【正文】 訂的標準文本（特殊經(jīng)濟合同例外）擬制、打印，交本企業(yè)的主要或分管負責人初審，按照誰審批誰負責的原則，凡因經(jīng)濟合同審批不嚴、不當而導致公司經(jīng)濟損失的，要追究審核人、審批人相應的經(jīng)濟責任。第五章 合同管理及權(quán)限控制為強化公司合同訂立過程中的責任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)公司經(jīng)營班子研究，特制定本暫行規(guī)定。甲級系指公司總經(jīng)理出面接待，乙級系指部門負責人出面接待，丙級系指因業(yè)務需要，由工作人員接待的工作餐。第四十六條 業(yè)務招待費用報銷規(guī)定業(yè)務招待事前須填報《業(yè)務招待費用申請單》，由公司總經(jīng)理審批。第節(jié) 業(yè)務招待費用報銷規(guī)定第四十五條 公司業(yè)務招待費用的開支標準一、總額不得突破總銷售收入的5‰。三、單獨出差的司機報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出車審批表”及有關票據(jù)，財務部門才給予報銷補助。二、與帶車領導出差的司機報賬時，必須持有辦公室簽發(fā)的“（長途）出車審批表（凡出車時間超過一天的都必須由辦公室負責人在出車審批表審簽后，報總經(jīng)理批準）”，同帶車領導一同到財務部門報銷并領取出差補助。以上出差過程中因工作需要而進行的宴請、送禮等費用，按“業(yè)務招待費用報銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報銷了宴請費用的，扣除當日伙食費補助。五、外派。四、邀請。三、實習、培訓、學習。不再領取補助。二、出席會議。出差人員往返交通費：按所到達地區(qū)現(xiàn)行票價實報實銷。凡期限超過該時間三天以上的，需報經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財務部門方可予以辦理。三、每張單據(jù)都要部門負責人的簽字，然后連同“出差申請單”一起到財務部門報銷領取出差補助。幾人同一批出差的，須在申請中寫清同批人員的姓名。二、凡出差的人員（包括工人、司機）出差前必須詳細填寫“出差申請單”，注明出差地點、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。八、公司人員因公出差、應提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點、時間、旅程、交通工具、預算費用等，按《費用開支標準》經(jīng)審批后實報實銷。六、公司員工在出差時原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準后方可，其發(fā)生的一切費用由個人自理，公司不予承擔。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長途汽車、旅途時間超過8小時以上，享受出差補貼。凡超出標準除事先報經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個人自理。第節(jié) 差旅費用報銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定一、公司人員因公出差，須報公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費用預算表，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報銷。部門負責人必須配合財務部門，對各項費用嚴格審核，并在本部門經(jīng)辦人所取得的發(fā)票上簽字。三、經(jīng)辦人填妥“費用報銷單”后，按費用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。二、經(jīng)辦人報銷費用所取得的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上沒有時間、單位名稱和財務專用章，財務部門不予報銷。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清楚，財務部門方可予以辦理。第三十八條 業(yè)務招待費報銷程序業(yè)務招待費用原則上按“業(yè)務招待費報銷規(guī)定”辦理。 四、財務部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報銷。購入之后，應辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬。二、業(yè)務書籍、資料須有專人保管、驗收，方可報銷。第二節(jié) 會計報銷程序第三十五條 差旅費報銷程序凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差人員在回來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報銷：一、將出差單據(jù)貼好，報本部門負責人審批，本部門負責人對各項費用審核無誤后簽字認可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經(jīng)部門負責人審核過的單據(jù)到財務部門辦理報銷；三、由財務部門按“差旅費報銷規(guī)定”報銷費用。二、公司應加強對座機通話費的管理，嚴禁公話私打，公司應定期或不定期實施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費用，應處以實際話費5—10倍的罰款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級、解聘等行政處分。通信費報銷標準及報銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。二、單位價值較高的辦公設備及應列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關的審批手續(xù)。可行性研究經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后呈報董事會批準執(zhí)行。如需進行處置，則由使用部門負責人提出處置意見、處置理由經(jīng)財務部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進行報批。對非辦公設備固定資產(chǎn)購置應按規(guī)定報公司董事會審批。固定資產(chǎn)購建資金的審批權(quán)限日常辦公設備購置審批程序使用部門申請 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準 董事長批準非辦公設備購置審批程序非辦公設備包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產(chǎn)用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、科研用設備及儀器采購等。公司對所有固定資產(chǎn)購置均應從嚴控制，由使用部門提出預算申請進行事前預算，原則上執(zhí)行嚴格的合同評審程序，只有通過了合同評審程序的固定資產(chǎn)購置預算，才可列入資金使用計劃并按固定資產(chǎn)購置資金的審批權(quán)限進行報批。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產(chǎn)用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、辦公設備、科研用設備及儀器采購等。第三十一條 固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序為便于管理和核算，公司規(guī)定房屋建筑物以外的單位價值2000元以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設備、用具、器具確認為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。財務部門應加強價格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時通過咨詢、網(wǎng)絡等手段實施價格監(jiān)督，并會同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對批量采購實施監(jiān)控。出納員應在物資采購員履行相應的付款審批手續(xù)后及時支付貨款。財務部門要合理測算其庫存儲備量，并結(jié)合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進行靈活審核。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。日常采購時根據(jù)評標確定的供應商，必須簽訂采購合同。原輔材料的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。稅款繳納應按稅務部門規(guī)定的時間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計主管及經(jīng)辦人自行承擔。二、借款審批權(quán)限3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負責人審核 會計主管審批 常務副總經(jīng)理批準 3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負責人審核 會計主管審批 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負責人審核 會計主管審批 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準第二十九條 稅款繳納的審批程序 公司財務部是稅收政策的策劃和管理部門，會計主管應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，做好稅務籌劃工作，合理確定稅收負擔率。