【文章內(nèi)容簡介】 等級為“C”的，對其指出尚存在的不足；對等級為“D”的，對其提出改進(jìn)意見，并予以警告；對等級為“E”，或連續(xù)兩年等級為“D”的，按規(guī)定程序?qū)⑵浣馄??！　。ㄆ撸┦》中袑κ≥牱中袝?jì)主管，以及省直、省轄分行對本部基層機(jī)構(gòu)會計(jì)主管的年度績效考核，參照總行對省直分行會計(jì)主管考核方式?！　∷?、會計(jì)主管的隊(duì)伍建設(shè)　?。ㄒ唬┡沙龇綉?yīng)加強(qiáng)對委派會計(jì)主管的日常管理工作。建立、完善和落實(shí)會計(jì)主管培訓(xùn)、交流、輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假等制度，注重提高會計(jì)主管的思想素質(zhì)、專業(yè)水平和履職能力。派出方每年應(yīng)對委派的會計(jì)主管進(jìn)行不少于兩周的專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)容包括業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)、管理技能等方面。　?。ǘ┡神v方要積極做好會計(jì)主管的協(xié)管工作，注重對會計(jì)主管的思想教育和日常管理，支持會計(jì)主管按規(guī)章制度和規(guī)定程序正確履行職責(zé)，為會計(jì)主管創(chuàng)造良好的工作環(huán)境?！　。ㄈ└魇≈狈中?、省轄行要加強(qiáng)會計(jì)主管后備隊(duì)伍建設(shè)，并確定符合任職條件的會計(jì)主管后備人員?！　∈≈薄⑹≥牱中袝?jì)主管后備人員不少于兩名，經(jīng)分行黨委研究后，填寫《分行會計(jì)主管后備人員推薦表》（見附件），報(bào)總行或省直分行人力資源部和會計(jì)結(jié)算部?！　』鶎訖C(jī)構(gòu)會計(jì)主管后備人員至少占分行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)人員的2％，且不少于一名?！　。ㄋ模└骷壭袑髠淙藛T進(jìn)行績效管理，并將年度履職情況、績效考核結(jié)果于次年二月底前報(bào)上級行會計(jì)結(jié)算部?！　。ㄎ澹└骷壭袘?yīng)通過崗位輪換、選送培訓(xùn)等方式不斷提高后備人員的業(yè)務(wù)水平和管理能力。　?。┡沙龇綉?yīng)對所委派的會計(jì)主管及后備人員建立檔案信息庫，對其基本信息、履職情況、接受培訓(xùn)等情況進(jìn)行詳細(xì)記載?！　〉谌?jié)會計(jì)人員輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假　　一、會計(jì)人員輪崗輪調(diào)　?。ㄒ唬┗疽?guī)定　　1．輪崗，是指會計(jì)人員在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)不同崗位之間的工作輪換；輪調(diào)，是指會計(jì)人員在不同會計(jì)機(jī)構(gòu)之間的崗位工作輪換?！　?．會計(jì)結(jié)算部門從事賬務(wù)處理、資金清算、現(xiàn)金操作和支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)人員，以及基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計(jì)主管和一般會計(jì)人員應(yīng)實(shí)施輪崗輪調(diào)。其他會計(jì)人員，如分行會計(jì)主管、部門會計(jì)主管、專職會計(jì)管理、檢查、監(jiān)督人員等可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行輪崗輪調(diào)；金庫（指中心庫、支行業(yè)務(wù)庫）的管庫員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。　　3．會計(jì)主管的輪崗輪調(diào)工作由會計(jì)結(jié)算部門會同人力資源部門統(tǒng)一安排，其他會計(jì)人員的輪崗輪調(diào)工作由人力資源部門會同會計(jì)結(jié)算部門統(tǒng)一安排，并與有關(guān)部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)共同組織實(shí)施。　?。ǘ┹啀忀喺{(diào)要求　　1．會計(jì)人員必須進(jìn)行定期或不定期的輪崗或輪調(diào)。輪崗輪調(diào)不得雙人互調(diào)，也不得在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)不相容崗位（如金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換?！　?．在同一崗位上工作滿兩年的基層機(jī)構(gòu)會計(jì)主管，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪崗或輪調(diào)，每年輪崗輪調(diào)覆蓋率不得低于50%；在同一崗位上工作滿三年的其他會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪崗或輪調(diào)，每年輪崗輪調(diào)的覆蓋率不得低于30%?！　