【文章內(nèi)容簡介】 批手續(xù)合法； 資金、資產(chǎn)的用途及使用方式合法； 價款、酬金和結(jié)算的合理、合法性； 價款、酬金的確定要明確、合理、合法； 資金結(jié)算、酬金支付方式明確、具體、合法； 與資金、資產(chǎn)等有關(guān)的其他事項； 索賠條款的合法性； ⑼法律顧問對合同的審核內(nèi)容包括： 合法性： 主體合法，簽約各方具有簽約的權(quán)利能力和行為能力； 內(nèi)容合法，簽約各方意思表示真實、有效，無悖法律、法規(guī)、政策，無規(guī)避法律行為，無顯失公平內(nèi)容； 形式合法； 簽約合法； 簽約程序合法； 嚴密性： 條款齊備、完整； 文字清楚準確； 設(shè)定的權(quán)利、義務(wù)具體、確切； 相應(yīng)手續(xù)完備； 相關(guān)附件完備； 附加條件適當(dāng)、合法； 可行性： 資信可靠，有履約能力； 擔(dān)保方式切實、可靠； 合同承辦形式審核： 承辦人合格； 符合規(guī)定程序； 各審查部門審核意見書齊備； 合同文本文字無誤，正副本及附件份數(shù)齊備； 法律部門認為需審核的其他內(nèi)容； 1合同成立 ⑴法定代表人或其委托代理人根據(jù)各審核部門的審核意見，決定是否簽約。決定簽約時，應(yīng)在全部文本上以同一形式簽字；決定不予簽約時，應(yīng)以書面形式明示意見； ⑵合同未經(jīng)審核程序，法定代表人或其委托代理人不予簽署，印章管理部門不予蓋章； ⑶合同簽署必須先由法定代表人或其委托理人簽字，再由印章管理部門蓋章，不得將未審查的合同送法定代表人或其委托代理人簽字及合同蓋章后再交法定代表人或其委托代理人簽字； ⑷因業(yè)務(wù)需要，合同承辦人須帶公章或合同專用章或蓋有公章、合同專用章的空白合同書外出簽訂合同的，除辦理授權(quán)委托手續(xù)外，還應(yīng)到印章管理部門辦理印章使用登記；⑸公司采用合同專用章，其保管和使用按公司印章管理制度執(zhí)行； ⑹合同需要經(jīng)過公證的，由合同承辦部門會同總經(jīng)辦負責(zé)辦理； ⑺依照招投標(biāo)程序簽訂合同的，招標(biāo)文件向投標(biāo)人發(fā)出前須經(jīng)總經(jīng)辦審查并提出法律意見后，再由項目主承辦部門向投標(biāo)單位發(fā)放； ⑻招標(biāo)單位和中標(biāo)單位簽定合同根據(jù)本辦法執(zhí)行； ⑼合同一般應(yīng)制正本文四份，二份對方持有，另二份由我方總經(jīng)辦、財務(wù)部門和主承辦部門持有保存。合同履行完畢后，由財務(wù)部門和總經(jīng)辦分別負責(zé)歸檔。合同副本若干份，由相關(guān)部門持有； ⑽合同承辦人應(yīng)在合生效后七日內(nèi)，將合同副本連同合同簽表復(fù)印件送公司總經(jīng)辦備案。 第二十七條 合同的履行 合同正式生效前，不得實際履行合同。合同生效后，必須全面、及時、實際履行合同。第二篇 財務(wù)部管理制度 第一章 費用支出管理規(guī)定 第一條 基本規(guī)定員工因公出差，費用報銷原則上在當(dāng)月內(nèi)辦理。物資采購須作出物資采購申請計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可組織采購。因公借款應(yīng)及時清償，如逾期（從借款之起一個月內(nèi)）不還，財務(wù)部有權(quán)從其工資中扣除借款本金。領(lǐng)用現(xiàn)金或支票辦理市內(nèi)業(yè)務(wù)者，業(yè)務(wù)辦畢，必須在一周內(nèi)到財務(wù)報賬，若限期內(nèi)不能報銷，應(yīng)及時通報財務(wù)部并說明原因。在本市范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，款項在1000元以上的應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票，通過銀行進行同城結(jié)算。借款或領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票者，必須持有按程序?qū)徟^的借款單或支票領(lǐng)用申請單。領(lǐng)取支票者，不得擅自更改用途、轉(zhuǎn)讓他人或交他人代開等。領(lǐng)取支票后，因情況改變而暫不用支票時，應(yīng)及時將支票退回財務(wù)部，以免浪費或丟失。支票如有遺失，應(yīng)及時通知財務(wù)部采取防范措施，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。如發(fā)生損失，后果由丟失者自負。報銷物品購置費或其他費用，一般應(yīng)有驗收或證明人在發(fā)票背面及報銷單上簽字。員工借出差等工作方便，繞道游覽或其他非工作原因多開支的一切費用，全部由個人自理。1所有到財務(wù)借款、報銷的單據(jù)只有一個聯(lián)次的一律用鋼筆填寫，并且不得涂改。 第二條 審批權(quán)限財務(wù)管理的審批權(quán)限：所有財務(wù)借款、報銷的單據(jù)以及涉及到的費用支出合同、協(xié)議等，均實行總經(jīng)理“財務(wù)一支筆”的審批制度。