申請借款的用途必須是為公司辦理經(jīng)營事務之用，個人原因需借款原則上不得辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但必須經(jīng)董事長批準。，財務部應及時催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能償還時，財務應及時從借款人工資中扣除。財務部門在辦理借款審核時，應重點審核如下內(nèi)容：借款人前期借款是否結(jié)清，借款額度是否適當，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時限是否合理等。非生產(chǎn)經(jīng)營性費用審批權(quán)限為：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準第二十八條 借支款項的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則借款人需要辦理借款，應首先填制借款申請單，應說明借款用途、理由、償付或結(jié)算期限。預算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性費用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總批準 預算內(nèi)5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）的日常經(jīng)營性費用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準 B、預算內(nèi)經(jīng)營性費用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马椧约八蓄A算外經(jīng)營性費用支，必須經(jīng)董事長批準后方可辦理。二、日常經(jīng)營性費用的審批權(quán)限　?。ㄒ唬?、經(jīng)營性費用審批權(quán)限日常經(jīng)營性費用支出實行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制預算進行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營未達滿負荷之前，預算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按月編制預算的辦法進行控制。出納在支付報銷款項時，應審查報銷人員是否嚴格履行了費用報批程序，對于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項。業(yè)務審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請示報批，開支標準是否超標，開支范圍是否擴大，開支內(nèi)容是否真實，事由是否清楚。實際借款完成后，還須將有關借貸合同資料和借據(jù)以及借款支付使用的票據(jù)資料等復印件報送公司董事會備案。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應收應付票據(jù)籌資、商品賒購融資以及其他借款融資。固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)本制度確定的固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限和審批程序辦理。第二十五條 固定資產(chǎn)的購置計劃暫不列入日常預算，應作為臨時預算處理。月度財務預算上報公司總經(jīng)理、董事長批準執(zhí)行，年度財務預算應報董事會批準。第二十三條 財務預算的編制應建立在資金收支兩條線原則的基礎上。第二十二條 盈利預測應至少包括銷售計劃和費用開支計劃。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。第二十條 公司會計主管是公司財務管理和監(jiān)督的第一責任人，應依照公司章程及公司制定的各項財務管理制度的規(guī)定履行財務管理和財務監(jiān)督權(quán)。第十九條 本制度中對有關審批權(quán)的授權(quán)方法為一級授權(quán)制，即董事長在特殊情況下應以書面方式對分管總經(jīng)理進行授權(quán)，凡董事長、分管總經(jīng)理不能行使簽批權(quán)時，由會計主管代理行使。第十八條 公司董事長（或總經(jīng)理）、會計主管在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司的資金調(diào)度全面負責，會計主管依據(jù)董事會的授權(quán)對公司的資金運作進行日常監(jiān)管。第三章 資金管理制度第一節(jié) 資金管理原則第十七條 公司對資金管理嚴格實行“收支兩條線”的政策，嚴格規(guī)范資金的操作程序，堅持“科學決策、先審后批”的管理原則，同時明確規(guī)范資金運作的審批權(quán)限和審批程序，對于違規(guī)操作的直接責任人將給予嚴厲的制裁。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務部門負責人批準，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔上述四之規(guī)定工作和責任。第十五條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部門負責人、會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。移交清冊一般應當填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。第十二條 財務部門負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。三、銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來客戶、個人核對清楚。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。一、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。一般會計人員交接，由財務部門負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；財務部門負責人、會計主管人員交接，由董事長指定人員負責監(jiān)交。四、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的公司，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。二、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第八條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第五節(jié) 會計工作交接第七條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。公司將后續(xù)學習的結(jié)果與會計人員的考核有機地集合起來。第六條 會計人員的后續(xù)教育學習會計人員知識的更新與進步關系到公司整體財務管理的水平，會計人員的后續(xù)學習必將是財務整體規(guī)劃的重要組成部分。考核的內(nèi)容主要包括：職業(yè)道德標準、專業(yè)技術技能、實際工作成果等。一般會計人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗，或助理會計師以上會計專業(yè)技術職稱。會計主管的聘任或解聘由董事會決定。第四節(jié) 會計人員管理第四條 會計主管的聘任或解聘 公司會計主管由董事會聘用，代表主導投資方的權(quán)益，獨立行使會計核算和財務監(jiān)管的職能。統(tǒng)計訂單完成情況及各項考核指標的核算，完成月末各種報表的統(tǒng)計和上報。完成各車間外來加工的物料消耗和工時的統(tǒng)計，填寫《外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表—材料及工時》，連同對應的材料領用單和工時記錄一并報成本核算員。六、生產(chǎn)統(tǒng)計員崗位工作職責（暫無）完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫、領用統(tǒng)計和管理，協(xié)助倉庫保管完成產(chǎn)品出入庫的統(tǒng)計；按生產(chǎn)計劃通知單完成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計，包括物料消耗和工時消耗，逐筆記錄生產(chǎn)領用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工時，訂單完成后，填寫《產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表—材料及工時》，連同對應的材料領用單和工時記錄一并報成本核算員。做好產(chǎn)品的防護，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。依據(jù)采購申請單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。回收舊酒瓶，按是否帶防偽標志和不帶防偽標志以及標注的酒精度數(shù)進行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細賬。每日憑入、出