萬(wàn)科集團(tuán)費(fèi)用核算辦法(編輯修改稿)
2025-05-12 02:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理要求自行設(shè)置；C、“開發(fā)間接費(fèi)”科目最少設(shè)置“行政管理費(fèi)”、“資本化利息”、“物業(yè)基金”、“營(yíng)銷推廣費(fèi)”、“其他”五個(gè)二級(jí)明細(xì)科目,各開發(fā)項(xiàng)目可作為三級(jí)明細(xì)科目，“開發(fā)間接費(fèi)行政管理費(fèi)”項(xiàng)下需加設(shè)“待分?jǐn)偟男姓M(fèi)”；D、“管理費(fèi)用”科目中，必須以部門（各職能部門、各項(xiàng)目經(jīng)理部、各物業(yè)管理處）作為自定義核算項(xiàng)目，來(lái)確定費(fèi)用的部門歸屬，并以此確定費(fèi)用的最終一級(jí)科目歸屬；1核算程序：1）按各費(fèi)用科目核算內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用歸集（人工及行政費(fèi)用全部在“管理費(fèi)用”中歸集，利息收支全部在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中歸集）； 2）每月費(fèi)用歸集完成后，在不同費(fèi)用科目之間進(jìn)行費(fèi)用劃分：A、打印分部門的“管理費(fèi)用”明細(xì)表”（附表中“管理費(fèi)用明細(xì)表1”）B、依據(jù)上表，編制費(fèi)用轉(zhuǎn)出憑證：a) 將應(yīng)屬“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”的部門費(fèi)用按總數(shù)一筆由“管理費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“銷售費(fèi)行政管理費(fèi)”科目；b)將應(yīng)屬“開發(fā)間接費(fèi)”的部門費(fèi)用，按總數(shù)一筆由“管理費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)”項(xiàng)目分別轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)行政管理費(fèi)”科目：各項(xiàng)目經(jīng)理部的費(fèi)用按總額分別轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)行政費(fèi)用各項(xiàng)目”；其余各職能部門的費(fèi)用按合計(jì)數(shù)一筆轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)行政費(fèi)用待分?jǐn)偟男姓M(fèi)”D、按上述第8條計(jì)算可資本化利息，由“財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化利息”科目，轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)資本化利息”科目。四、其 他1本辦法全部適用于集團(tuán)地產(chǎn)口所有單位；1本辦法中 “管理費(fèi)用”明細(xì)科目名稱及核算口徑同樣適用于集團(tuán)非地產(chǎn)口單位，但不要求將最終錄屬于“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“車間經(jīng)費(fèi)”中的“非實(shí)質(zhì)性的管理費(fèi)用”先行歸集到“管理費(fèi)用”，非地產(chǎn)口公司的“期間費(fèi)用明細(xì)表”格式另行下達(dá)；1本辦法自2000年度開始執(zhí)行。附《費(fèi)用明細(xì)表及明細(xì)科目核算說明》 萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理部 2000年5月23日萬(wàn)科集團(tuán)費(fèi)用核算說明項(xiàng) 目核 算 說 明 管 理 費(fèi) 用 人工費(fèi)用： 工資公司所有員工（含臨聘人員、物業(yè)管理處員工）日常工資工資表中的工資、補(bǔ)貼及相應(yīng)個(gè)人所得稅。 獎(jiǎng)金及雙薪公司所有員工雙薪、各種獎(jiǎng)金及相應(yīng)個(gè)人所得稅。 工資附加費(fèi)以工資項(xiàng)為基數(shù)（不含獎(jiǎng)金及雙薪）按地方政府及會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提的福利費(fèi)及政府統(tǒng)籌的或上繳上級(jí)單位的工資附加費(fèi)用。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)計(jì)提的但歸企業(yè)內(nèi)部使用的除福利基金外的工資附加費(fèi)不需計(jì)提,在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)直接
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