【文章內(nèi)容簡介】 10000 貸：累計折舊 356001借：營業(yè)費用 1000 不確認費用，不處理 管理費用 400 貸：待攤費用 1400　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━　　　　　　　 權(quán)　責(zé)　發(fā)　生　制 　收　付　實　現(xiàn)　制　　　業(yè)務(wù)號 ─────────────────────── 收　　入 費 用 收 入 　費　　用　　 ──────────────────────────── 1 60 000 60 000 2 15 000 3 2 000 12 000 4 3 200 5 18 000 6 8 200 7 6000 8 3200 96009 8000 10 35600 11 1400　 　──────────────────────────── 合 計 75 000 53400 86 200 27000 三、某企業(yè)2001年6月份銀行存款日記賬余額為190600元，銀行對賬單余額為197850元。經(jīng)查本月未達賬項的內(nèi)容如下：企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000元；企業(yè)購入材料開出轉(zhuǎn)賬支票13000元，銀行尚未入賬；企業(yè)將銷售收入存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票1000元錯記為100元；銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行代收貨款9000元；銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行存款利息350元.[要求]請根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2001年6月項 目 金 額 項 目 金 額銀行對賬單余額 197850 企業(yè)銀行存款日記賬余額 190600加：企業(yè)已收銀行未收 16000 加：銀行已收企業(yè)未收 10250減：企業(yè)已付銀行未付 13000 減；銀行已付企業(yè)未付 調(diào)整后余額 200850 調(diào)整后余額 200850四、某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費用固定資產(chǎn)利潤分配生產(chǎn)成本 1200 20470 43500 67000 75000 6400560000 45000 9000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長期借款實收資本本年利潤壞賬準(zhǔn)備累計折舊300005370018000185000333970 66000 900140000 試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負債表項目的金額： 貨幣資金＝ 存貨＝ 未分配利潤＝ 固定資產(chǎn)凈值＝ 應(yīng)收賬款＝ 資產(chǎn)總額＝負債及所有者權(quán)益總額＝ 貨幣資金=1200+20470＝21670 存貨=67000+75000=142000 未分配利潤=6600045000=21000 固定資產(chǎn)凈值=560000140000=420000 應(yīng)收賬款=43500900=42600 資產(chǎn)總額=21670+42600+142000+6400+420000+9000=641670 負債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(6600045000)=641670 五、某企業(yè)2001年11月有關(guān)損益類帳戶的資料如下：主營業(yè)務(wù)收入 100000元 　　　主營業(yè)務(wù)成本 50000元 　　營業(yè)費用 7200元主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3780元 　管理費用 22380元 　　　　財務(wù)費用 7850元營業(yè)外收入 20000元 　　　　 營業(yè)外支出 15800元 　　 投資損失 2000元其他業(yè)務(wù)收入 8000元 　　　　其他業(yè)務(wù)支出 7000元[要求]根據(jù)以上資料編制利潤表。（所得稅按利潤總額的33%計算繳納）利 潤 表編制單位：某企業(yè) 2001年11月 單位：元項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入 1 100000 100000 減：主營業(yè)務(wù)成本 2 50000 50000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3 3780 3780二、主營業(yè)務(wù)利潤 4 46220 46220 加：其他業(yè)務(wù)利潤 5 1000 1000 減：營業(yè)費用 6 7200 7200管理費用 7 22380 22380財務(wù)費用 8 7850 7850 三、營業(yè)利潤 9 9790 9790 加：投資收益 10 2000 2000補貼收入 11 營業(yè)外收入 12 20000 20000營業(yè)外支出 13 15800 15800 四、利潤總額 14 11990 11990 減：所得稅 15 五、凈利潤 16 六、某企業(yè)2001年8月末在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)以下記賬錯誤：以銀行存款10300元購入設(shè)備一臺，交付使用，記賬時錯記為1030元。以銀行存款支付購入材料的裝卸搬運費100元，記賬時誤記入“營業(yè)費用”賬戶。 銷售產(chǎn)品一批，收取貨款計38500元，存入銀行。原記賬憑證上誤記為35800元，并據(jù)以登記入賬。4.、收到銀行通知，已償還銀行短期借款24200元和支付3個月借款利息900元。原記賬憑證借方記作短期借款25100元，據(jù)以入賬。以銀行存款支付下年度廠部報刊雜志費1000元，原記賬憑證記作管理費用，據(jù)以入賬。[要求]根據(jù)以上資料采用適當(dāng)記賬錯誤更正方法予以更正 補充登記法 借：固定資產(chǎn) 9270 貸：銀行存款 9270 紅字更正法 借：營業(yè)費用 100 借：原材料 100 貸：銀行存款 100 貸：銀行存款 100 補充登記法 借：銀行存款 2700 貸：銀行存款 2700 紅字更正法 借：短期借款 25100 借：短期借款 24200 貸：銀行存款 25100 財務(wù)費用 300 預(yù)提費用 600 貸：銀行存款 25100 紅字更正法 借：管理費用 1000 借：待攤費用 1000 貸：銀行存款 1000 貸：銀行存款 1000七、某公司2002年10月31日編制的結(jié)賬前試算表如下：公司調(diào)整前試算表2002年10月31日賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付帳款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 計321 400332 320 由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤，故該表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)有下列錯誤： 收回貨款7600元存入銀行，誤記為6700元。 賒購小型設(shè)備一臺，計2800元，誤記為． 借：管理費用 2800 貸：應(yīng)付帳款 2800 存款償付前欠購貨款；5200元。過賬時，應(yīng)付賬款誤記為貸方,5200元(記賬憑證確)． 管理費用少記2520元(記賬憑證正確)． 有一筆主營業(yè)務(wù)收入12000元，過賬時誤記為10000元． 要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正、上述錯誤． (2)編制一張改正后的試算表．更正錯賬 (1)用補充登記法。 編制補充登記的會計分錄如下： 借: 銀行存款 900 貸：應(yīng)收賬款 900 (2)用紅字更正法。 先編制一張紅字憑證沖銷原有錯誤記錄： 借：管理費用 2 800 貸：應(yīng)付賬款 2 800再編制一張正確的藍字憑證如下： 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應(yīng)付賬款 2800 (3)用劃線更正法。 在“應(yīng)付賬款”賬戶中，將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬人員名章；再用藍字在借方寫上正確的數(shù)字5200元。 (4)用劃線更正法。 在“管理費用”賬戶中，將原來的錯誤數(shù)字3600元用紅線劃去，再用藍字寫上正確的數(shù)字6120(3600+2520)并加蓋記賬人員名章。 (5)用劃線更正法。 在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶中，將錯誤數(shù)字10000用紅線劃去，再用藍字寫上正確數(shù)字12000元并加蓋記賬人員名章。 編制改正后的試算表如下公司調(diào)整前試算表2002年10月31日賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付賬款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用16003690045100120004500010000868008000030003320