零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編-文庫(kù)吧資料
2025-04-15 08:50本頁(yè)面
【正文】 防盜設(shè)備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS、保險(xiǎn)柜、傳真機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、手機(jī)、變壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機(jī)、蒸車、和面機(jī)、炸鍋、電餅檔等。第二條 庫(kù)存核算管理A、 所有的庫(kù)存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算，財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存金額必須與經(jīng)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；B、 賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；商品銷售按照每日銷售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷售憑證；商品調(diào)撥每月30日按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；月末庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，按照系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷存報(bào)表，手工編制成本會(huì)計(jì)憑證；C、 成本計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷存報(bào)表，對(duì)調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)庫(kù)存成本的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存結(jié)存金額與進(jìn)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；第三條 庫(kù)存余額管理 每季度盤點(diǎn)一次，每周財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤，對(duì)缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)付賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)公司的應(yīng)付賬款作細(xì)致的分析。（3）、應(yīng)付賬款對(duì)賬管理A、與供應(yīng)商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的基本前提，合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。（2）、財(cái)務(wù)結(jié)算流程A、供應(yīng)商送貨：供應(yīng)商應(yīng)提供送貨單，送貨單上應(yīng)注明：商品名稱、數(shù)量、訂單號(hào)等、B、自營(yíng)供應(yīng)商送貨后，按正確結(jié)算金額登記憑證，并進(jìn)行差異確認(rèn)； 聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商庫(kù)存由聯(lián)營(yíng)方自行管理，每月按銷售扣除率扣除扣點(diǎn)后結(jié)賬。（2）、供應(yīng)商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應(yīng)商。B、聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結(jié)款。A、自營(yíng)供應(yīng)商在超市中占85%的比例。 C、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購(gòu)置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購(gòu)置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。第二條 預(yù)付賬款的管理 （1）、預(yù)付供應(yīng)商貨款 A、條件:凡是采購(gòu)合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)的； B、手續(xù)：采購(gòu)部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款； C、控制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。D、財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)賒銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。 C、購(gòu)物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。（3）、 團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)貨款的管理 A、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)：指先提貨后收款的銷售業(yè)務(wù)，包括一般的團(tuán)購(gòu)、對(duì)其他個(gè)體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷原則：簽訂合同、堅(jiān)持錢貨兩清、堅(jiān)持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)。第六章 往來(lái)賬管理制度第一條 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理作出以下規(guī)定： （1）、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。第五條 出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正。第三條 不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （3）、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)，出納須在每月初5日前核對(duì)完銀行對(duì)賬單，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。 第三條 銀行存款余額的管理 （1）、日存款余額的上報(bào)：出納每天一上班應(yīng)統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便當(dāng)日合理安排資金。 （2）、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。 （2）、存款收入的賬務(wù)處理：出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經(jīng)銀行蓋章確認(rèn)）結(jié)合收入增加的往來(lái)業(yè)務(wù)，建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳。第五條 會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對(duì)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。 B. 門店?duì)I業(yè)款必須分兩次存交銀行，早晨上班時(shí)將過(guò)夜的營(yíng)業(yè)款存交銀行，下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。如備用金、夜間營(yíng)業(yè)款等。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進(jìn)行檢查，門店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)收銀員每次營(yíng)業(yè)結(jié)賬的備用金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。如公司財(cái)務(wù)部出納、門店收銀員（包括收銀主管）。做到日清月結(jié)，賬款相符。每次報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，然后必須在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入先進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺(tái)賬登記，再開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過(guò)1萬(wàn)，超過(guò)1萬(wàn)需向總經(jīng)理審批。公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線原則。第十條 會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1