【文章內(nèi)容簡介】 理批準(zhǔn)5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn)第二十九條 稅款繳納的審批程序 公司財(cái)務(wù)部是稅收政策的策劃和管理部門，會計(jì)主管應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，做好稅務(wù)籌劃工作，合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會計(jì)主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長申報稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計(jì)主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。審批程序如下： 經(jīng)辦人填制應(yīng)交稅款明細(xì)表 會計(jì)主管批準(zhǔn) 第三十條 物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序一、物資采購資金的資金審批程序公司對原輔材料的采購原則上實(shí)行招標(biāo)采購的方法。原輔材料的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價格要合理、合作要長久、發(fā)運(yùn)能及時、質(zhì)量有保證、臨時可融資的招標(biāo)政策。日常采購時根據(jù)評標(biāo)確定的供應(yīng)商，必須簽訂采購合同。合同應(yīng)確定訂購數(shù)量、單價、價款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。采購部門必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)采購批量的原則，填制物資采購申請單報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門要合理測算其庫存儲備量，并結(jié)合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進(jìn)行靈活審核。對經(jīng)批準(zhǔn)并已采購的原輔材料，采購員應(yīng)及時取得購貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、督促入庫，并將購貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單及時送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門針對上述單證及價格審核無誤后及時制證登賬。出納員應(yīng)在物資采購員履行相應(yīng)的付款審批手續(xù)后及時支付貨款。二、物資采購資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下：預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總批準(zhǔn) 預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)復(fù)核 會計(jì)主管（會計(jì)主管）審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn) 預(yù)算外物資采購資金審批權(quán)限經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn) （二）、屬于費(fèi)用性支出的物資采購，比照日常費(fèi)用開支審批權(quán)限進(jìn)行報批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)價格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時通過咨詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實(shí)施價格監(jiān)督，并會同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對批量采購實(shí)施監(jiān)控。公司對于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給予嚴(yán)厲的制裁，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的將移送司法機(jī)關(guān)予以懲處。第三十一條 固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序?yàn)楸阌诠芾砗秃怂悖疽?guī)定房屋建筑物以外的單位價值2000元以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)要按部門建立臺帳，部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理責(zé)任人。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器采購等。對機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購置處理。公司對所有固定資產(chǎn)購置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門提出預(yù)算申請進(jìn)行事前預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評審程序，只有通過了合同評審程序的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，才可列入資金使用計(jì)劃并按固定資產(chǎn)購置資金的審批權(quán)限進(jìn)行報批。新建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購置原則上應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)制度。固定資產(chǎn)購建資金的審批權(quán)限日常辦公設(shè)備購置審批程序使用部門申請 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長批準(zhǔn)非辦公設(shè)備購置審批程序非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、科研用設(shè)備及儀器采購等。對機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購置處理。對非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定報公司董事會審批。程序如下：使用部門申請 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn)（由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)）二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)處置的審批程序公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置理由經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報批。固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限使用部門申請 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn)第三十二條 投資的審批權(quán)限及審批程序公司對外投資必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，防止投資盲目性?？尚行匝芯拷?jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后呈報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第四章 費(fèi)用開支管理第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理第三十三條 日常辦公費(fèi)用的管理一、公司日常辦公費(fèi)用的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂機(jī)、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門實(shí)際用量核定，由部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實(shí)列支。二、單位價值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應(yīng)按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。第三十四條 通信費(fèi)、交通費(fèi)用開支的管理一、 公司通信費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行定額報銷制度，各部門確定對外聯(lián)系人員，公司統(tǒng)一核定報銷標(biāo)準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)報銷。通信費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)及報銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費(fèi)、交通費(fèi)與銷售業(yè)績掛鉤另行制定標(biāo)準(zhǔn)。二、公司應(yīng)加強(qiáng)對座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)際話費(fèi)5—10倍的罰款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級、解聘等行政處分。對于不能明確到人的私話費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)該部門費(fèi)用。第二節(jié) 會計(jì)報銷程序第三十五條 差旅費(fèi)報銷程序凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差人員在回來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報銷：一、將出差單據(jù)貼好，報本部門負(fù)責(zé)人審批，本部門負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)費(fèi)用審核無誤后簽字認(rèn)可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報銷；三、由財(cái)務(wù)部門按“差旅費(fèi)報銷規(guī)定”報銷費(fèi)用。第三十六條 辦公費(fèi)用報銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報領(lǐng)用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應(yīng)同時具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和批準(zhǔn)人。二、業(yè)務(wù)書籍、資料須有專人保管、驗(yàn)收，方可報銷。三、對于辦公設(shè)備購置支出，必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶?。購入之后，?yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會計(jì)開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥單對固定資產(chǎn)卡片、臺賬登記變動記錄。 