：備份時(shí)間、內(nèi)容、備份時(shí)狀態(tài)、軟件版本，做好“寫(xiě)保護(hù)”，裝入保護(hù)封套或包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防磁的場(chǎng)所，并放在不同的地點(diǎn)。 第二十七條 平時(shí)操作員應(yīng)堅(jiān)持做電算化軟件記錄和故障處理記錄，會(huì)計(jì)軟件的換版升級(jí)也應(yīng)做出詳細(xì)書(shū)面記錄，同其他工作記錄一起作為會(huì)計(jì)檔案管理。 第二十八條 每年形成的以上會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照公司歸檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、保管。當(dāng)年形成的由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后由財(cái)務(wù)部編制清冊(cè)全部移交給公司檔案部門(mén)管理。 第二十九條 公司檔案部門(mén)接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持財(cái)務(wù)部移交時(shí)卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封整理的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第三十條 外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)提供合法有效證件、介紹信，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。本單位其他部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案也應(yīng)經(jīng)過(guò)相應(yīng)批準(zhǔn)，查閱、復(fù)印情況應(yīng)作詳細(xì)登記，查閱人員不得攜帶會(huì)計(jì)檔案外出。 第三十一條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，依其特點(diǎn)分為永久和定期兩類(lèi)，定期保管期限分為三、五、十、十五、二五年五種，詳見(jiàn)本辦法附表一。第三十二條 保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第三十三條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由公司檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 第三十四條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同派人監(jiān)銷(xiāo)。 第三十五條 監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。銷(xiāo)毀后，應(yīng)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)公司總經(jīng)理。附表一：公司會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔 案 名 稱保管期限備 注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬薄類(lèi)3現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5