?．輪崗輪調(diào)前，人力資源部和會計(jì)結(jié)算部應(yīng)預(yù)先做好計(jì)劃安排；輪崗輪調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會計(jì)人員交接規(guī)定辦理會計(jì)交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序；輪崗輪調(diào)人員必須認(rèn)真履行新崗位的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題或異常現(xiàn)象的，應(yīng)及時(shí)向上級會計(jì)管理部門報(bào)告。　?。ㄈ┢渌马?xiàng)　　1．人力資源部和會計(jì)結(jié)算部應(yīng)建立輪崗輪調(diào)檔案，詳細(xì)記錄有關(guān)情況?！　?．審計(jì)部門應(yīng)對本規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤?！　?．輪崗輪調(diào)應(yīng)實(shí)行親屬回避制度，交接雙方有親屬關(guān)系(包括夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系)的必須回避?！　《?jì)人員強(qiáng)制休假　?。ㄒ唬┗疽?guī)定　　1．強(qiáng)制休假，是指對在崗會計(jì)人員停止履行所在崗位職責(zé)一段時(shí)間，由其他會計(jì)人員代為行使其崗位職責(zé)?！　?．會計(jì)主管的強(qiáng)制休假工作由會計(jì)結(jié)算部門會同人力資源部門統(tǒng)一安排，其他會計(jì)人員的強(qiáng)制休假工作由人力資源部門會同會計(jì)結(jié)算部門統(tǒng)一安排，并與有關(guān)部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)共同組織實(shí)施?！　。ǘ?qiáng)制休假要求　　1．應(yīng)輪崗輪調(diào)的會計(jì)主管在同一崗位工作滿二年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)輪崗輪調(diào)的其他會計(jì)人員在同一崗位工作滿三年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制休假制度?！　?．強(qiáng)制休假每次連續(xù)510個(gè)工作日。強(qiáng)制休假的天數(shù)扣除當(dāng)年的公休假。會計(jì)人員強(qiáng)制休假期間，必須由符合崗位要求的代職會計(jì)人員代替其工作。　　3．會計(jì)人員的強(qiáng)制休假由會計(jì)結(jié)算部門和人力資源部門按強(qiáng)制休假規(guī)定或根據(jù)審計(jì)等其他監(jiān)管部門的建議，擬定需強(qiáng)制休假人員名單報(bào)分管行長同意后，在不提前通知本人并安排好代職人、監(jiān)交人、檢查人以及做好其他相關(guān)準(zhǔn)備的情況下組織實(shí)施?！　?．實(shí)施強(qiáng)制休假時(shí)，會計(jì)人員必須按照有關(guān)會計(jì)人員交接規(guī)定辦理會計(jì)交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。　　5．強(qiáng)制休假期間，由會計(jì)結(jié)算部門或?qū)徲?jì)部門派出專職的檢查人員對強(qiáng)制休假會計(jì)人員所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。檢查人員檢查完畢，向會計(jì)結(jié)算部門提交檢查報(bào)告。實(shí)施強(qiáng)制休假的會計(jì)人員不得再辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。　?。ㄈ┐毴藛T職責(zé)和管理　　1．代職人員應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)、豐富的工作經(jīng)驗(yàn)以及較高的風(fēng)險(xiǎn)防控意識。專職代職人員的任職條件如下:　　（1）具有良好的個(gè)人品質(zhì)和職業(yè)道德，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和原則性，能如實(shí)反映代職工作的情況；　?。?）熟悉會計(jì)專業(yè)相關(guān)知識，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策規(guī)定，熟知我行各種金融產(chǎn)品的業(yè)務(wù)操作流程，熟練掌握交通銀行的賬務(wù)體系及會計(jì)電算化系統(tǒng)的操作；　?。?）有一定的業(yè)務(wù)管理水平，具有較強(qiáng)的防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力；　　（4）從事銀行會計(jì)工作三年以上，或擔(dān)任會計(jì)主管兩年以上，并取得財(cái)政部門頒發(fā)的《會計(jì)資格證書》，無責(zé)任事故、重大差錯(cuò)和違規(guī)行為?！　