預(yù)算內(nèi)費用開支的審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費用原則上由總經(jīng)理根據(jù)工作和業(yè)務(wù)開展情況在控制標(biāo)準內(nèi)授權(quán)的副總經(jīng)理審批，超預(yù)算費用由總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費等預(yù)算開支由總經(jīng)理審批，特殊情況可由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批。公司正常交稅、支付銀行利息等費用性支出，可直接由總經(jīng)理或授權(quán)分管副總經(jīng)理審批。第三條 手續(xù)及程序因公借款或借支票的程序（1）填寫借款單或支票領(lǐng)用申請單——經(jīng)手人簽字——總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理簽字——財務(wù)部審核簽字——財務(wù)部出納辦理。費用報銷手續(xù)和程序（1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)取得合法有效憑證經(jīng)辦人應(yīng)注意審查發(fā)票日期、公司名稱、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額（大、小寫）等是否有誤，是否有合法簽章等；（2）審查無誤后整理好發(fā)票填寫報銷單，簽寫經(jīng)辦人姓名；（3）經(jīng)辦人應(yīng)親自粘貼好原始發(fā)票和報銷單據(jù)，并對齊左上角粘貼，不要用曲別針、大頭針等。簽字程序（1）填寫報銷單——經(jīng)辦人、驗收證明人簽字——部門經(jīng)理簽字認可——財務(wù)部審核簽字——財務(wù)部經(jīng)理簽字——總經(jīng)理簽字批準——財務(wù)部出納辦理；（2）部門經(jīng)理簽字認可表明已檢查了所有的附帶文檔并認為這些費用是：172。為了公司利益；173。得到相應(yīng)授權(quán)；174。適宜的、合法的；175。有充分文檔記錄的；176。在金額上是必須的、合理的、真實的；第四條 報銷標(biāo)準交通費標(biāo)準：（1）乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。（2）出差人員乘坐飛機須事先征得總經(jīng)理批準；（3）經(jīng)批準乘飛機者，可憑據(jù)報銷機場到市區(qū)客車票據(jù)。員工公差住宿費標(biāo)準及出差津貼標(biāo)準：（1）出差津貼實行包干辦法，包括伙食補助及市內(nèi)交通費，按出差的日歷天數(shù)計發(fā)，不再報銷有關(guān)費用；（2）業(yè)務(wù)招待費：該費用是指為了公司的利益與客戶及其他相關(guān)人士一同參加社交活動發(fā)生的費用，費用必須取得合法憑證。業(yè)務(wù)招待費采取嚴格控制、合理開支、節(jié)約使用的原則。（3）電話費用：采取定額管理制度，具體由公司總經(jīng)辦制定報經(jīng)總經(jīng)理批準。（4）其它費用：員工造成公司財產(chǎn)損失時應(yīng)予賠償，金額為賬面價值的50—80%，根據(jù)情況可同時處以其他懲罰，員工丟失公司資產(chǎn)應(yīng)賠償100%的賬面金額。第五條 公司財務(wù)人員應(yīng)牢固樹立安全、防范意識，并切實履行安全職責(zé)。第六條 公司財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守公司保密規(guī)則，不得向外泄露在工作中接觸到的財務(wù)秘密。在辦理業(yè)務(wù)過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。 第七條 貨幣資金及有價證券管理 任何人不得擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金。出納人員外出提取或送存現(xiàn)金必須由汽車接送，不得自行前往銀行辦理提取或送存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。出納人員辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)時，錢幣應(yīng)當(dāng)面點清：離開財務(wù)部后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺概不負責(zé)，發(fā)現(xiàn)假幣一律沒收。出納保險柜保管的現(xiàn)金不得超過銀行核定的周轉(zhuǎn)量，多余部份應(yīng)及時送存銀行。出納每天應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并結(jié)出余額，與現(xiàn)金日記賬核對無誤。公司內(nèi)部審核人員應(yīng)不定期地對出納的現(xiàn)金盤點情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)長、短款，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任。