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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公式與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總(編輯修改稿)

2025-07-19 06:06 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】    貸:應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)   借:銀行存款  財(cái)務(wù)費(fèi)用  貸:應(yīng)收帳款d .改用商業(yè)匯票結(jié)算   借:應(yīng)收票據(jù)  貸:應(yīng)收帳款a、付款 借:預(yù)付帳款   貸:銀行存款b、給貨 借:材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品   應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  貸:預(yù)付帳款c 、預(yù)付貨款 借:預(yù)付帳款貸:銀行存款預(yù)付貨款 借:銀行存款貸:預(yù)付帳款 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算 “壞帳準(zhǔn)備”科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或+ 貸方(或借方)余額,結(jié)果為正數(shù)補(bǔ)提(借記資產(chǎn)減值損失,貸記壞帳準(zhǔn)備),負(fù)數(shù)沖銷(借記壞帳準(zhǔn)備,貸記資產(chǎn)減值損失)a、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借:資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備   貸:壞帳準(zhǔn)備 沖減多計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借:壞帳準(zhǔn)備   貸:資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備b、應(yīng)收款項(xiàng)作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借:壞帳準(zhǔn)備   貸:應(yīng)收帳款c、已確認(rèn)的壞帳又收回 借:應(yīng)收帳款   貸:壞帳準(zhǔn)備    借:銀行存款   貸:應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的,也可以直接按照實(shí)際收回金額   借:銀行存款  貸:壞帳準(zhǔn)備 a 個(gè)別計(jì)價(jià)法 ;b 先進(jìn)先出法 ;c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價(jià)=實(shí)際成本247。存貨數(shù)量  發(fā)出存貨實(shí)際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)d移動(dòng)平均法 存貨單位成本=原有庫(kù)存存貨實(shí)際成本+本次進(jìn)貨的實(shí)際成本  原有庫(kù)存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量  本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本  本月月末庫(kù)存存貨成本=月末庫(kù)存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本實(shí)際成本法 (科目:原材料 在途物資)a、款貨兩清 借:原材料 貸:銀行存款等B、款到貨未到 借:在途物資   貸:銀行存款貨到驗(yàn)收入庫(kù) 借:原材料  貸:在途物資c、發(fā)出原材料 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用   貸:原材料計(jì)劃成本法 科目:材料采購(gòu) 原材料 材料成本差異  a 、采購(gòu) 按實(shí)際成本付款 借:材料采購(gòu)(實(shí)際成本)   應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   貸:銀行存款  b、 驗(yàn)收入庫(kù) 按計(jì)劃成本入 借:原材料(計(jì)劃)   貸:材料采購(gòu)  c、 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借:材料成本差異 節(jié)約 借:材料采購(gòu)  貸:材料采購(gòu) 貸:材料成本差異  d、 發(fā)出材料(計(jì)劃成本) 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用   貸:原材料  e、 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額  材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購(gòu)入材料成本差異額 100%  期初材料計(jì)劃成本+本期購(gòu)入材料計(jì)劃成本  發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率  借:材料成本差異   貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本   ――輔助生產(chǎn)成本   管理費(fèi)用   制造費(fèi)用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:周轉(zhuǎn)材料包裝物  按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借:銷售費(fèi)用(實(shí)際成本)   貸:周轉(zhuǎn)材料包裝物  按按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借:銀行存款  貸:其它業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   借:其它業(yè)務(wù)成本   貸:周轉(zhuǎn)材料包裝物   材料成本差異 五五攤銷法領(lǐng)用 借:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 貸:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在庫(kù)領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借:制造費(fèi)用 貸:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借:制造費(fèi)用 貸:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷同時(shí): 借:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 貸:周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 發(fā)出材料 借:委托加工物資(實(shí)際)   貸:原材料(計(jì)劃)  或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支  支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借:委托加工物資   應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   貸:銀行存款  驗(yàn)收入庫(kù) 借:原材料(計(jì)劃)/周轉(zhuǎn)材料低值易耗品   貸:委托加
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