【文章內(nèi)容簡介】 常嚴(yán)重公司治理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果，可通過一個(gè)公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表示出來，如表3所示。表3 公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣示例 后果等級(jí)可能性等級(jí)極低低中高極高12345基本確定55（51）10（52）15（53）20（54）25（55）很可能44（41）8（42）12（43）16（44）20（45）有可能33（31）6（32）9（33）12（34）15（35）不太可能22（21）4（22）6（23） 8（24）10（25）極小11（11）2（110）3（13）4（14）5（15）在公司治理風(fēng)險(xiǎn)分析的實(shí)際應(yīng)用中，要將根據(jù)表1和表2得到的公司治理風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和后果與表3相對(duì)照，確定此風(fēng)險(xiǎn)事件的相應(yīng)分值。 公司治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指將風(fēng)險(xiǎn)分析所確定的結(jié)果與公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并結(jié)合公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好或者風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的決策。在對(duì)公司治理風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先要根據(jù)公司治理風(fēng)險(xiǎn)分析得出的結(jié)果—分值，與表4對(duì)照，找到對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域；或者根據(jù)分值，與表5對(duì)照，獲得風(fēng)險(xiǎn)事件的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域或者風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)做出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)表3的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，公司治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類如表5所示：表4 公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣示例 后果等級(jí)可能性等級(jí)極低低中高極高12345基本確定5510152025很可能448121620有可能33691215不太可能2246 810極小112345在公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣中，紅色的顏色區(qū)域代表公司治理風(fēng)險(xiǎn)問題很嚴(yán)重，屬于高危區(qū)。黃色的顏色區(qū)域代表公司治理風(fēng)險(xiǎn)問題其次，綠色的顏色區(qū)域代表公司治理風(fēng)險(xiǎn)問題要輕一些甚至有些可以忽略，具體如何看待要根據(jù)每個(gè)公司的具體情況而定。表5給出了公司治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的一種示例。表5 公司治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)表示例風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值備注 低度12風(fēng)險(xiǎn)很小，日常工作中極少關(guān)注或忽略較低34風(fēng)險(xiǎn)較小，日常工作中偶爾關(guān)注中度510一般風(fēng)險(xiǎn)，需要引起一般關(guān)注高度1216風(fēng)險(xiǎn)較大，需要引起高度關(guān)注極高2025風(fēng)險(xiǎn)很大，需要引起極大關(guān)注對(duì)識(shí)別出的每一個(gè)公司治理風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，均可獲得相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)滿足公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的需要，否則，應(yīng)做進(jìn)一步分析。有時(shí)，根據(jù)已經(jīng)制定的公司治理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)使公司做出維持現(xiàn)有的公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，不采取其他新的措施的決定。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)公司治理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，選擇并執(zhí)行一種或多種改變公司治理風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或后果的措施。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策應(yīng)當(dāng)考慮各種環(huán)境信息，包括內(nèi)外部利益相關(guān)者的利益訴求、風(fēng)險(xiǎn)承受度，績效目標(biāo)以及法律、法規(guī)和其它方面的要求等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略可包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定適合于公司治理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定和評(píng)估可能是一個(gè)遞進(jìn)的過程，包括：——根據(jù)評(píng)估得到的公司治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；——實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后，應(yīng)評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)是否可以承受；——如果剩余風(fēng)險(xiǎn)不可承受，應(yīng)調(diào)整或制定新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；——實(shí)施新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施； ——評(píng)估新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的效果，直到剩余風(fēng)險(xiǎn)可以承受。執(zhí)行公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施會(huì)引起公司治理風(fēng)險(xiǎn)的改變，需要跟蹤、監(jiān)督和了解風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效果和公司治理的有關(guān)環(huán)境信息，并對(duì)變化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)重新制定公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來的風(fēng)險(xiǎn)狀況，可采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。表6是公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一個(gè)示例。