【文章內(nèi)容簡介】 0 元。 以銀行存款支付本季度的短期借款利息 9600 元（其中前兩個月已預(yù)提 6400 元）。 預(yù)提設(shè)備維修費(fèi) 8000 元。 計提固定資產(chǎn)折舊 35600 元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 25600 元。 1分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金 1000 元及財產(chǎn)保險費(fèi) 400 元。 要求：根據(jù)上述資料，分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則編制會計分錄并計算該企業(yè)本月收入和費(fèi)用，并在下表中有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)填列。 權(quán)責(zé)發(fā)生制： 收付實(shí)現(xiàn)制： 借：銀行存款 60000 借：銀行存款 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 借：應(yīng)收賬款 15000 不確認(rèn)收入，不處理 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000 借：待攤費(fèi)用 10000 借：管理費(fèi)用 12021 管理費(fèi)用 2021 貸：銀行存款 12021 貸：銀行存款 12021 借：財務(wù)費(fèi)用 3200 不確認(rèn)費(fèi)用 ,不處理 貸：預(yù)提費(fèi)用 3200 借 ：銀行存款 18000 借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款 18000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18000 借：銀行存款 8200 借：銀行存款 8200 貸：預(yù)收賬款 8200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8200 借：待攤費(fèi)用 6000 借：營業(yè)費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 6000 貸：銀行存款 6000 借：預(yù)提費(fèi)用 6400 借：財務(wù)費(fèi)用 9600 財務(wù)費(fèi)用 3200 貸：銀行存款 9600 貸：銀行存款 9600 借：管理費(fèi)用 8000 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 貸：預(yù)提費(fèi)用 8000 借：制造費(fèi)用 25600 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 管理費(fèi)用 10000 貸：累計折舊 35600 1借：營業(yè)費(fèi)用 1000 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 1400 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 業(yè)務(wù)號 ─────────────────────── 收 入 費(fèi) 用 收 入 費(fèi) 用 ──────────── ──────────────── 1 60 000 60 000 2 15 000 3 2 000 12 000 4 3 200 5 18 000 6 8 200 7 6000 8 3200 9600 9 8000 10 35600 11 1400 ──────────────────────────── 合 計 75 000 53400 86 200 27000 三、某企業(yè) 2021 年 6月份銀行存款日記賬余額為 190600 元，銀行對賬單余額為 197850 元。經(jīng)查本月未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容如下： 企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票 16000 元； 企業(yè)購入材料開出轉(zhuǎn)賬支票 13000 元，銀行尚未入賬； 企業(yè)將銷售收入存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 1000 元錯記為 100 元； 銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行代收貨款 9000 元； 銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行存款利息 350 元 . [要求 ]請根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2021 年 6 月 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 銀行對賬單余額 197850 企業(yè)銀行存款日記賬余額 190600 加：企業(yè)已收銀行未收 16000 加 ：銀行已收企業(yè)未收 10250 減：企業(yè)已付銀行未付 13000 減；銀行已付企業(yè)未付 調(diào)整后余額 202150 調(diào)整后余額 202150 四、某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下： 賬戶名稱 余額 (借方 ) 賬戶名稱 余額 (貸方 ) 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 原材料 產(chǎn)成品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 利潤分配 生產(chǎn)成本 1200 20470 43500 67000 75000 6400 560000 45000 9000 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅金 長期借款 實(shí)收資本 本年利潤 壞賬準(zhǔn)備 累計折舊 30000 53700 18000 185000 333970 66000 900 140000 試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額： 貨幣資金＝ 存貨＝ 未分配利潤＝ 固定資產(chǎn)凈值＝ 應(yīng)收賬款＝ 資產(chǎn)總額＝ 負(fù)債及所有者 權(quán)益總額＝ 貨幣資金 =1200+20470＝ 21670 存貨 =67000+75000=142021 未分配利潤 =6600045000=21000 固定資產(chǎn)凈值 =560000140000=420210 應(yīng)收賬款 =43500900=42600 資產(chǎn)總額 =21670+42600+142021+6400+420210+9000=641670 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 =30000+53700+18000+185000+333970+(6600045000) =641670 五、某企業(yè) 2021 年 11 月有關(guān)損益類帳戶的資料如下： 主營業(yè)務(wù)收入 100000 元 主營業(yè)務(wù)成本 50000 元 營業(yè)費(fèi)用 7200 元 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3780 元 管理費(fèi)用 22380 元 財務(wù)費(fèi)用 7850 元 營業(yè)外收入 20210 元 營業(yè)外支出 15800 元 投資損失 2021 元 其他業(yè)務(wù)收入 8000 元 其他業(yè)務(wù)支出 7000 元 [要求 ]根據(jù)以上資料編制利潤表。（所得稅按利潤總額的 33%計算繳納） 利 潤 表 編制單位：某企業(yè) 2021 年 11 月 單位：元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 1 100000 100000 減：主營業(yè)務(wù)成本 2 50000 50000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3 3780 3780 二、主營業(yè)務(wù)利潤 4 46220 46220 加：其他業(yè)務(wù)利潤 5 1000 1000 減：營業(yè)費(fèi)用 6 7200 7200 管理費(fèi)用 7 22380 22380 財務(wù)費(fèi)用 8 7850 7850 三、營業(yè)利潤 9 9790 9790 加：投資收益 10 2021 2021 補(bǔ)貼收入 11 營業(yè)外收入 12 20210 20210 營業(yè)外支出 13 15800 15800 四、利潤總額 14 11990 11990 減：所得稅 15 五、凈利潤 16 六、某企業(yè) 2021 年 8 月末 在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)以下記賬錯誤： 以銀行存款 10300 元購入設(shè)備一臺，交付使用，記賬時錯記為 1030 元。 以銀行存款支付購入材料的裝卸搬運(yùn)費(fèi) 100 元，記賬時誤記入“營業(yè)費(fèi)用”賬戶。 銷售產(chǎn)品一批，收取貨款計 38500 元，存入銀行。原記賬憑證上誤記為 35800 元，并據(jù)以登記入賬。 4.、收到銀行通知，已償還銀行短期借款 24200 元和支付 3 個月借款利息 900 元。原記賬憑證借方記作短期借款25100 元，據(jù)以入賬。 以銀行存款支付下年度廠部報刊雜志費(fèi) 1000 元，原記賬憑證記作管理費(fèi)用，據(jù)以入賬。 [要求 ]根據(jù)以上資料采用適當(dāng)記賬錯誤更正方法予以更正 補(bǔ)充登記法 借：固定資產(chǎn) 9270 貸：銀行存款 9270 紅字更正法 借：營業(yè)費(fèi)用 100 借：原材料 100 貸：銀行存款 100 貸：銀行存款