【文章內(nèi)容簡介】 等級為“C”的，對其指出尚存在的不足；對等級為“D”的，對其提出改進意見，并予以警告；對等級為“E”，或連續(xù)兩年等級為“D”的，按規(guī)定程序?qū)⑵浣馄浮！　。ㄆ撸┦》中袑κ≥牱中袝嬛鞴?，以及省直、省轄分行對本部基層機構(gòu)會計主管的年度績效考核，參照總行對省直分行會計主管考核方式?！　∷摹嬛鞴艿年犖榻ㄔO(shè)　?。ㄒ唬┡沙龇綉?yīng)加強對委派會計主管的日常管理工作。建立、完善和落實會計主管培訓(xùn)、交流、輪崗輪調(diào)和強制休假等制度，注重提高會計主管的思想素質(zhì)、專業(yè)水平和履職能力。派出方每年應(yīng)對委派的會計主管進行不少于兩周的專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)容包括業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)、管理技能等方面。　　（二）派駐方要積極做好會計主管的協(xié)管工作，注重對會計主管的思想教育和日常管理，支持會計主管按規(guī)章制度和規(guī)定程序正確履行職責(zé)，為會計主管創(chuàng)造良好的工作環(huán)境?！　。ㄈ└魇≈狈中?、省轄行要加強會計主管后備隊伍建設(shè)，并確定符合任職條件的會計主管后備人員?！　∈≈?、省轄分行會計主管后備人員不少于兩名，經(jīng)分行黨委研究后，填寫《分行會計主管后備人員推薦表》（見附件），報總行或省直分行人力資源部和會計結(jié)算部?！　』鶎訖C構(gòu)會計主管后備人員至少占分行基層營業(yè)機構(gòu)會計人員的2％，且不少于一名。　?。ㄋ模└骷壭袑髠淙藛T進行績效管理，并將年度履職情況、績效考核結(jié)果于次年二月底前報上級行會計結(jié)算部。　?。ㄎ澹└骷壭袘?yīng)通過崗位輪換、選送培訓(xùn)等方式不斷提高后備人員的業(yè)務(wù)水平和管理能力?！　。┡沙龇綉?yīng)對所委派的會計主管及后備人員建立檔案信息庫，對其基本信息、履職情況、接受培訓(xùn)等情況進行詳細記載?！　〉谌?jié)會計人員輪崗輪調(diào)和強制休假　　一、會計人員輪崗輪調(diào)　?。ㄒ唬┗疽?guī)定　　1．輪崗，是指會計人員在同一會計機構(gòu)不同崗位之間的工作輪換；輪調(diào)，是指會計人員在不同會計機構(gòu)之間的崗位工作輪換?！　?．會計結(jié)算部門從事賬務(wù)處理、資金清算、現(xiàn)金操作和支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計人員，以及基層營業(yè)機構(gòu)的會計主管和一般會計人員應(yīng)實施輪崗輪調(diào)。其他會計人員，如分行會計主管、部門會計主管、專職會計管理、檢查、監(jiān)督人員等可根據(jù)實際需要進行輪崗輪調(diào)；金庫（指中心庫、支行業(yè)務(wù)庫）的管庫員應(yīng)保持相對穩(wěn)定?！　?．會計主管的輪崗輪調(diào)工作由會計結(jié)算部門會同人力資源部門統(tǒng)一安排，其他會計人員的輪崗輪調(diào)工作由人力資源部門會同會計結(jié)算部門統(tǒng)一安排，并與有關(guān)部門、基層營業(yè)機構(gòu)共同組織實施。　?。ǘ┹啀忀喺{(diào)要求　　1．會計人員必須進行定期或不定期的輪崗或輪調(diào)。輪崗輪調(diào)不得雙人互調(diào)，也不得在同一會計機構(gòu)不相容崗位（如金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換?！　?．在同一崗位上工作滿兩年的基層機構(gòu)會計主管，應(yīng)當(dāng)進行輪崗或輪調(diào)，每年輪崗輪調(diào)覆蓋率不得低于50%；在同一崗位上工作滿三年的其他會計人員，應(yīng)當(dāng)進行輪崗或輪調(diào)，每年輪崗輪調(diào)的覆蓋率不得低于30%。　　3．