?．代職人員職責(zé)：　?。?）認(rèn)真履行強(qiáng)制休假人員相應(yīng)的崗位職責(zé)，并對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查；　?。?）積極協(xié)助檢查人員開展各項(xiàng)工作；　?。?）及時(shí)報(bào)告代職過程中的工作情況?！　?．強(qiáng)制休假完畢，代職人員向會計(jì)結(jié)算部提交代職工作情況報(bào)告?！　?．分行應(yīng)建立一定數(shù)量的代職人員隊(duì)伍，按本行會計(jì)人員總數(shù)一定比率配備相應(yīng)的代職人員，新配備的代職人員納入分行會計(jì)結(jié)算部門檢查輔導(dǎo)崗位，由分行會計(jì)結(jié)算部門統(tǒng)一管理和調(diào)配?！　?．代職人員應(yīng)定期接受專業(yè)培訓(xùn)，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求保持同步，提升代職水平，確保勝任代職工作?！　。ㄋ模┢渌马?xiàng)　　1．各行人力資源部和會計(jì)結(jié)算部應(yīng)建立強(qiáng)制休假檔案，詳細(xì)記錄有關(guān)情況。　　2．各行審計(jì)部門應(yīng)對強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)?！　?．強(qiáng)制休假應(yīng)實(shí)行回避制度，強(qiáng)制休假人員與代職人員有親屬關(guān)系(包括夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系)的必須回避?！　〉谒墓?jié)會計(jì)人員交接　　一、基本規(guī)定　　會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任，保證會計(jì)工作順利進(jìn)行?！　。ㄒ唬?jì)人員交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接雙方人員外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任?！　。ǘ┙唤邮掷m(xù)應(yīng)貫徹逐級負(fù)責(zé)，做到明確、簡便、及時(shí)，對經(jīng)管的重要文件、印章、密押、操作卡和其他重要物品應(yīng)抄制清單或登記登記簿，對賬、簿、卡等采用核對簽章證明的辦法?！　。ㄈ?jì)人員工作調(diào)動(dòng)（如輪崗、輪調(diào)等）、強(qiáng)制休假或離職時(shí)，必須編制一式三份的交接表冊，交接雙方當(dāng)事人各留一聯(lián)，另一聯(lián)由該會計(jì)機(jī)構(gòu)保存，定期裝訂后交檔案管理機(jī)構(gòu)保管。　?。ㄋ模?jì)人員工作調(diào)動(dòng)，各級行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予適當(dāng)?shù)慕唤訒r(shí)間。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。　?。ㄎ澹┦褂脮?jì)電子化系統(tǒng)的操作人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)注銷其相應(yīng)的柜員操作權(quán)限；臨時(shí)離職的，也應(yīng)采取相應(yīng)的系統(tǒng)控制措施。柜員的變動(dòng)情況，應(yīng)進(jìn)行記錄。　?。┗鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷合并、分立時(shí)，必須留有熟悉業(yè)務(wù)的會計(jì)人員會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算報(bào)表。未移交前，相關(guān)會計(jì)人員不得離職?！　《?、會計(jì)主管的交接?！　。ㄒ唬?jì)主管的交接，應(yīng)由各級行分管行長或其指定專人監(jiān)交?！　。ǘ┮平蝗嗽炀咭平槐韮裕骸　?．移交人所屬會計(jì)機(jī)構(gòu)移交前一日的日報(bào)表?！　?．移交清冊。詳列移交人所屬會計(jì)機(jī)構(gòu)保管及使用的一切憑證、賬簿、報(bào)表、票據(jù)現(xiàn)金票樣、會計(jì)印章（附印模）、重要單據(jù)、各種對賬單、系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)表、規(guī)章制度、檔案文件、材料及其他應(yīng)交物件等?！　?．交接工作書面說明。將賬務(wù)的差錯(cuò)、懸案和賬務(wù)以外的預(yù)留事項(xiàng)，本部門和全轄會計(jì)工作情況，以及工作中存在的未了事項(xiàng)，寫成書面材料?！　。ㄈ┙咏蝗藨?yīng)根據(jù)移交日報(bào)表核對總分賬、據(jù)和賬實(shí)，按照移交清冊逐一清點(diǎn)檢查所列物品、文件等；對交接書面說明的情況和問題逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)?！　