表6 公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)示例風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)備注 低度風(fēng)險(xiǎn)很小，只需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取定期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較低風(fēng)險(xiǎn)較小，只需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)中度屬于一般風(fēng)險(xiǎn)，是否采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施視具體情況而定，但需采取定期的積極的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施降低風(fēng)險(xiǎn)，防止突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件影響公司可持續(xù)發(fā)展高度風(fēng)險(xiǎn)較大，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露采取持續(xù)的積極的監(jiān)控和度量，以降低風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，且滿足降低風(fēng)險(xiǎn)的成本不高于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失。極高風(fēng)險(xiǎn)很大，需要立即采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低或轉(zhuǎn)移到可接受的程度。公司治理風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施可包括但不限于：——建立完善的定期公司治理風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，重大風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)報(bào)告；——加強(qiáng)公司治理制度建設(shè)；——明確公司從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層到每個(gè)員工的責(zé)、權(quán)和利的分配；——建立公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理部門；——各種獎(jiǎng)懲制度的完善；——內(nèi)部審計(jì)制度的建立；——完善信息披露制度，特別是財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、公允披露；——選擇具有公信力的外部審計(jì)、會(huì)計(jì)以及律師等中介機(jī)構(gòu)；——防止過度擔(dān)保行為的發(fā)生；——防止非公允關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部交易的出現(xiàn)；——利益相關(guān)者關(guān)系的有效維系；——其他違規(guī)行為的及時(shí)制止等。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在實(shí)施過程中可能會(huì)失靈或無效。因此，要把監(jiān)督作為公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施計(jì)劃的有機(jī)組成部分，以保證應(yīng)對(duì)措施持續(xù)有效。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可能引起公司治理次生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司治理次生風(fēng)險(xiǎn)也需要評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督和檢查。在原有的公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃中要加入這些公司治理次生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，而不應(yīng)將其作為新的公司治理風(fēng)險(xiǎn)而獨(dú)立對(duì)待。為此，需要識(shí)別并檢查原有公司治理風(fēng)險(xiǎn)與公司治理次生風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系。當(dāng)公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施影響到公司其他方面的風(fēng)險(xiǎn)或影響到其他利益相關(guān)者時(shí)，要評(píng)估這些影響，并與有關(guān)利益相關(guān)者溝通，必要時(shí)調(diào)整公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。公司治理風(fēng)險(xiǎn)的決策者和其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)清楚在采取公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度。確定公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后，需要制定相應(yīng)的公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，而且公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃要與公司治理的管理過程相融合。公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃中應(yīng)包括但不限于以下信息：——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的范圍；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的選定；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施安排包括預(yù)選方案的優(yōu)先順序；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定及其考核方法；——實(shí)施公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后的預(yù)期效果；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的制定人、負(fù)責(zé)人、審核人、批準(zhǔn)人和執(zhí)行人；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的報(bào)告和監(jiān)督、檢查的要求；——公司治理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的資源需求，包括應(yīng)急機(jī)制的資源需求；——執(zhí)行時(shí)間表等。監(jiān)督和檢查是公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理過程中重要的組成部分，它是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)的過程，公司應(yīng)根據(jù)公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施、應(yīng)對(duì)計(jì)劃以及引起公司治理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部環(huán)境的變化，明確界定公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理流程中相應(yīng)的監(jiān)督和檢查的責(zé)任，并且應(yīng)隨時(shí)監(jiān)督和檢查公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行的情況是否有效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的問題，以便在需要時(shí)適時(shí)改進(jìn)。監(jiān)督和檢查的內(nèi)容可包括但不限于：——跟蹤了解在不采取新措施的情況下可以接受的風(fēng)險(xiǎn)后果； ——監(jiān)測、分析公司治理風(fēng)險(xiǎn)因素的變化、發(fā)展趨勢；——發(fā)現(xiàn)公司治理內(nèi)部和外部環(huán)境信息的變化，包括與公司治理有關(guān)的法律法規(guī)變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)和董事會(huì)以及其他管理層的人員變動(dòng)、公司章程的變