輪崗輪調(diào)前，人力資源部和會計結(jié)算部應(yīng)預(yù)先做好計劃安排；輪崗輪調(diào)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會計人員交接規(guī)定辦理會計交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序；輪崗輪調(diào)人員必須認真履行新崗位的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題或異?，F(xiàn)象的，應(yīng)及時向上級會計管理部門報告?！　。ㄈ┢渌马棥　?．人力資源部和會計結(jié)算部應(yīng)建立輪崗輪調(diào)檔案，詳細記錄有關(guān)情況。　　2．審計部門應(yīng)對本規(guī)定的執(zhí)行情況進行有效審計跟蹤?！　?．輪崗輪調(diào)應(yīng)實行親屬回避制度，交接雙方有親屬關(guān)系(包括夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系)的必須回避?！　《?、會計人員強制休假　　（一）基本規(guī)定　　1．強制休假，是指對在崗會計人員停止履行所在崗位職責(zé)一段時間，由其他會計人員代為行使其崗位職責(zé)?！　?．會計主管的強制休假工作由會計結(jié)算部門會同人力資源部門統(tǒng)一安排，其他會計人員的強制休假工作由人力資源部門會同會計結(jié)算部門統(tǒng)一安排，并與有關(guān)部門、基層營業(yè)機構(gòu)共同組織實施?！　。ǘ娭菩菁僖蟆　?．應(yīng)輪崗輪調(diào)的會計主管在同一崗位工作滿二年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)輪崗輪調(diào)的其他會計人員在同一崗位工作滿三年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)當(dāng)實施強制休假制度?！　?．強制休假每次連續(xù)510個工作日。強制休假的天數(shù)扣除當(dāng)年的公休假。會計人員強制休假期間，必須由符合崗位要求的代職會計人員代替其工作?！　?．會計人員的強制休假由會計結(jié)算部門和人力資源部門按強制休假規(guī)定或根據(jù)審計等其他監(jiān)管部門的建議，擬定需強制休假人員名單報分管行長同意后，在不提前通知本人并安排好代職人、監(jiān)交人、檢查人以及做好其他相關(guān)準(zhǔn)備的情況下組織實施。　　4．實施強制休假時，會計人員必須按照有關(guān)會計人員交接規(guī)定辦理會計交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序?！　?．強制休假期間，由會計結(jié)算部門或?qū)徲嫴块T派出專職的檢查人員對強制休假會計人員所處理的業(yè)務(wù)進行檢查。檢查人員檢查完畢，向會計結(jié)算部門提交檢查報告。實施強制休假的會計人員不得再辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?！　。ㄈ┐毴藛T職責(zé)和管理　　1．代職人員應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)、豐富的工作經(jīng)驗以及較高的風(fēng)險防控意識。專職代職人員的任職條件如下:　?。?）具有良好的個人品質(zhì)和職業(yè)道德，有較強的工作責(zé)任心和原則性，能如實反映代職工作的情況；　?。?）熟悉會計專業(yè)相關(guān)知識，掌握各項業(yè)務(wù)政策規(guī)定，熟知我行各種金融產(chǎn)品的業(yè)務(wù)操作流程，熟練掌握交通銀行的賬務(wù)體系及會計電算化系統(tǒng)的操作；　　（3）有一定的業(yè)務(wù)管理水平，具有較強的防范、規(guī)避風(fēng)險的能力；　　（4）從事銀行會計工作三年以上，或擔(dān)任會計主管兩年以上，并取得財政部門頒發(fā)的《會計資格證書》，無責(zé)任事故、重大差錯和違規(guī)行為?！　?．代職人員職責(zé)：　?。?）認真履行強制休假人員相應(yīng)的崗位職責(zé)，并對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行全面檢查；　?。?）