【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第四十一條 單證的統(tǒng)計(jì)與盤點(diǎn)：（一）各分支機(jī)構(gòu)單證管理員在進(jìn)行單證實(shí)物操作時(shí)，將記錄數(shù)字與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。（二）各分支機(jī)構(gòu)須建立庫(kù)存單證定期盤點(diǎn)制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。每次盤點(diǎn)完畢后，須將庫(kù)存數(shù)與單證管理系統(tǒng)中的結(jié)余數(shù)相核對(duì)，如有不符，需查明原因，并在報(bào)表中分析具體原因及擬采取的措施。第四十二條 如有核銷聯(lián)次的有價(jià)單證，各機(jī)構(gòu)單證管理員應(yīng)嚴(yán)格存放和保管好已使用的核銷聯(lián)次，保證有關(guān)部門檢查和查詢需要。第四十三條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法將單證出入庫(kù)單、單證領(lǐng)用申請(qǐng)單、有價(jià)單證發(fā)放登記表、有價(jià)單證使用情況回銷表、部門單證領(lǐng)用回銷登記簿等記錄單證管理工作過(guò)程的文檔按月裝訂，作為管理性檔案管理。第四十四條 機(jī)構(gòu)員工離司（調(diào)動(dòng)、離職）前應(yīng)回銷其領(lǐng)用的有價(jià)單證，如因單證事宜未清理完畢的，公司不能簽批離司文件，或簽否定意見。第七章 業(yè)務(wù)授權(quán)管理第四十五條 業(yè)務(wù)授權(quán)管理是業(yè)務(wù)管理制度中的重要組成部分?！笆跈?quán)管理”有利于促進(jìn)客戶服務(wù)規(guī)范化，有利于減少或避免各種錯(cuò)誤及遺漏，有利于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，同時(shí)亦對(duì)業(yè)務(wù)管理制度的其他內(nèi)容具有重要作用。第四十六條 被授權(quán)人員應(yīng)基本滿足兩個(gè)條件:一是有較強(qiáng)的責(zé)任心,二是具備良好的專業(yè)知識(shí)。第四十七條 業(yè)務(wù)授權(quán)的范圍包括：（一） 方案制作和審核、PPT制作和演示、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)培訓(xùn)（包括保險(xiǎn)措辭、保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)報(bào)價(jià)、服務(wù)范圍等）；（二） 保單審核（包括是否與投保單一致、責(zé)任確定、免責(zé)條件的選定和特別約定的內(nèi)容等）；（三） 協(xié)助客戶索賠（包括出險(xiǎn)報(bào)案、損失現(xiàn)場(chǎng)的保護(hù)與清理、索賠資料的收集、與保險(xiǎn)公司、公估公司等對(duì)等談判）。第八章 業(yè)務(wù)檔案的管理第四十八條 業(yè)務(wù)檔案的管理原則（一） 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，確保各類檔案的完整、準(zhǔn)確、安全，便于有效地利用；（二） 檔案管理根據(jù)檔案的分類執(zhí)行專門的管理辦法；（三） 文書檔案和電子檔案應(yīng)同時(shí)并存，并應(yīng)留有備份。第四十九條 業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容及保管（一） 建立詳細(xì)的業(yè)務(wù)檔案，記錄投保人的姓名或者名稱、代理險(xiǎn)種、代繳保險(xiǎn)費(fèi)和交付保險(xiǎn)公司的時(shí)間、傭金金額和收取時(shí)間、保險(xiǎn)金或者保險(xiǎn)賠款的代領(lǐng)時(shí)間和交付被保險(xiǎn)人的時(shí)間等信息。（二） 妥善保管業(yè)務(wù)檔案，有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始憑證及有關(guān)資料，保管期限自保險(xiǎn)合同終止之日起計(jì)算，不得少于10年。第五十條 業(yè)務(wù)檔案的分類（一） 按事由分類，一事一卷或數(shù)卷；（二） 按機(jī)構(gòu)立卷，各單位所屬文件分別立卷；（三） 按文件材料的自然形成規(guī)律，按年度分類。第五十一條 業(yè)務(wù)檔案的借閱和復(fù)制（一） 借閱檔案須愛(ài)護(hù)，保持整潔，嚴(yán)禁涂改，注意安全和保密，嚴(yán)禁擅自翻印、抄錄、轉(zhuǎn)借、遺失，如確屬工作需要摘錄和復(fù)制，要在借閱登記時(shí)說(shuō)明；（二） 借閱一般業(yè)務(wù)檔案可通過(guò)檔案管理人員辦理借閱手續(xù)，直接提檔；（三） 凡屬保密業(yè)務(wù)檔案借閱、摘錄和復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行；（四） 保密檔案只能在公司職場(chǎng)內(nèi)借閱、摘錄和復(fù)制，不得帶出公司。第五十二條 業(yè)務(wù)檔案的銷毀（一） 任何組織或個(gè)人非經(jīng)允許無(wú)權(quán)隨意銷毀業(yè)務(wù)檔案材料；（二） 若按規(guī)定需要銷毀時(shí)，凡屬保密檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀，一般內(nèi)部檔案，須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀；（三） 經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的公司檔案，管理人員要認(rèn)真填寫、編制銷毀清單，由專人監(jiān)督銷毀，銷毀清單應(yīng)歸檔永久保存。第九章 業(yè)務(wù)人員的招聘與管理第五十三條 業(yè)務(wù)人員招聘（一）社會(huì)公開招聘公司負(fù)責(zé)撰寫公開招聘報(bào)告和廣告文稿。報(bào)告內(nèi)容包括招聘目的、方式，被招聘人員的工作性質(zhì)、基本保障、待遇以及招聘預(yù)計(jì)費(fèi)用等；廣告文稿包括崗位名稱、人數(shù)、被招聘人員的基本條件、報(bào)名方式和時(shí)限等；公開招聘報(bào)告和廣告文稿經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)相關(guān)部門進(jìn)行審批，待批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）設(shè)點(diǎn)招聘：有設(shè)點(diǎn)招聘需求的營(yíng)業(yè)單位或個(gè)人向公司提出申請(qǐng)；公司審核批準(zhǔn)后，登記并發(fā)放公司統(tǒng)一制作的展板、相關(guān)材料等招聘工具；招聘結(jié)束，要及時(shí)登記、收回招聘工具。