【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的完整性進(jìn)行審核，審核記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日期、單位名稱、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、簽章等要素是否齊全，是否按規(guī)定履行了審批手續(xù)。（二） 記賬憑證 各單位要根據(jù)財(cái)務(wù)信息化要求使用符合規(guī)定的記賬憑證；會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證錄入記賬憑證。 記賬憑證的要素包括：憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，制單人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章。 記賬憑證的錄入（1） 記賬憑證必須要與原始憑證金額保持一致。（2） 記賬憑證摘要內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，能夠正確、真實(shí)、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。記賬憑證填制錯(cuò)誤需更正時(shí)，根據(jù)金額大小、重要程度報(bào)會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。發(fā)現(xiàn)當(dāng)年記賬錯(cuò)誤的，必須按原記賬方向紅字沖回，不得編制相反會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行更正；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬錯(cuò)誤的，如不影響損益或影響損益金額較小的，可編制相反會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整，如影響損益金額較大的，則應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行賬務(wù)處理。 記賬憑證的稽核稽核人員須于當(dāng)月結(jié)賬前對(duì)記賬憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核；對(duì)會(huì)計(jì)政策的選用是否恰當(dāng)，會(huì)計(jì)科目的使用是否規(guī)范，會(huì)計(jì)處理方法是否保持一貫性進(jìn)行稽核；對(duì)記賬憑證要素是否齊全，記賬憑證與原始憑證內(nèi)容、金額是否一致，是否按審批權(quán)限履行了審批手續(xù)等進(jìn)行稽核。 記賬憑證的傳遞會(huì)計(jì)人員打印的記賬憑證，涉及收付業(yè)務(wù)的由出納崗進(jìn)行復(fù)核，出納崗付款簽章后移交于稽核崗；不涉及收付業(yè)務(wù)的直接移交于稽核崗，稽核崗簽章后，統(tǒng)一交由會(huì)計(jì)檔案管理崗按憑證順序號(hào)整理保管。 記賬憑證的裝訂（1） 記賬憑證必須連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，連續(xù)編號(hào)，按月整理，每月從第一號(hào)編起，編到月末最后一張止。（2） 記賬憑證必須定期裝訂成冊(cè)，裝訂時(shí)所附原始單據(jù)粘貼均勻、平整，使用符合集團(tuán)公司檔案管理要求的記賬憑證封皮和檔案盒，并在封皮和檔案盒上注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號(hào)碼等，由裝訂人在記賬憑證封皮裝訂線封簽處簽名或蓋章。（3） 每?jī)?cè)憑證以左側(cè)卷脊處為本冊(cè)憑證最厚位置，厚度不超過(guò)3cm。十、 會(huì)計(jì)賬簿（一） 各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并根據(jù)管理需要建立相應(yīng)的輔助核算賬簿。（二） 會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。（三） 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，并在會(huì)計(jì)年度終了后及時(shí)整理裝訂成冊(cè)。（四） 機(jī)打會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，按規(guī)定制作賬簿扉頁(yè)和封面，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)；需要粘貼印花稅票的賬簿，在賬簿扉頁(yè)右上角粘貼印花稅票，并在印花稅票中間劃兩條出頭的橫線，以示注銷；總賬報(bào)表崗和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬簿扉頁(yè)指定位置簽字或蓋章；按集團(tuán)公司檔案管理要求裝盒，保存于指定地點(diǎn)。（五） 結(jié)賬與對(duì)賬會(huì)計(jì)人員必須按照要求，每月末定期結(jié)賬，結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)全部登記入賬。 賬證核對(duì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證的內(nèi)容、金額是否一致。 賬賬核對(duì)（1） 月末核對(duì)總賬與明細(xì)賬，總賬與日記賬，明細(xì)賬與相關(guān)輔助賬之間的金額是否相符。（2） 月末對(duì)存貨數(shù)量金額式明細(xì)賬與存貨管理部門臺(tái)賬的一致性進(jìn)行核對(duì)。（3） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須定期（每年至少一次）將固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)管理部門卡片賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬不一致的，必須由相關(guān)責(zé)任部門查明原因，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 賬實(shí)核對(duì)（1） 出納崗必須每日將庫(kù)存現(xiàn)金與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清日結(jié)；稽核崗必須每月至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須每年至少兩次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤。（2） 每月末，由非出納崗的會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與存貨管理部門每年至少一次對(duì)存貨明細(xì)賬與存貨實(shí)物進(jìn)行核對(duì),對(duì)盤虧或盤盈的存貨，由相關(guān)責(zé)任部門查明原因，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少一次將固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，對(duì)盤虧或盤盈的固定資產(chǎn)，由相關(guān)責(zé)任部門查明原因，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)編碼要與資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)編碼一致，以方便固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及日常管理。十一、 財(cái)務(wù)報(bào)告（一） 各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)公司的具體要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)報(bào)告主要指月度快報(bào)及相關(guān)說(shuō)明，季度財(cái)務(wù)報(bào)告主要指內(nèi)部報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明，年度財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。（二） 會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿及其他相關(guān)資料編制，做到賬表一致(不考慮重分類對(duì)賬表造成的差異)，且任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。（三） 事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)管理需要須轉(zhuǎn)換成企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的，必須嚴(yán)格按照國(guó)資委下發(fā)的相關(guān)指導(dǎo)性文件進(jìn)行轉(zhuǎn)換。