積極協(xié)助檢查人員開展各項工作；　?。?）及時報告代職過程中的工作情況?！　?．強制休假完畢，代職人員向會計結(jié)算部提交代職工作情況報告?！　?．分行應(yīng)建立一定數(shù)量的代職人員隊伍，按本行會計人員總數(shù)一定比率配備相應(yīng)的代職人員，新配備的代職人員納入分行會計結(jié)算部門檢查輔導(dǎo)崗位，由分行會計結(jié)算部門統(tǒng)一管理和調(diào)配?！　?．代職人員應(yīng)定期接受專業(yè)培訓(xùn)，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求保持同步，提升代職水平，確保勝任代職工作?！　。ㄋ模┢渌马棥　?．各行人力資源部和會計結(jié)算部應(yīng)建立強制休假檔案，詳細記錄有關(guān)情況?！　?．各行審計部門應(yīng)對強制休假制度的執(zhí)行情況進行有效審計?！　?．強制休假應(yīng)實行回避制度，強制休假人員與代職人員有親屬關(guān)系(包括夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系)的必須回避?！　〉谒墓?jié)會計人員交接　　一、基本規(guī)定　　會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任，保證會計工作順利進行?！　。ㄒ唬嬋藛T交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行。監(jiān)交人員對交接工作負全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接雙方人員外，監(jiān)交人員應(yīng)負連帶責(zé)任?！　。ǘ┙唤邮掷m(xù)應(yīng)貫徹逐級負責(zé)，做到明確、簡便、及時，對經(jīng)管的重要文件、印章、密押、操作卡和其他重要物品應(yīng)抄制清單或登記登記簿，對賬、簿、卡等采用核對簽章證明的辦法?！　。ㄈ嬋藛T工作調(diào)動（如輪崗、輪調(diào)等）、強制休假或離職時，必須編制一式三份的交接表冊，交接雙方當(dāng)事人各留一聯(lián)，另一聯(lián)由該會計機構(gòu)保存，定期裝訂后交檔案管理機構(gòu)保管。　?。ㄋ模嬋藛T工作調(diào)動，各級行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予適當(dāng)?shù)慕唤訒r間。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。　?。ㄎ澹┦褂脮嬰娮踊到y(tǒng)的操作人員調(diào)動時，應(yīng)及時注銷其相應(yīng)的柜員操作權(quán)限；臨時離職的，也應(yīng)采取相應(yīng)的系統(tǒng)控制措施。柜員的變動情況，應(yīng)進行記錄?！　。┗鶎訝I業(yè)機構(gòu)撤銷合并、分立時，必須留有熟悉業(yè)務(wù)的會計人員會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算報表。未移交前，相關(guān)會計人員不得離職?！　《嬛鞴艿慕唤印！　。ㄒ唬嬛鞴艿慕唤樱瑧?yīng)由各級行分管行長或其指定專人監(jiān)交?！　。ǘ┮平蝗嗽炀咭平槐韮裕骸　?．移交人所屬會計機構(gòu)移交前一日的日報表?！　?．移交清冊。詳列移交人所屬會計機構(gòu)保管及使用的一切憑證、賬簿、報表、票據(jù)現(xiàn)金票樣、會計印章（附印模）、重要單據(jù)、各種對賬單、系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)表、規(guī)章制度、檔案文件、材料及其他應(yīng)交物件等。　　3．交接工作書面說明。將賬務(wù)的差錯、懸案和賬務(wù)以外的預(yù)留事項，本部門和全轄會計工作情況，以及工作中存在的未了事項，寫成書面材料?！　。ㄈ┙咏蝗藨?yīng)根據(jù)移交日報表核對總分賬、據(jù)和賬實，按照移交清冊逐一清點檢查所列物品、文件等；對交接書面說明的情況和問題逐項進行落實。　　