會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-29 04:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 員簽字或蓋章。 啟用會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)附“啟用表”，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇げ卷?yè)數(shù)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、 接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 總帳和明細(xì)帳應(yīng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 應(yīng)按照規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結(jié)帳，結(jié)帳前，要求做到將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符，包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記帳 帳面余額與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)務(wù)實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 財(cái)務(wù)報(bào)告 應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及上級(jí)主管單位的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（含會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明）。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本 期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，都要填列齊全，內(nèi)容完整。 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及上級(jí)主管部門規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期等。 會(huì)計(jì)報(bào)表由單位領(lǐng)隊(duì)、總會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)主管人員審閱，并簽名蓋章。 單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。 現(xiàn)金票證管理 嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理辦法》辦理現(xiàn)金收付，做到當(dāng)日發(fā)生的收支當(dāng)日記載現(xiàn)金日記帳。 庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳始終保持一致，并做到每天至少核對(duì)一次。一旦發(fā)現(xiàn)多、缺現(xiàn)金，應(yīng)即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并抓緊時(shí)間查找原因，不得因短缺金額不大自行墊付了事。多出現(xiàn)金在兩天內(nèi)不能查明原因的，應(yīng)入帳掛應(yīng)付款待查，不得自行處理和調(diào)劑余缺。 不能以 白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。 妥善保管各種有價(jià)證券，并保持帳、證一致，登記造冊(cè)。 保險(xiǎn)箱內(nèi)不得存放私人錢物和單證。 銷售收入的現(xiàn)金全部解交銀行，不得坐支。 銀行結(jié)算管理：嚴(yán)格執(zhí)
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