（四） 基本建設(shè)項(xiàng)目核算應(yīng)納入本單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍，必須嚴(yán)格按照國(guó)資委下發(fā)的相關(guān)指導(dǎo)性文件進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換，分別納入所屬企業(yè)或事業(yè)單位的合并報(bào)表。（五） 編制合并報(bào)表的單位必須考慮內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響，充分抵消關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來(lái)及其他需要抵消的事項(xiàng)；對(duì)于核對(duì)不符的事項(xiàng)，須向相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并及時(shí)進(jìn)行處理，確保合并報(bào)表真實(shí)完整地反映本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（六） 單位內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和編制要求必須滿足管理者與使用人的需求。（七） 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由制表人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。（八） 單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)有法律責(zé)任。（九） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管及相關(guān)會(huì)計(jì)崗位人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的以下具體內(nèi)容進(jìn)行審核： 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否填制齊全。 會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字是否與賬簿數(shù)字相符。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字勾稽關(guān)系是否正確。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否按規(guī)定填寫(xiě)齊全。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字相符。 會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的變更是否按要求向上級(jí)單位備案，特殊事項(xiàng)是否取得上級(jí)單位的批復(fù)。十二、 會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（一） 會(huì)計(jì)檔案的分類 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證和其他會(huì)計(jì)憑證等。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿等。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。 電子數(shù)據(jù)類：加載財(cái)務(wù)信息的各種磁介質(zhì)、軟件等。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、工資發(fā)放清單、發(fā)票（收據(jù)）存根、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、檢查記錄、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)、請(qǐng)示、批復(fù)文件等。（二） 會(huì)計(jì)檔案的保管各單位必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保管和管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、存放有序、查閱方便，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)整理立卷，裝訂成冊(cè)。各種會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)自行保管一年；期滿之后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，與單位檔案管理部門辦理移交手續(xù)。單位檔案管理部門統(tǒng)一保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同檔案管理部門共同拆封整理，以分清責(zé)任。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期兩類。 永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括：年度財(cái)務(wù)報(bào)告（年度決算報(bào)表）、會(huì)計(jì)檔案移交保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。 保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案包括：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。 保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、工資發(fā)放清冊(cè)、預(yù)算報(bào)表、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作計(jì)劃、總結(jié)、請(qǐng)示、批復(fù)等。 保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案包括：月（季）度財(cái)務(wù)報(bào)告、其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三） 會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由單位檔案管理部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)報(bào)批后銷毀。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)類原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案管理部門保管，直至債權(quán)債務(wù)結(jié)清；存在遺留問(wèn)題的其他會(huì)計(jì)檔案，即使保管期滿，亦不得銷毀，待查清問(wèn)題后方可銷毀。各單位按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案管理部門和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，必須認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。（四） 電子類資料的保管電子類會(huì)計(jì)檔案，在移交檔案管理部門前，要定期（每半年至少一次）進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成會(huì)計(jì)檔案丟失。各單位將紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案上報(bào)檔案管理部門的同時(shí)，應(yīng)將相同內(nèi)容的全部電子類會(huì)計(jì)檔案包括財(cái)務(wù)軟件的全套文檔資料和財(cái)務(wù)軟件程序，備份兩套后以光盤的形式移交檔案管理部門。對(duì)財(cái)務(wù)軟件的全套文檔資料以及財(cái)務(wù)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案同步、同期限保管。十三、 財(cái)務(wù)信息化各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司發(fā)布的會(huì)計(jì)科目規(guī)范、內(nèi)部單位編碼規(guī)范、型號(hào)產(chǎn)品項(xiàng)目分類代碼規(guī)范。各單位必須設(shè)置財(cái)務(wù)信息化管理崗。各單位必須按照集團(tuán)公司要求使用浪潮財(cái)務(wù)軟件。第二部分 會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)一、 貨幣資金（一） 庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金限額（1） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須結(jié)合相關(guān)規(guī)定和單位現(xiàn)金結(jié)算量合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并報(bào)上一級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)備案。