【文章內(nèi)容簡介】 肉食品：（1）對肉原料、蛋白、淀粉等原輔料；紙箱、紅膜、鋁線等包材及促銷料物、促銷用品等促銷物資采用招標形式實行集中采購；（2）對五金配件、辦公用品、工器具等備品備件實行定點采購；（3）對香料、調(diào)味品、標簽、粘膠帶等物料實行定點采購和統(tǒng)一定價制度；（4）對于不便于進行質(zhì)量檢測的農(nóng)產(chǎn)品原輔料，建立供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量報告制度，并通過適當收取供應(yīng)商質(zhì)量保證金的辦法強化其質(zhì)量管理意識；（5）逐步建立供應(yīng)商的資格評審制度，嚴格對供應(yīng)商進行篩選，以保障原輔料供應(yīng)質(zhì)量；財務(wù)部、質(zhì)檢部門等部門參加供應(yīng)商的評審工作，共同確定合格供應(yīng)商；（6）逐步建立肉原料生產(chǎn)過程的質(zhì)量追溯體系，對肉原料的生產(chǎn)過程實施全程有效監(jiān)控；（7）建立供應(yīng)商生產(chǎn)許可證備案制度，由質(zhì)檢部門對供應(yīng)商的生產(chǎn)許可證檔案進行管理，對于不能提供生產(chǎn)許可證及生產(chǎn)許可證過期未能及時更新的供應(yīng)商應(yīng)當取消其供貨資格；（8）逐步建立供應(yīng)商黑名單制度，對于所供原輔材料出現(xiàn)經(jīng)常性不合格現(xiàn)象供應(yīng)商、違法添加國家明令禁止藥物或添加劑的供應(yīng)商、國家或政府主管部門通報取消其生產(chǎn)或供應(yīng)許可證資格的供應(yīng)商、因產(chǎn)品質(zhì)量嚴重不合格造成嚴重社會危機被媒體曝光的供應(yīng)商以及經(jīng)過現(xiàn)場考核根本不具備生產(chǎn)合格產(chǎn)品條件的供應(yīng)商應(yīng)當列入黑名單范圍，取消其供貨資格。（三）各公司對辦理采購業(yè)務(wù)的人員原則上每三年進行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害各公司利益的風險。（四）各公司應(yīng)當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。六、請購與審批控制（一）各公司應(yīng)當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。飼料：各公司由負責原料采購的負責人根據(jù)月度生產(chǎn)計劃并結(jié)合實際庫存情況編制月度采購預算（包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、預期價格等內(nèi)容），報總經(jīng)理批準。采購部門根據(jù)月度采購預算，依據(jù)合同法的要求、采購技術(shù)文件規(guī)定與合格供應(yīng)商簽定合同，采購負責人審核，財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理批準執(zhí)行。集中采購原料的請購與審批控制，按相關(guān)文件執(zhí)行。固定資產(chǎn)及其他非正常經(jīng)營請購與審批控制，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。乳業(yè)：（1）、各公司大宗原輔材料和包材的采購，由生產(chǎn)部門根據(jù)年初銷售預算提供全年采購需求，采購部門結(jié)合生產(chǎn)需求和庫存情況編制全年采購預算。（2）、各公司采購部門根據(jù)生產(chǎn)耗用情況，結(jié)合月度銷售計劃，按月編制月度采購計劃，經(jīng)庫房管理人員簽字、部門負責人審核、財務(wù)負責人和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。（3）、五金備件采購由生產(chǎn)使用部門提出申請，五金庫庫管員簽字，生產(chǎn)負責人確認后交采購部門，并由采購部門報送財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（5）、促銷用品采購，由市場部根據(jù)公司促銷提案向采購部門提出申請，采購部門報送財務(wù)部負責人和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（6）、辦公用品采購，由公司各部門向行政人事部門報送需求計劃，行政部門審核匯總，并報送財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理審核后執(zhí)行。（7）、各公司全年奶源預算由奶源部門根據(jù)年初銷售預算確定，要具體落實到各牛場和奶站并與其簽訂全年供應(yīng)合同。月度奶源計劃由奶源部門根據(jù)月度銷售計劃制定，并報生產(chǎn)負責人、財務(wù)負責人和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行，如出現(xiàn)月度奶源供過于求或供不應(yīng)求的情況，奶源部門要積極協(xié)調(diào)解決。（8）、乳業(yè)采購中心統(tǒng)一招標采購的物資（如：奶粉、白糖、包裝物等），由各公司采購部門提出計劃，經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理簽批后報乳業(yè)采購中心，由乳業(yè)采購中心統(tǒng)一招標采購，未經(jīng)批準各公司不得擅自采購。