零售業(yè)財務管理制度匯編-wenkub
2023-04-24 08:50:47 本頁面
【正文】 公司財務部門的職能（1）、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；（2）、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；（3）、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有關機構及財政、稅收、銀行部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映有關情況；（7）、完成公司交待的其他工作。第三條 公司的財務部由財務經理、會計、出納組成。第三條 出納人員崗位職責（1）、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；（2）、嚴格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務，對符合財經法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；（3）、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時結賬，定期與總賬及會計報表進行核對；（4）、現(xiàn)金做到日清月結，定期定時盤點，要做到賬實相符；（5）、認真做好與銀行對賬及銀行余額調節(jié)表工作；（6）、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行；（7）、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時須經有關領導簽字后方可使用；（8）、配合會計做好各種財務處理工作；（9）、完成公司領導交辦的其他工作。第三條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據原始憑證編制記賬憑證。第六條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時，應及時向總經理或主管經理書面報告，查明原因及時處理。第八條 財務工作人員調動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對所接收的內容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應有財務負責人監(jiān)交。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線原則。做到日清月結，賬款相符。做到日清月結，賬款相符。公司財務負責對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查，門店收銀主管負責對收銀員每次營業(yè)結賬的備用金進行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責令全額賠償，并視情節(jié)進行嚴肅處理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。第五條 會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，對盤點金額與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，應查明原因，作出記錄。 （2）、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。 （3）、月銀行余額調節(jié)表上報，出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單，編制好銀行存款余額調節(jié)表，上報財務負責人、會計進行審核。第三條 不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。第六章 往來賬管理制度第一條 應收賬款的管理 為了進一步規(guī)范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出以下規(guī)定： （1）、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。 C、購物小票上須有提貨人、值班經理或主管簽字，寫明款未付。第二條 預付賬款的管理 （1）、預付供應商貨款 A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的； B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經采購負責人和總經理審批，方可辦理付款； C、控制：預付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據在規(guī)定時期內到財務部銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。A、自營供應商在超市中占85%的比例。（2）、供應商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應商。（3）、應付賬款對賬管理A、與供應商簽訂合同是應付賬款結算的基本前提，合同標的的條款是約束雙方的法律依據。第二條 庫存核算管理A、 所有的庫存商品進行進價核算，財務賬面庫存金額必須與經銷存庫存結存金額保持一致；B、 賬務核算：商品進貨應通過系統(tǒng)入庫數(shù)據每日直接導入財務軟件系統(tǒng)，自動生成會計憑證；商品銷售按照每日銷售報表及收款結賬報表編制會計銷售憑證；商品調撥每月30日按照系統(tǒng)上的調撥數(shù)據直接導入財務軟件系統(tǒng)，自動生成會計憑證；月末庫存成本結轉，按照系統(tǒng)提供的月進銷存報表，手工編制成本會計憑證；C、 成本計算：物流應采用實時移動加權平均法，每日打印系統(tǒng)進銷存報表，對調整差額，進行明細分析原因后，進行財務庫存成本的調整，保證財務賬面庫存結存金額與進銷存庫存結存金額保持一致；第三條 庫存余額管理 每季度盤點一次，每周財務進行單品抽盤，對缺少的商品由保管責任人按進價進行賠償。同時，辦公室應和財務部門結合，登記固定資產的存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產的變動情況。（2）、購置：公司各部門購置固定資產和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購置。（4）、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產和低值易耗品臺帳進行管理，以便準確記錄固定資產的現(xiàn)狀和增減清況；公司財務登記固定資產金額總帳。資產因公借出，需經行政部負責人領導批準，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關費用和保管責任以及歸還時間。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經超過一年，因其價值已經攤銷完畢，不收回。第九章 會計檔案管理第一條 凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料，均應存檔。第十章 款項支出與審批制度第一條
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