出納不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得私自在賬戶之間調(diào)度資金，不得出租出借銀行賬戶，內(nèi)部審核人員每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況。出納應(yīng)每月核對銀行賬目，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)審人員應(yīng)不定期對其核對、編制情況進行抽查。公司內(nèi)審人員每月應(yīng)對公司往來賬戶情況進行查詢，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)作好記錄并通報部門經(jīng)理。內(nèi)審人員每月應(yīng)對出納保管的有價證券和各種票據(jù)的真實性、完整性進行檢查并作記錄。1出納應(yīng)妥善保管公司有價證券和各種票據(jù)。離開座位時應(yīng)將其鎖于保險柜中，并帶好鑰匙，設(shè)置好密碼。1出納不得將所保管的有價證券和各種票據(jù)帶回家中或其它與結(jié)算無關(guān)的場所。1出納應(yīng)牢記所設(shè)置的各種密碼，除財務(wù)部經(jīng)理外，不得對任何人泄露。必要時在征得財務(wù)部經(jīng)理同意后可更換所設(shè)置的密碼。第八條 發(fā)票管理發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實際領(lǐng)購發(fā)票進行核對，檢查是否有缺號，少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時要求發(fā)票出售人員更換。開具發(fā)票時應(yīng)按發(fā)票內(nèi)容和要求填寫，并隨發(fā)票存根一同保存。誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存。退票、換票時，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全，分不同情況處理。申報發(fā)票使用情況時，應(yīng)詳細核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準確填報申報表。發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管所保管的發(fā)票。離開座位時必須將發(fā)票鎖于絕對安全的地方。每月申報期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一管理。內(nèi)審人員應(yīng)定期對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進行檢查。第九條 會計憑證及報表管理會計核算人員在審核、編制會計憑證后應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得交給無關(guān)人員翻閱。離開座位時應(yīng)將其保管在安全地方。當(dāng)月會計憑證經(jīng)錄入后，應(yīng)交稽核人員稽核，并統(tǒng)一保管?；藛T在每月結(jié)賬后應(yīng)將會計憑證整理并裝訂成冊。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管公司各種財務(wù)報表、報告，不得將其交給無關(guān)人員翻閱。財務(wù)部的各種核算資料、財務(wù)報表和統(tǒng)計資料等的草稿應(yīng)及時銷毀粉碎，不得作為垃圾處理或用作其他用途。各種清單、報表應(yīng)在每月結(jié)束后交財務(wù)檔案管理人員整理歸檔，年末裝訂成冊，作妥善保管。第十條 電算化資料管理公司電算化系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報經(jīng)理審查。其他人員不得自行設(shè)置和修改。公司電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由系統(tǒng)管理員和財務(wù)部經(jīng)理操作。每位操作員都應(yīng)設(shè)置自己的操作密碼，并定期更換。系統(tǒng)管理員應(yīng)定期將電算化數(shù)據(jù)在服務(wù)器硬盤和終端機硬盤上各備份一份在軟盤上備份一式兩份加密。電算化操作員在進入各系統(tǒng)操作完畢后應(yīng)及時退出。若中途離開座位，應(yīng)退出相應(yīng)操作系統(tǒng)并加密。財務(wù)人員在計算機上編輯與核算，統(tǒng)計等有關(guān)的電子文檔后應(yīng)加密保存，并定期進行整理和備份。不得將其拷貝給無關(guān)人員。第十一條 財務(wù)印章管理公司的發(fā)票專用章由發(fā)票管理員專門保管。在公司的發(fā)票上加蓋時，可以不填寫使用記錄，若在其他文書上加蓋時，則應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，并填寫使用記錄。