交接雙方認為必要時，可采用檢查庫存現(xiàn)金、證券、實物、核對原始單證、契約、借據(jù)及填發(fā)對賬單等方式，以證明交接日的賬目與實際資產(chǎn)、負債狀況相符合?！　∷薪唤邮马椇藢r必須雙方簽章證明?！　。ㄋ模┮平槐韮缘扔山唤与p方和監(jiān)交人共同蓋章后，列入會計檔案保管?！　∪⒁话銜嬋藛T的交接。　?。ㄒ唬┮话銜嬋藛T調(diào)動、強制休假或離職，應(yīng)由會計主管或指定人員監(jiān)交?！　。ǘ┮平蝗嗽炀咭平槐韮裕骸　?．移交清冊。詳列移交人保管及使用的一切憑證、賬簿、報表、票據(jù)現(xiàn)金票樣、會計印章（附印模）、手工密押、印鑒卡、重要單據(jù)、各種對賬單、系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)表、規(guī)章制度、檔案文件、材料及其他應(yīng)交物件等。　　2．書面說明未了事項及經(jīng)管的業(yè)務(wù)、賬務(wù)情況?！　。ㄈ┙咏蝗藨?yīng)根據(jù)移交表冊所列進行賬賬、賬簿、賬據(jù)、賬實、賬款核對，逐項點收、核對和落實移交物品。所有交接事項核對時必須雙方簽章證明?！　。ㄋ模┮平槐韮缘扔山唤与p方和監(jiān)交人共同蓋章后，列入會計檔案保管。　　四、短期離崗的臨時交接。　　一般會計人員和會計主管短期離崗時，如需其他會計人員代行其職責(zé)的，必須有稱職人員代理工作，并辦理臨時交接手續(xù)。交接時，必須在相關(guān)登記簿（“印章、重要物品保管交接記錄簿”、“重要空白憑證、有價單證、代保管品保管交接登記簿”等）中做好相關(guān)物品的交接工作，登記簿中未盡事項可在“會計工作日志”的“營業(yè)期間業(yè)務(wù)營運狀況”欄中予以說明，并由交接雙方當(dāng)事人簽章證明。　　臨時交接的監(jiān)交，同正式交接手續(xù)?！　〉谖骞?jié)會計內(nèi)部控制　　一、會計內(nèi)部控制管理，是根據(jù)內(nèi)部控制基本原則和會計法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，對會計崗位、會計人員和會計核算程序等進行制約，從而達到防范和控制會計操作風(fēng)險，防止銀行資產(chǎn)損失，保證會計結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運行，切實維護銀行信譽的一系列會計管理活動?！　《?、會計內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋會計業(yè)務(wù)處理和管理的全部過程和各個環(huán)節(jié)?！　。ǘ┯行栽瓌t。會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性，發(fā)揮效力，成為所有員工必須嚴格遵守的行動指南?！　。ㄈ┮?guī)范性原則。會計業(yè)務(wù)處理和管理必須建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序?！　。ㄋ模┍O(jiān)督制約原則。對會計業(yè)務(wù)處理的全過程按照事前、事中、事后實施監(jiān)督制約?！　。ㄎ澹┦跈?quán)分責(zé)原則。對會計業(yè)務(wù)處理和管理實行分級授權(quán)，會計人員各自在授權(quán)的范圍內(nèi)處理事務(wù)，不得越權(quán)操作；會計業(yè)務(wù)處理和管理必須實行合理的崗位分工，明確崗位職責(zé)，實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，嚴禁一個人兼任不相容的崗位?！　∪⒏骷壭袘?yīng)建立并嚴格執(zhí)行以下基本的會計內(nèi)控制度：　?。ㄒ唬?fù)核制度。流程較復(fù)雜、易產(chǎn)生差錯的會計結(jié)算業(yè)務(wù)，以及本行對外簽發(fā)的單證、對外報送的報表，必須經(jīng)過復(fù)核?！　。ǘ┵~務(wù)核對制度。堅持賬務(wù)每日核對和定期核對，做到賬務(wù)日清日結(jié)，保證會計核算真實、準(zhǔn)確?！　