肉食品：（1）技術(shù)部門制定根據(jù)國家和行業(yè)的相關(guān)標準及公司的實際情況制定各種原輔材料、包材的質(zhì)量驗收標準，并根據(jù)全年的經(jīng)營預算和產(chǎn)品配方定額確定全年各種主要原輔料和包材的基本需求量；（2）采購部根據(jù)原輔材料的需求量和庫存定額編制原輔材料的采購預算，與合格供應(yīng)商洽談采購合同，組織原輔材料的采購工作；（3）財務(wù)部根據(jù)采購計劃組織采購資金，并根據(jù)經(jīng)過批準的采購計劃、采購合同及驗收合格的原輔材料安排資金支付；（4）質(zhì)檢部門根據(jù)驗收標準負責對采購的原輔材料進行驗收；對不合格原輔材料提出處置意見，對達到絕收標準的原輔材料有一票否決權(quán)；（5）總經(jīng)理負責對原輔材料驗收標準、需求預算、采購計劃、合格供應(yīng)商名單、不合格原輔材料的處理意見和款項支付業(yè)務(wù)進行審批；所有業(yè)務(wù)須經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審核批準后方可實施；（6）逐步建立原輔材料的定額庫存制度，在保證生產(chǎn)需求的前提下提高原輔材料的周轉(zhuǎn)效率；對于超過定額的采購計劃和機會性采購計劃必須事先經(jīng)過充分論證，并報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可實施；超過規(guī)定權(quán)限的須報股份公司總部審批；各公司采購需求應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟性。需求部門提出的采購需求，應(yīng)當明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標準、到貨時間等。有條件的公司應(yīng)當設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排采購計劃。（二）各公司應(yīng)當加強采購業(yè)務(wù)的預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應(yīng)當由審批人對請購申請進行審批，設(shè)置請購部門的，應(yīng)當由請購部門對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。（三）各公司應(yīng)當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應(yīng)當明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及各公司實際需要對請購申請進行審批。七、采購與驗收控制（一）各公司應(yīng)當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合采購要求。各公司應(yīng)當建立供應(yīng)商評價制度，由各公司的采購部門、請購部門、生產(chǎn)部門、財會部門、倉儲部門、質(zhì)檢部門等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況、信用等級等進行綜合評價，并根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行調(diào)整。各公司應(yīng)當對緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。（二）各公司應(yīng)當根據(jù)商品或服務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品或服務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。各公司應(yīng)當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。（三）各公司應(yīng)當明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務(wù)采購等應(yīng)當采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。各公司應(yīng)根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價。委托中介機構(gòu)進行招投標的，應(yīng)當加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督。（四）各公司應(yīng)當充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)當由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等有關(guān)內(nèi)容進行審核。對單價高、數(shù)量多的物資采購，各公司應(yīng)當制定嚴格的比質(zhì)比價采購制度。（五）各公司應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應(yīng)商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當查明原因，及時處理。八、付款控制（一）財務(wù)部應(yīng)當參與商定對供應(yīng)商付款的條件。各公司采購部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核并承擔責任，根據(jù)審核結(jié)果提交付款申請，財務(wù)部門依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進行復核后，提交公司授權(quán)機構(gòu)或人員進行審批，辦理付款手續(xù)。（二）各公司應(yīng)當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。各公司應(yīng)當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。公司應(yīng)對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。預付賬款的審批授權(quán)管理飼料：國內(nèi)飼料企業(yè)預付賬款必須報本公司總部主管事業(yè)部和財務(wù)部審批。