公司財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管。財務(wù)專用章在使用時填寫使用記錄。公司員工因公需要攜帶公司發(fā)票專用章、財務(wù)專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批并辦理借用手續(xù)。印章保管人應(yīng)妥善保管好各種公章和個人私章，不得轉(zhuǎn)借給無關(guān)人員使用。離開座位時，應(yīng)將印章鎖在安全的地方。第十二條 會計檔案管理公司的所有會計檔案都應(yīng)登記造冊，并妥善保管。所有會計憑證、賬簿、報表在結(jié)賬后十日內(nèi)歸檔。各種票據(jù)存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料應(yīng)在相關(guān)事項辦理完五日內(nèi)歸檔。會計檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，公司其他部門人員查閱會議檔案，應(yīng)經(jīng)經(jīng)理同意，外單位人員查閱要有正式介紹信，并經(jīng)經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準，查閱人員不得將會計檔案攜帶外出。對于存檔期滿需要進行銷毀的會計檔案，應(yīng)進行清理并編制銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由經(jīng)理指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字。第十三條 罰則財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本規(guī)范負責(zé)落實財務(wù)安全管理職責(zé)，并對全體財務(wù)人員履行安全職責(zé)的情況進行監(jiān)督和檢查。公司財務(wù)人員發(fā)生下列行為，除應(yīng)賠償公司損失外，應(yīng)視情節(jié)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，觸犯法律的移交有關(guān)部門處理：（1）擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金；（2）私自開立銀行賬戶，私自調(diào)度資金，公款私存；（3）虛開、代開、倒買、倒賣公司各種發(fā)票。公司財務(wù)人員發(fā)生下列行為，給公司造成損失的，給除應(yīng)賠償公司損失外，公司將視情節(jié)進行處理。（1）丟失公司財務(wù)印章或由于未履行安全職責(zé)給公司造成重大損失。（2）丟失發(fā)票、結(jié)算票據(jù)、有價證券和其他會計檔案；（3）通過各種方式泄露未公開的財務(wù)信息；（4）泄露各種操作密碼；（5）未鎖好保險柜和門窗。第三章 財務(wù)會計報告制度 第十四條 為對公司財務(wù)會計報告進行規(guī)范管理、對外提供及時有效的會計信息。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合公司實際制定本制度。 第十五條 公司財務(wù)會計報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。它分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 第十六條 公司規(guī)定統(tǒng)一的會計期間和核算方式、口徑。公司財務(wù)部在編制財務(wù)會計報告之前，公司所屬各單位、各部門應(yīng)在公司規(guī)定的時間向財務(wù)部準確傳遞有關(guān)核算數(shù)據(jù)，并對所傳遞數(shù)據(jù)的真實性負責(zé)。第十七條 公司財務(wù)部在編制財務(wù)會計報告之前，就認真核對公司各賬目，核實債僅債務(wù)，并對公司所屬各單位、各部門所傳遞的數(shù)據(jù)進行再核實，以保證財務(wù)會計報告的編制質(zhì)量。第十八條 公司財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)已記賬并經(jīng)核對無誤的會計賬薄和其他相關(guān)資料以及所屬各單位上報的會計報告編制。做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容準確，說明清楚，報送及時。第十九條 財務(wù)會計報告編制后，由公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計部門負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。任何組織和個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或隱瞞公司重要事實的財務(wù)報告。第二十條 公司對外提供的會計報表主要有：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配