（三）個(gè)人直接招聘：通過(guò)營(yíng)銷員推薦。第五十四條 業(yè)務(wù)人員任職條件(一)年齡在20 50周歲(特別優(yōu)秀或有專業(yè)特長(zhǎng)者，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門審批可適度放寬)；(二)具有高中及以上學(xué)歷；(三)有從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者最近兩年內(nèi)服務(wù)的同業(yè)公司不超過(guò)3家；(四)品行優(yōu)良，無(wú)不良嗜好，無(wú)違法犯罪記錄； (五)身體健康，具有完全民事行為能力；(六)持有《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》。第五十五條 業(yè)務(wù)人員需提供入司材料（一） 《營(yíng)銷員信息登記表》（二） 有效的《保險(xiǎn)代理從業(yè)資格證書》原件及復(fù)印件（三） 入司健康聲明、承諾書（四） 學(xué)歷證復(fù)印件（五） 身份證復(fù)印件或相關(guān)證明復(fù)印件（六） 近期免冠一寸照片4 張（七） 崗前培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書（八） 展業(yè)證書申請(qǐng)登記表（九） 擔(dān)保書（十） 面談?dòng)涗洷恚ㄊ唬?其他保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及公司要求的材料第五十七條 證書檔案管理（一）公司為業(yè)務(wù)人員向行業(yè)協(xié)會(huì)申領(lǐng)《展業(yè)證書》，公司在收到行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)放的《展業(yè)證書》編號(hào)后，將業(yè)務(wù)人員信息錄入營(yíng)銷員管理系統(tǒng)，并自動(dòng)生成工號(hào)。由公司為取得工號(hào)的營(yíng)銷員統(tǒng)一建立個(gè)人展業(yè)檔案并簽訂保險(xiǎn)代理合同。（二）個(gè)人展業(yè)檔案包括《保險(xiǎn)代理從業(yè)資格證書》復(fù)印件、學(xué)歷證復(fù)印件、身份證復(fù)印件、《營(yíng)銷員信息登記表》、《入司健康聲明》、《承諾書》、《擔(dān)保書》和《展業(yè)證書申請(qǐng)登記表》等資料及公司認(rèn)為需要提供的其他資料。第五十八條 業(yè)務(wù)人員按照保險(xiǎn)代理合同約定內(nèi)容從事保險(xiǎn)代理活動(dòng)。第十章 附則第五十六條 本規(guī)定由中美國(guó)際金融保險(xiǎn)銷售服務(wù)公司負(fù)責(zé)解釋和修改。第五十七條 本規(guī)定未盡事宜可參照其他專項(xiàng)管理規(guī)定。第五十八條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。中美國(guó)際保險(xiǎn)銷售服務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)制度第一章 總則第一條為了適應(yīng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)核算，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，保障公司健康、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《保險(xiǎn)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《保險(xiǎn)中介公司財(cái)務(wù)核算辦法》和國(guó)家其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條本制度適用于中美國(guó)際保險(xiǎn)銷售服務(wù)有限責(zé)任公司、公司各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、公司全資或控股子公司。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為指導(dǎo)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。第四條公司全資或控股子公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展需要，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)立財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，保證本企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作在依法合規(guī)的條件下正常開展。第二章財(cái)務(wù)管理職權(quán)第五條公司及所屬子公司分別為獨(dú)立的法人主體，獨(dú)立核算盈虧，獨(dú)立匯算清繳企業(yè)所得稅；公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一由總公司管理，資金由總公司統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用，各分、子公司不得進(jìn)行資金運(yùn)用。公司及所轄獨(dú)立核算子公司實(shí)行“一級(jí)核算、一級(jí)管理、逐級(jí)考核”的財(cái)務(wù)管理體制；非獨(dú)立核算的分公司不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門，不獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第六條公司財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)管理部門必須認(rèn)真做好收支預(yù)測(cè)、控制、分析的工作．第七條各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人實(shí)行總公司委派制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由由總公司垂直管理。