【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存款 ④支付辦公用品、水電費(fèi) 借：管理費(fèi)用（管理部門用）制造費(fèi)用（車間用）貸：銀行存款 ⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi) 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用（管理部門）制造費(fèi)用（車間的）貸：累計(jì)折舊待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）①借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 ②借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用制造費(fèi)用的分配（注：分配方法的使用）借：生產(chǎn)成本**產(chǎn)品**產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本1銷售業(yè)務(wù) ①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn) 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）貸：庫(kù)存商品 ③計(jì)算銷售稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅教育費(fèi)附加 ④預(yù)收款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款1接受投資 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本1盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本1借款業(yè)務(wù) ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款（1 年）②計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ④歸還借款2借：短期借款 貸：銀行存款1其他業(yè)務(wù)收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料1罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ②支付罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款②支付前欠貨款 借：應(yīng)付賬款 貸；銀行存款1所得稅的核算（注：所得稅計(jì)算）①計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 ②交納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用1結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益 類賬戶無(wú)余額 ①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā) 生額的帳戶）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn) ②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā) 生額的賬戶）借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銷售費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：營(yíng)業(yè)外支出 貸：所得稅 ③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—末分 配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）利潤(rùn)分配 ①提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積（凈利潤(rùn)*提取比例）②向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債）③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)”后無(wú)余額。借：利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 ④支付股利時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款2財(cái)產(chǎn)清查 盤盈 盤虧 審批前 審批后審批前 審批后 庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理 借：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理 原材料 借：原材料 貸：待處理 借：待處理 貸：管理費(fèi)用 借：待處理 貸：原材料 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 原材料 貸：待處理 固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：待處理 借：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：固定資產(chǎn) 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理盤盈 審批前 審批后 借：庫(kù)存現(xiàn)金 借：待處理 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理 借：原材料 貸：待處理 原材料 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：管理費(fèi)用盤虧 審批前 借：待處理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：待處理 貸：原材料審批后 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 原材料借：固定資產(chǎn) 借：待處理 固定資產(chǎn) 貸：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入借：待處理 貸：固定資產(chǎn)貸：待處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)分錄希博商貿(mào)有限公司 2009 年 3 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)及其原始憑證如下。⑴.收丁大明，曹發(fā)志投資款 500 000 元 ,存入 銀行。借：銀行存款—徽商行 500 貸：實(shí)收資本丁大明，曹發(fā)志 500 ⑵.提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸: (3)公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用開辦費(fèi) 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 (4).向工商銀行借人 3 個(gè)月借款 150 000 元，年利息 6%，：銀行存款工行 貸：短期借款工行 (5).：固定資產(chǎn)傳真機(jī) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用—車輛費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用—通訊費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用—車輛費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用— 電費(fèi) 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 14．公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷 借：管理費(fèi)用—招待費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：其他貨幣資金—銀行匯票 財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 (6).購(gòu)入運(yùn)輸卡車一輛，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸卡車 貸：銀行存款 借: 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存商品—顯示器 貸：銀行存款—徽商銀行 應(yīng)付賬款—華方公司 借：銀行存款—徽商銀行 應(yīng)收賬款—南京兆敏 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)付賬款—華方公司 貸：銀行存款—徽商銀行 (8).王海借備用金 借:其他應(yīng)收款王海 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用—交通費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用—電費(fèi) 管理費(fèi)用—招待費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款—王海 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款—徽商銀行 借：應(yīng)付職工薪酬—管理人員 應(yīng)付職工薪酬—銷售人員 貸：其他應(yīng)付款—房產(chǎn)局 其他應(yīng)付款—供電局 其他應(yīng)收款—查健 其他應(yīng)收款—何汪海 其他應(yīng)收款—王明才 其他應(yīng)收款—李文華 其他應(yīng)收款—王靜 庫(kù)存現(xiàn)金 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款—徽商銀行 借：應(yīng)付利息—利息 貸：銀行存款—徽商銀行 借：應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)藥費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 以下會(huì)計(jì)分錄屬于主辦會(huì)計(jì)做 (1440/12)借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi) （100000*%、150000*%）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息 貸：應(yīng)付利息—利息 （月折舊額 2000 元）借：管理費(fèi)用—折舊 貸：累計(jì)折舊 借：管理費(fèi)用—工資 銷售費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 、教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 管理費(fèi)用—教育經(jīng)費(fèi) 管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 銷售費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 銷售費(fèi)用—教育經(jīng)費(fèi) 銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬—自留工會(huì)經(jīng)費(fèi) 其他應(yīng)付款—上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi) （按主稅 計(jì)提）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城建稅 —教育費(fèi)附加