乳業(yè)：預付賬款實行年度審批與個案特批相接合的方式。每年年初各公司向乳業(yè)控股公司上報所在公司當年的“預付款項審批表”，經(jīng)乳業(yè)采購中心、計財部審核并報經(jīng)控股公司總經(jīng)理審批后，報總部財務(wù)部審批執(zhí)行，各公司在經(jīng)批準的范圍內(nèi)列支預付款項。年度“預付款項審批表”之外確需預付款項的，每單一報，程序同年度審批表。肉食品：（1）財務(wù)部應(yīng)當參與商定對供應(yīng)商的付款條件，確定公司基本的付款期限；堅持貨到付款、現(xiàn)款現(xiàn)貨的基本付款制度；（2）對于蛋白腸衣等資源緊缺類原輔材料及季節(jié)性緊缺原輔材料，確須預付款采購，必須經(jīng)過充分論證后報總經(jīng)理批準方可實施，并且盡量避免全額預付款；（3）采購部對預付款項進行逐筆跟蹤，明確預付款管理責任，做到前賬不清，后款不付。各公司應(yīng)加強對預付賬款的管理，財務(wù)部應(yīng)及時清理預付賬款。辦理采購結(jié)算時，應(yīng)當扣除預付賬款。（三）各公司應(yīng)當加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由財務(wù)部崗位責任會計按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。（四）各公司應(yīng)當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。飼料：原料外觀檢驗不合格，由收貨人員將樣品送質(zhì)量管理負責人進行綜合判定和裁決，如果拒收則由采購部門通知供應(yīng)商退貨，如果讓步接則進行理化指標檢驗。原料理化指標檢驗不合格，由化驗室填寫《原料檢驗報告單》，報質(zhì)量管理負責人作出最終檢驗結(jié)果。不合格原料由采購部門填寫《不合格品評審（處置）單》，按分級評審原則進行評審，并按評審意見處置。對評審意見需要退回的貨物，由采購部門填寫采購退回相關(guān)單據(jù)，財務(wù)負責人審核后辦理退回業(yè)務(wù)。對已付款貨物，原則上先收回貨款后再退回貨物，注意控制風險。乳業(yè)：輔助材料、包裝物退貨：由質(zhì)量技術(shù)部門出據(jù)檢驗報告，報告應(yīng)寫明退貨原因，退貨物資的名稱，批次、數(shù)量等信息，同時應(yīng)由主管采購負責人、財務(wù)負責人審批，采購部負責與供應(yīng)商協(xié)商好退貨及貨款收回事宜后，憑審批后的檢驗報告到庫房辦理材料退庫手續(xù)，庫房需填寫紅字材料入庫單，經(jīng)收貨人簽字后方可出庫。鮮奶拒收：對部分指標不合格的鮮奶由質(zhì)量技術(shù)部門出據(jù)檢驗報告，檢驗報告應(yīng)寫明鮮奶供商、不合格指標、批次、數(shù)量并注明處理意見，是拒收或讓步接收，讓步接收的由主管生產(chǎn)負責人簽批，同時由奶源部依據(jù)質(zhì)量技術(shù)部門提出的處理意見及指標情況與鮮奶供應(yīng)商確定牛奶收購價格。備品備件及其他物資退貨：由質(zhì)量技術(shù)部門出具退貨檢驗報告單或使用部門負責人簽字的退貨說明，經(jīng)財務(wù)負責人審批。由采購部門憑簽批的退貨手續(xù)到庫房辦理退庫。對于購進貨物入庫后退貨，尚未向供貨方支付貨款的，在支付貨款時須先扣減所退貨物金額后方能支付。肉食品：（1）對于所供原輔材料質(zhì)量不符合規(guī)定要求且可能給公司產(chǎn)品質(zhì)量造成嚴重危害的貨物、經(jīng)檢測違法添加國家明令禁止藥物或添加劑的貨物、經(jīng)國家質(zhì)檢部門檢測并通報為不合格產(chǎn)品批次的貨物、被供應(yīng)商自檢為不合格產(chǎn)品并宣布召回的批次的貨物應(yīng)當堅決予以退回；（2）質(zhì)檢部門負責采購物資的退回工作，建立退采購貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫的流程、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定；具體牽頭辦理每一筆退貨業(yè)務(wù)，對退貨的數(shù)量、退貨的費用及損失作出鑒定，并報公司總經(jīng)理批準；（3）財務(wù)部負責對退貨業(yè)務(wù)進行逐筆復核，并按照退貨業(yè)務(wù)單據(jù)及時督促采購部門聯(lián)系供應(yīng)商收回退貨貨款。（五）各公司應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。企業(yè)內(nèi)部控制—存貨一、為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。二、本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨、代修理、代加工存貨也適用于本規(guī)范。三、本制度適用于公司總部及各分公司、控股子公司（以下簡稱“各公司”）。四、崗位分工及授權(quán)批準（一）各公司應(yīng)當建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；存貨的采購與驗收、付款；存貨的保管與相關(guān)會計記錄；存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。（二）各公司應(yīng)當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）各公司應(yīng)當對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。（四）審批人應(yīng)當根據(jù)存貨授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)。（五）各公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險品或需保