第八條總公司財(cái)務(wù)部門行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）圍繞公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，積極參與公司籌資、投資、資產(chǎn)處置、擔(dān)保、重組和利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)決策過(guò)程，全方位培養(yǎng)公司的價(jià)值管理能力；（二）制定并組織實(shí)施公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，建立健全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系，對(duì)分、子公司提供服務(wù)，進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（三）制定并組織實(shí)施公司統(tǒng)一執(zhí)行的預(yù)算管理制度，領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司全面預(yù)算管理工作，編制年度預(yù)算指引，匯總、分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各分、子公司預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核；（四）定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，提供決策支持；加強(qiáng)業(yè)績(jī)管理，制定公司的績(jī)效考核管理辦法；（五）保持與外部監(jiān)管部門的聯(lián)系，獲取最新政策法規(guī)變化，及時(shí)下達(dá)各分、子公司；（六）實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)各分、子公司財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行必要檢查；（七）按照集中管控的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第九條子公司財(cái)務(wù)部門行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)（一）執(zhí)行總公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策與統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度；（二）準(zhǔn)確核算本企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，歸集財(cái)務(wù)信息，實(shí)施財(cái)務(wù)分析，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和償付能力報(bào)告，并向監(jiān)管部門和總公司報(bào)送，依法進(jìn)行信息披露；（三）建立健全本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（四）執(zhí)行總公司統(tǒng)一的預(yù)算管理制度，構(gòu)建本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，組織編制本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，接受總公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算管理質(zhì)量的評(píng)價(jià)與考核；（五）按照總公司及本公司章程規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第三章核算管理第十條核算公司繳存的營(yíng)業(yè)保證金，繳存營(yíng)業(yè)保證金時(shí)借記“存出營(yíng)業(yè)保證金”科目、貸記“銀行存款”，按照監(jiān)管規(guī)定動(dòng)用營(yíng)業(yè)保證金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“存出營(yíng)業(yè)保證金”。存出營(yíng)業(yè)保證金期末余額，反映公司繳存的營(yíng)業(yè)保證金余額．第十一條核算公司向投保人收取、之后再解付給保險(xiǎn)公司的保費(fèi)．公司或被代理保險(xiǎn)公司簽發(fā)保單，保費(fèi)由公司代收，保單簽發(fā)后，借記其他應(yīng)收賬款－一代收保費(fèi)－－一投保人，貸記應(yīng)付賬款－一代收保費(fèi)－一被代理保險(xiǎn)公司；實(shí)際收到投保人的保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記其他應(yīng)收賬款－一代收保費(fèi)－－一投保人；公司向被代理保險(xiǎn)公司解付保費(fèi)時(shí)．借記應(yīng)付賬款－一代收保費(fèi)－一被代理保險(xiǎn)公司、貸記銀行存款：其他應(yīng)收賬款－一代收保費(fèi)－一投保人期末借方余額表示已經(jīng)簽發(fā)保單，但未收取保費(fèi)．若投保人未交付保費(fèi)，由公司墊付給被代理保險(xiǎn)公司，則借記應(yīng)收賬款－一墊付保費(fèi)－－一投保人，貸記銀行存款，投保人繳納保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記應(yīng)收賬款－一墊付保費(fèi)－一投保人第十二條核算公司從事代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入．公司或被代理保險(xiǎn)公司簽發(fā)保單后，無(wú)論保費(fèi)是否收取，公司應(yīng)按照約定傭金金額確認(rèn)收人，借記應(yīng)收賬款－－一代理傭金－一被代理保險(xiǎn)公司，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－一被代理保險(xiǎn)公司，后附業(yè)務(wù)結(jié)算表和保險(xiǎn)中介服務(wù)發(fā)票．公司與被代理保險(xiǎn)公司結(jié)算代理傭金時(shí)，借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款－－一代理傭金－一被代理保險(xiǎn)公司，第十三條代墊費(fèi)用是指按照合同規(guī)定，公司在完成業(yè)務(wù)的過(guò)程中暫時(shí)墊付的費(fèi)用，如合同中規(guī)定的差旅費(fèi)、查勘費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等．如果業(yè)務(wù)合同中未明確規(guī)定為代墊費(fèi)用的，應(yīng)作為公司的業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算．