∶咳諣I業(yè)終了，基層機構(gòu)（部門）會計主管或其委托人必須檢查本機構(gòu)所有會計憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對會計憑證要素齊全性、真實性、合規(guī)性負責(zé)?！　。ㄈ┦潞蟊O(jiān)督制度。所有基層會計機構(gòu)和后臺處理部門的會計結(jié)算業(yè)務(wù)，必須實行事后監(jiān)督。　?。ㄋ模徟跈?quán)制度。對超過經(jīng)辦人員授權(quán)權(quán)限及特別重要的會計結(jié)算業(yè)務(wù)，如錯賬沖正、開銷戶、大額支付、查詢查復(fù)、補制抄本、調(diào)整計息積數(shù)、參數(shù)維護、非業(yè)務(wù)性暫付款項、掛失解掛、凍結(jié)解凍等，必須按照分級授權(quán)制度由有權(quán)人員進行授權(quán)。　?。ㄎ澹徫恢萍s制度。會計結(jié)算業(yè)務(wù)處理和管理實行前、中、后臺和不相容崗位分離及授權(quán)分責(zé)的風(fēng)險制約制度。包括但不限于以下方面：　　1．前中臺與后臺業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)分離制約的部門和崗位：　　（1）后臺事后監(jiān)督（含對外對賬）、會計檢查輔導(dǎo)、會計檔案保管等人員與前中臺會計人員相分離；　　（2）電子印鑒建庫人員與前中臺會計人員印鑒使用人員相分離；　　（3）后臺現(xiàn)金、憑證庫房保管人員與前中臺現(xiàn)金、憑證領(lǐng)用、使用、賬務(wù)處理、業(yè)務(wù)押運人員相分離；　?。?）授信、資金交易等業(yè)務(wù)人員不得兼任會計工作；　　（5）后臺監(jiān)控錄像設(shè)備管理與柜面經(jīng)辦、自助設(shè)備清裝鈔經(jīng)辦相分離?！　?．前中臺業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)制約的崗位：　?。?）同一筆業(yè)務(wù)處理過程中，錄入、復(fù)核、授權(quán)人員相分離；　?。?）匯票、本票、單位定期類存款業(yè)務(wù)，印章、重要空白憑證經(jīng)管人員相分離；　?。?）聯(lián)行、同城票據(jù)交換，經(jīng)辦人員與清算人員相分離；　?。?）錯賬沖正、掛失解掛、凍結(jié)解凍等特殊業(yè)務(wù)，操作與審批人員相分離?！　。?）辦理銀行卡、數(shù)字證書，制卡、空白卡片/USBKey保管、密碼打印人員相分離；　　（6）柜員卡制卡、系統(tǒng)參數(shù)管理人員相分離；參數(shù)管理人員與前臺會計業(yè)務(wù)處理和管理相分離；　?。?）自助設(shè)備鑰匙與密碼經(jīng)管人員相分離；　?。?）太平洋成品卡與密碼信封保管人員相分離；　?。?）上門收款業(yè)務(wù)人員與賬務(wù)處理、銀企對賬人員相分離；　　3．業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)授權(quán)分責(zé)制約的要求：　　（1）金庫主任、副主任、執(zhí)行主任不得兼任管庫員、現(xiàn)金調(diào)撥經(jīng)辦人員；　?。?）會計主管不得兼任會計記賬和現(xiàn)金、重要空白憑證等實物保管?！　。┴?zé)任追究制度。違法、違規(guī)、違紀經(jīng)辦各類會計業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定追究直接經(jīng)辦人員、有關(guān)會計管理人員及其他相關(guān)人員的責(zé)任。經(jīng)過復(fù)核、授權(quán)而未能發(fā)現(xiàn)的差錯、事故、案件，復(fù)核、授權(quán)人員應(yīng)負相應(yīng)責(zé)任；經(jīng)過會計主管檢查而未能發(fā)現(xiàn)的差錯、事故、案件，會計主管負管理責(zé)任；經(jīng)過事后監(jiān)督未能發(fā)現(xiàn)的差錯、事故、案件，監(jiān)督人員負連帶責(zé)任?！　「骷墪嫏C構(gòu)的會計筆數(shù)差錯率應(yīng)控制在