〗唤与p方認(rèn)為必要時(shí)，可采用檢查庫存現(xiàn)金、證券、實(shí)物、核對原始單證、契約、借據(jù)及填發(fā)對賬單等方式，以證明交接日的賬目與實(shí)際資產(chǎn)、負(fù)債狀況相符合?！　∷薪唤邮马?xiàng)核對時(shí)必須雙方簽章證明?！　。ㄋ模┮平槐韮缘扔山唤与p方和監(jiān)交人共同蓋章后，列入會計(jì)檔案保管?！　∪?、一般會計(jì)人員的交接?！　。ㄒ唬┮话銜?jì)人員調(diào)動(dòng)、強(qiáng)制休假或離職，應(yīng)由會計(jì)主管或指定人員監(jiān)交。　?。ǘ┮平蝗嗽炀咭平槐韮裕骸　?．移交清冊。詳列移交人保管及使用的一切憑證、賬簿、報(bào)表、票據(jù)現(xiàn)金票樣、會計(jì)印章（附印模）、手工密押、印鑒卡、重要單據(jù)、各種對賬單、系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)表、規(guī)章制度、檔案文件、材料及其他應(yīng)交物件等?！　?．書面說明未了事項(xiàng)及經(jīng)管的業(yè)務(wù)、賬務(wù)情況?！　。ㄈ┙咏蝗藨?yīng)根據(jù)移交表冊所列進(jìn)行賬賬、賬簿、賬據(jù)、賬實(shí)、賬款核對，逐項(xiàng)點(diǎn)收、核對和落實(shí)移交物品。所有交接事項(xiàng)核對時(shí)必須雙方簽章證明?！　。ㄋ模┮平槐韮缘扔山唤与p方和監(jiān)交人共同蓋章后，列入會計(jì)檔案保管。　　四、短期離崗的臨時(shí)交接?！　∫话銜?jì)人員和會計(jì)主管短期離崗時(shí)，如需其他會計(jì)人員代行其職責(zé)的，必須有稱職人員代理工作，并辦理臨時(shí)交接手續(xù)。交接時(shí)，必須在相關(guān)登記簿（“印章、重要物品保管交接記錄簿”、“重要空白憑證、有價(jià)單證、代保管品保管交接登記簿”等）中做好相關(guān)物品的交接工作，登記簿中未盡事項(xiàng)可在“會計(jì)工作日志”的“營業(yè)期間業(yè)務(wù)營運(yùn)狀況”欄中予以說明，并由交接雙方當(dāng)事人簽章證明?！　∨R時(shí)交接的監(jiān)交，同正式交接手續(xù)?！　〉谖骞?jié)會計(jì)內(nèi)部控制　　一、會計(jì)內(nèi)部控制管理，是根據(jù)內(nèi)部控制基本原則和會計(jì)法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對會計(jì)崗位、會計(jì)人員和會計(jì)核算程序等進(jìn)行制約，從而達(dá)到防范和控制會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，防止銀行資產(chǎn)損失，保證會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)銀行信譽(yù)的一系列會計(jì)管理活動(dòng)?！　《?、會計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。會計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋會計(jì)業(yè)務(wù)處理和管理的全部過程和各個(gè)環(huán)節(jié)?！　。ǘ┯行栽瓌t。會計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性，發(fā)揮效力，成為所有員工必須嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南?！　。ㄈ┮?guī)范性原則。會計(jì)業(yè)務(wù)處理和管理必須建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序?！　。ㄋ模┍O(jiān)督制約原則。對會計(jì)業(yè)務(wù)處理的全過程按照事前、事中、事后實(shí)施監(jiān)督制約?！　。ㄎ澹┦跈?quán)分責(zé)原則。對會計(jì)業(yè)務(wù)處理和管理實(shí)行分級授權(quán)，會計(jì)人員各自在授權(quán)的范圍內(nèi)處理事務(wù)，不得越權(quán)操作；會計(jì)業(yè)務(wù)處理和管理必須實(shí)行合理的崗位分工，明確崗位職責(zé)，實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，嚴(yán)禁一個(gè)人兼任不相容的崗位。　　三、各級行應(yīng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行以下基本的會計(jì)內(nèi)控制度：　　（一）復(fù)核制度。流程較復(fù)雜、易產(chǎn)生差錯(cuò)的會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，以及本行對外簽發(fā)的單證、對外報(bào)送的報(bào)表，必須經(jīng)過復(fù)核?！　。ǘ┵~務(wù)核對制度。堅(jiān)持賬務(wù)每日核對和定期核對，做到賬務(wù)日清日結(jié)，保證會計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確?！　