發(fā)生代墊費(fèi)用時(shí)，借記應(yīng)收賬款一代墊費(fèi)用－一被墊付人或單位，貸記現(xiàn)金或銀行存款，收回代墊費(fèi)用時(shí)，借記現(xiàn)金或銀行存款，貸記應(yīng)收賬款一代墊費(fèi)用－一被墊付人或單位．第十四條籌建期間應(yīng)設(shè)置“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，歸集與公司開辦相關(guān)的費(fèi)用支出，包括購(gòu)置不屬于固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備、場(chǎng)地租賃費(fèi)、籌備人員工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、申請(qǐng)材料制作費(fèi)等，待公司開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益．發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”．公司獲準(zhǔn)設(shè)立的，于公司取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月，借記“管理費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”；公司未獲批準(zhǔn)的，籌建期間費(fèi)用由投資人協(xié)商承擔(dān)．籌建期間購(gòu)建固定資產(chǎn)的，應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)”賬薄，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一固定資產(chǎn)”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算．公司獲準(zhǔn)設(shè)立的，于公司取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營(yíng)后，貸記“實(shí)收資本”等相關(guān)科目；公司未獲批準(zhǔn)的，固定資產(chǎn)處置由投資人協(xié)商決定。第十五條凡許可證上列明的業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)的配比原則，因主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的成本為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，具體來(lái)說(shuō)包括支付給營(yíng)銷員的傭金；業(yè)務(wù)部門的辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)；其他與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本．支付營(yíng)銷員傭金，按月結(jié)算確認(rèn)代理業(yè)務(wù)收入的同時(shí)計(jì)提營(yíng)銷員傭金，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)付賬款一一營(yíng)銷員傭余一XX（營(yíng)銷員）39。39。：按約定時(shí)間支付營(yíng)銷員傭金，借記“芯付賬款一一營(yíng)銷員傭金一XX（營(yíng)銷員）39。39。，貸記‘現(xiàn)金”；按次結(jié)算確認(rèn)代理業(yè)務(wù)收入的同時(shí)支付營(yíng)銷員傭金，借記‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“現(xiàn)金”。業(yè)務(wù)部門發(fā)生本科目核算范圍內(nèi)的費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”．接資金使用范圍設(shè)置明細(xì)，貸記“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”,“現(xiàn)金”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額第十六條行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等；業(yè)務(wù)部門發(fā)生的不與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)；應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)等費(fèi)用．上述費(fèi)壓實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，按資金使用范圍設(shè)置明細(xì)，貸記“現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)、借記‘本年利潤(rùn)”，貸記“管理費(fèi)用”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額．第十七條公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等．發(fā)生利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)支出時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；確認(rèn)利息收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款－一應(yīng)收利息”,貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，實(shí)際收到時(shí)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款－一應(yīng)收利息”；期末結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額．其他未涉及的業(yè)務(wù)核算遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行．第四章賬戶設(shè)置和管理第十八條銀行賬戶開立、注銷必須經(jīng)總公司審批并納入財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理。各分、子公司只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，未經(jīng)總公司審批不得開立其他結(jié)算賬戶。各分、子公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律