【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)濟活動研究，重點調(diào)查考證對方當(dāng)事人的簽約主體資格、資質(zhì)、資信、經(jīng)營范圍、履約能力、委托代理權(quán)限等。u 簽訂重大合同前, 合同經(jīng)辦人員應(yīng)按照公司相關(guān)制度的規(guī)定，以及集團公司合同審核會簽暫行規(guī)定進行審核。各部門對涉及各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)相關(guān)合同條款的合法性、可行性和履約能力做出明確判斷, 各有關(guān)部門應(yīng)對合同的主體、內(nèi)容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見并對此負責(zé)。洽談u 重大合同洽談必須2人以上參加。簽訂u 公司簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用公司公章或合同專用章。u 合同專用章實行專人管理、用印審批制度。u 公司對外簽訂合同應(yīng)由法定代表人或其委托授權(quán)的代理人進行。保管u 設(shè)立專職或兼職合同員，將正式合同文本準(zhǔn)確歸檔，建立合同管理臺賬，跟蹤實際履行情況與合同應(yīng)履行情況。備份u 所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)在財務(wù)部備份，便于動態(tài)監(jiān)督。第六章 存 貨 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任倉儲、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制及不相容崗位分離，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進行檢查；健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度；建立健全存貨清查盤點制度。 倉儲、保管部門設(shè)立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。倉儲、保管部門授權(quán)、督促存貨管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機制。二、重要人員崗位責(zé)任倉庫保管員按照存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制，定期或不定期地對各類存貨進行實地清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時報告有關(guān)部門，并定期與財會部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定驗收入庫u 對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。設(shè)立實物明細賬u 存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財會部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。保管u 加強對存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。 u 建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。發(fā)貨u 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。盤點u 對特殊商品應(yīng)聘請專家監(jiān)督盤點。u 對于聯(lián)銷經(jīng)營方式的庫存管理： 在代銷經(jīng)營方式下，商品的保管責(zé)任由門店承擔(dān)，每月必須定期對商品進行盤點；在專柜經(jīng)營方式下，商品的保管責(zé)任由供應(yīng)商承擔(dān)，平時銷售采取負數(shù)庫存，月末根據(jù)負數(shù)庫存作為商品入庫依據(jù)，將庫存調(diào)整為零。不相容崗位u 存貨的采購、驗收與付款。u 存貨的保管與清查。u 存貨的銷售與收款。u 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。u 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第七章 價 外 收 入第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財務(wù)經(jīng)理建立價外收入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。財務(wù)經(jīng)理設(shè)立價外收入管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。財務(wù)經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促價外收入管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機制。二、重要人員崗位責(zé)任合同管理員見合同管理中重要人員崗位責(zé)任。出納員按出納員崗位責(zé)任，對于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定簽訂u 合同中應(yīng)明示返利、扣率、代辦會議費、場地費收取比例及，收取方式。建立價外收入臺賬u 登記每一筆價外收入金額，支付方式，并與合同相對是否匹配。記錄u 財務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)則要求準(zhǔn)確記入相應(yīng)科目，并與臺賬賬賬相對。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財務(wù)經(jīng)理制定票據(jù)管理、領(lǐng)用制度和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。財務(wù)經(jīng)理派專人保管票據(jù)，并制定崗位職責(zé)。財務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促票據(jù)管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機制。二、重要人員崗位責(zé)任票據(jù)管理員建立票據(jù)臺帳，保管票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。會計主管審核票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和做為憑證的發(fā)票的合規(guī)性。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定收入與領(lǐng)用u 做好收入與領(lǐng)用記錄，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。保管u 單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。u 發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取由專人負責(zé)，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。審核u 應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。u 對作為憑證附件的發(fā)票，應(yīng)審核年月日、金額、與入賬科目是否對應(yīng)。銷售退回u 如產(chǎn)生銷售退回開具紅字發(fā)票，必須收回原發(fā)票與退稅證明，注明“作廢”。發(fā)票注銷u 發(fā)票存根及時交回并登記，及時到稅務(wù)部門辦理注銷，不得自行處置。第九章 固 定 資 產(chǎn) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人，建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要設(shè)立固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機制。二、重要人員崗位職責(zé)財務(wù)部門會計主管編制固定資產(chǎn)預(yù)算，登記固定資產(chǎn)卡片應(yīng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。財產(chǎn)管理員確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實相符。定期與財務(wù)部門核對相關(guān)賬簿、記錄、實物，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定編制固定資產(chǎn)預(yù)算u 應(yīng)考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素。審批u 應(yīng)配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。u 審批人應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。u 經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。驗收u 固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗收工作。登記u 對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。u 建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。保管u 財會部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物。u 應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險。處置u 審批：重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)實行集體審議聯(lián)簽。u 審核：對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理。u 入賬：及時、足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，入賬。盤點u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。u 對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。不相容崗位u 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。u 固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付。u 固定資產(chǎn)投保的申請與審批。u 固定資產(chǎn)的保管與清查。u 固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。u 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第十