（2） 核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納崗必須嚴(yán)格遵守，每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，超過(guò)庫(kù)存限額的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日銀行下班前送存開(kāi)戶銀行。（3） 臨時(shí)需要增加或減少現(xiàn)金庫(kù)存限額的，必須報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師（或主管領(lǐng)導(dǎo)）審批。 庫(kù)存現(xiàn)金收付范圍（1） 庫(kù)存現(xiàn)金收取范圍向個(gè)人銷售物品或提供勞務(wù)；個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；無(wú)法辦理銀行轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)收入；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入以及其他必須收取現(xiàn)金的情況等。（2） 庫(kù)存現(xiàn)金支付范圍職工工資、獎(jiǎng)金津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。 庫(kù)存現(xiàn)金日常管理（1） 每日收取的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日足額送存銀行，不得坐支。（2） 現(xiàn)金收付無(wú)誤后，出納崗必須在憑證上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章和出納崗個(gè)人名章。（3） 任何部門和個(gè)人都不準(zhǔn)將收取的本單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義私存；不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。（4） 不準(zhǔn)以白條、票據(jù)、債券等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。（5） 庫(kù)存現(xiàn)金必須全額存放于指定保險(xiǎn)柜中。 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)（1） 出納崗必須每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金日清日結(jié)，賬實(shí)相符；每月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（格式見(jiàn)附表4）。（2） 稽核崗必須每月至少一次監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須每年至少兩次監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金。監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，均要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人簽字。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余或短缺的，出納崗應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批、處理。（二） 銀行存款 銀行賬戶各單位銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、使用與管理必須嚴(yán)格按照《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司資金賬戶管理辦法》執(zhí)行。（1） 賬戶開(kāi)設(shè)A. 集團(tuán)公司擁有賬戶開(kāi)設(shè)、變更的最終審批權(quán)，并負(fù)責(zé)二級(jí)單位的賬戶開(kāi)設(shè)審批，授權(quán)二級(jí)單位負(fù)責(zé)三級(jí)及以下單位在財(cái)務(wù)公司和集團(tuán)公司核準(zhǔn)銀行范圍內(nèi)的賬戶開(kāi)設(shè)審批。各單位擬新增開(kāi)設(shè)賬戶的，需逐級(jí)上報(bào)申請(qǐng)，獲得審批同意后方可辦理開(kāi)戶。B. 各單位原則上應(yīng)在財(cái)務(wù)公司和經(jīng)集團(tuán)公司核準(zhǔn)的合作銀行范圍內(nèi)開(kāi)設(shè)賬戶。確需在集團(tuán)公司核準(zhǔn)銀行范圍外開(kāi)設(shè)賬戶的，應(yīng)逐級(jí)審核，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。新設(shè)立的成員單位開(kāi)辦賬戶的，視同新增開(kāi)設(shè)賬戶管理。C. 各單位結(jié)算賬戶（不含黨費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、零余額等專用賬戶）一般不得超過(guò)4戶，要求在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)一般存款賬戶（217賬戶）和固定資產(chǎn)投資專戶（151賬戶）。要求在中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶。D. 各單位開(kāi)設(shè)的賬戶應(yīng)納入集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理的網(wǎng)銀賬戶體系。各單位的賬戶原則上應(yīng)執(zhí)行“集團(tuán)賬戶”資金歸集模式，轉(zhuǎn)為集團(tuán)公司二級(jí)虛擬賬戶，納入資金集中管理范圍。（2） 賬戶監(jiān)管A. 各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是賬戶管理的歸口部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理本單位賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位賬戶的使用和管理。B. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)履行好賬戶的歸口管理職責(zé)，按照國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，建立健全本單位的賬戶管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，堵塞管理漏洞。C. 各單位不得擅自改變賬戶用途，不得出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，不得以個(gè)人名義存放單位資金。D. 各單位應(yīng)加強(qiáng)本單位非法人賬戶管理和專項(xiàng)固定資產(chǎn)投資專戶管理，同一賬戶中對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立明細(xì)賬，分賬核算。 網(wǎng)上銀行（1） 各單位要積極創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)通網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算，以便提高結(jié)算效率。（2） 使用網(wǎng)上銀行結(jié)算的單位，應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位責(zé)任制，做到相互牽制，確保結(jié)算資金的安全。 銀行存款對(duì)賬（1） 出納崗應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要定期或不定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，隨時(shí)掌握銀行存款余額。（2） 每月末，非出納崗會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬當(dāng)月登記的交易逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)填制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)賬通知單，交給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行處理。（三） 其他貨幣資金管理其他貨幣資金是單位貨幣資金的重要組成部分，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。其他貨幣資金的管理參照銀行存款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、 往來(lái)款項(xiàng)（一） 賬齡分析會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少兩次對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制往來(lái)款項(xiàng)賬齡分析表（格式見(jiàn)附表5）。對(duì)賬齡超過(guò)一年的應(yīng)