∶咳諣I業(yè)終了，基層機(jī)構(gòu)（部門）會計(jì)主管或其委托人必須檢查本機(jī)構(gòu)所有會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對會計(jì)憑證要素齊全性、真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)?！　。ㄈ┦潞蟊O(jiān)督制度。所有基層會計(jì)機(jī)構(gòu)和后臺處理部門的會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，必須實(shí)行事后監(jiān)督?！　。ㄋ模徟跈?quán)制度。對超過經(jīng)辦人員授權(quán)權(quán)限及特別重要的會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，如錯(cuò)賬沖正、開銷戶、大額支付、查詢查復(fù)、補(bǔ)制抄本、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、參數(shù)維護(hù)、非業(yè)務(wù)性暫付款項(xiàng)、掛失解掛、凍結(jié)解凍等，必須按照分級授權(quán)制度由有權(quán)人員進(jìn)行授權(quán)。　?。ㄎ澹徫恢萍s制度。會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)處理和管理實(shí)行前、中、后臺和不相容崗位分離及授權(quán)分責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)制約制度。包括但不限于以下方面：　　1．前中臺與后臺業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)分離制約的部門和崗位：　　（1）后臺事后監(jiān)督（含對外對賬）、會計(jì)檢查輔導(dǎo)、會計(jì)檔案保管等人員與前中臺會計(jì)人員相分離；　?。?）電子印鑒建庫人員與前中臺會計(jì)人員印鑒使用人員相分離；　?。?）后臺現(xiàn)金、憑證庫房保管人員與前中臺現(xiàn)金、憑證領(lǐng)用、使用、賬務(wù)處理、業(yè)務(wù)押運(yùn)人員相分離；　?。?）授信、資金交易等業(yè)務(wù)人員不得兼任會計(jì)工作；　?。?）后臺監(jiān)控錄像設(shè)備管理與柜面經(jīng)辦、自助設(shè)備清裝鈔經(jīng)辦相分離?！　?．前中臺業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)制約的崗位：　?。?）同一筆業(yè)務(wù)處理過程中，錄入、復(fù)核、授權(quán)人員相分離；　　（2）匯票、本票、單位定期類存款業(yè)務(wù)，印章、重要空白憑證經(jīng)管人員相分離；　　（3）聯(lián)行、同城票據(jù)交換，經(jīng)辦人員與清算人員相分離；　　（4）錯(cuò)賬沖正、掛失解掛、凍結(jié)解凍等特殊業(yè)務(wù)，操作與審批人員相分離。　?。?）辦理銀行卡、數(shù)字證書，制卡、空白卡片/USBKey保管、密碼打印人員相分離；　?。?）柜員卡制卡、系統(tǒng)參數(shù)管理人員相分離；參數(shù)管理人員與前臺會計(jì)業(yè)務(wù)處理和管理相分離；　?。?）自助設(shè)備鑰匙與密碼經(jīng)管人員相分離；　　（8）太平洋成品卡與密碼信封保管人員相分離；　?。?）上門收款業(yè)務(wù)人員與賬務(wù)處理、銀企對賬人員相分離；　　3．業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)授權(quán)分責(zé)制約的要求：　?。?）金庫主任、副主任、執(zhí)行主任不得兼任管庫員、現(xiàn)金調(diào)撥經(jīng)辦人員；　　（2）會計(jì)主管不得兼任會計(jì)記賬和現(xiàn)金、重要空白憑證等實(shí)物保管?！　。┴?zé)任追究制度。違法、違規(guī)、違紀(jì)經(jīng)辦各類會計(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定追究直接經(jīng)辦人員、有關(guān)會計(jì)管理人員及其他相關(guān)人員的責(zé)任。經(jīng)過復(fù)核、授權(quán)而未能發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)、事故、案件，復(fù)核、授權(quán)人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任；經(jīng)過會計(jì)主管檢查而未能發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)、事故、案件，會計(jì)主管負(fù)管理責(zé)任；經(jīng)過事后監(jiān)督未能發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)、事故、案件，監(jiān)督人員負(fù)連帶責(zé)任?！　「骷墪?jì)機(jī)構(gòu)的會計(jì)筆數(shù)差錯(cuò)率應(yīng)控制在