四、財(cái)務(wù)部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報銷。第三十七條 職工培訓(xùn)費(fèi)報銷程序因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財(cái)政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一按排的專業(yè)性培訓(xùn)，其費(fèi)用可以報銷。第三十八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定”辦理。第三十九條 以上各項(xiàng)費(fèi)用報銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會計(jì)主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清楚，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第節(jié) 會計(jì)報銷規(guī)定第四十條 為適應(yīng)會計(jì)報銷程序，特制定如下報銷規(guī)定：一、經(jīng)辦人報銷各項(xiàng)費(fèi)用時，必須分項(xiàng)目用途填好“費(fèi)用報銷單”，并在報銷單后貼好費(fèi)用單據(jù)，在“合計(jì)”欄寫明所報費(fèi)用的合計(jì)金額，實(shí)報金額則由財(cái)務(wù)人員審核后填列，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部門不予辦理。二、經(jīng)辦人報銷費(fèi)用所取得的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上沒有時間、單位名稱和財(cái)務(wù)專用章，財(cái)務(wù)部門不予報銷。不得以收據(jù)代替發(fā)票。三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫明用途，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人必須配合財(cái)務(wù)部門，對各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格審核，并在本部門經(jīng)辦人所取得的發(fā)票上簽字。經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人審核簽字過的報銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批準(zhǔn)。所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報銷。出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章，并在報銷憑證附件上加蓋“附件”或“核銷”字樣印章。第節(jié) 差旅費(fèi)用報銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定一、公司人員因公出差，須報公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費(fèi)用預(yù)算表，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車硬臥；部門經(jīng)理、副經(jīng)理、主管和業(yè)務(wù)員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途8小時以上可乘座火車硬臥，8小時以下乘座長途汽車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個人自理。三、下一級次人員隨同上一級次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按上一級領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)選擇交通工具。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長途汽車、旅途時間超過8小時以上，享受出差補(bǔ)貼。五、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照附件，住宿原則上以如家、七天等同類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)間或商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。六、公司員工在出差時原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，其發(fā)生的一切費(fèi)用由個人自理，公司不予承擔(dān)。七、本制度按地區(qū)生活水平差異分三類地區(qū)，具體見附表。八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點(diǎn)、時間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等，按《費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)》經(jīng)審批后實(shí)報實(shí)銷。第四十二條 報賬程序一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或國外）的人員，必須由出差人員在回來后一個星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報賬，逾期財(cái)務(wù)不予辦理。二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請單”，注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫注明，并注明是否帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的，須在申請中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)人審簽后報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請單”一起到財(cái)務(wù)部門報銷領(lǐng)取出差補(bǔ)助。四、出差人員報賬期限以出差申請單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過該時間三天以上的，需報經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第四十三條 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同給予報銷補(bǔ)助，具體如下：一、日常性出差：公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差，其差旅費(fèi)開支原則上設(shè)定上限，實(shí)報實(shí)銷。出差人員往返交通費(fèi)：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價實(shí)報實(shí)銷。出差人員不同地區(qū)報銷住宿費(fèi)上限如下：一類地區(qū)：260元；二類地區(qū)：200元；三類地區(qū)：160元注：地區(qū)分類表附后伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)報銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下： 因公出差人員出差期間每天可享受50元伙食補(bǔ)貼以及30元交通補(bǔ)貼。二、出席會議。對于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。不再領(lǐng)取補(bǔ)助。對于參加會議人員，由公司安排住宿和接待，費(fèi)用由公司承擔(dān)的，往返路費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。三、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費(fèi)按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其他費(fèi)用按培訓(xùn)單位所收取的費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。四、邀請。由接待方邀請的出差人員，各項(xiàng)費(fèi)用已由對方負(fù)擔(dān)，不再給予補(bǔ)助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費(fèi)用按上述標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門審核報銷。以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請、送禮等費(fèi)用，按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報銷了宴請費(fèi)用的，扣除當(dāng)日伙食費(fèi)補(bǔ)助。附：出差地區(qū)分類表一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、省會城市二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會城市以下地級以上城市、沿海地區(qū)地級以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)、沿海地區(qū)地級以上發(fā)達(dá)城市（包括遼寧、山東、江蘇、浙江、福建、廣東）、旅游熱點(diǎn)城市三類地區(qū)：沿海地區(qū)地級以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)以外地級以下城市、縣、鎮(zhèn)地區(qū)第四十四條 工人、司機(jī)出差規(guī)定一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開支，統(tǒng)一按報賬程序辦理審批手續(xù)，與出差領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門報銷并領(lǐng)取補(bǔ)助。二、與帶車領(lǐng)導(dǎo)出差的司機(jī)報賬時，必須持有辦公室簽發(fā)的“（長途）出車審批表（凡出車時間超過一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出車審批表審簽后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)）”，同帶車領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門報銷并領(lǐng)取出差補(bǔ)助。不能一同報賬的司機(jī)，必須同時持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前填寫的“出差申請表”復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門方給以報銷補(bǔ)助。三、單獨(dú)出差的司機(jī)報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出車審批表”及有關(guān)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門才給予報銷補(bǔ)助。四、所有司機(jī)出差回來一個星期之內(nèi)必須報賬（逾期不予補(bǔ)助）。第節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定第四十五條 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)一、總額不得突破總銷售收入的5‰。二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。第四十六條