【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)成本（物業(yè)公司）物業(yè)管理成本（01）、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本（02）、物業(yè)大修成本（03）按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)成本名稱按管理項(xiàng)目名稱5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（地產(chǎn)公司）同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（物業(yè)公司）物業(yè)管理稅金（01）、物業(yè)經(jīng)營(yíng)稅金（02）、物業(yè)大修稅金（03）按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)稅金名稱按管理項(xiàng)目名稱5405其他業(yè)務(wù)支出固定資產(chǎn)出租成本（01）、收取代辦手續(xù)費(fèi)成本（02）、咨詢業(yè)務(wù)成本（03）、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品費(fèi)用（04）、其他（07）5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用按《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》5502管理費(fèi)用5503財(cái)務(wù)費(fèi)用按費(fèi)用明細(xì)和《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》5601營(yíng)業(yè)外支出罰款支出(01)、處理固定資產(chǎn)損失(02)、捐贈(zèng)支出(03)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（04）、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（05）、非常損失（06）、固定資產(chǎn)盤虧（07）、債務(wù)重組損失（08）、其他（11）5701所得稅按《萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》5801以前年度損益調(diào)整 部分會(huì)計(jì)科目的使用要求：A、“應(yīng)收賬款”（地產(chǎn)公司）、“預(yù)收賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按房號(hào)設(shè)置核算項(xiàng)目，并增加如下項(xiàng)目屬性：業(yè)主名稱、購(gòu)房日期、房屋面積、合同號(hào)、合同金額、付款方式等（如其他系統(tǒng)軟件可提供如上信息，可適當(dāng)減少核算項(xiàng)目屬性）。B、“預(yù)付賬款”（地產(chǎn)公司）、“應(yīng)付賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按合同單位及合同代碼設(shè)置核算項(xiàng)目，并至少增加如下項(xiàng)目屬性：合同名稱、合同金額、簽訂時(shí)間等。C、“應(yīng)付股利”核算按利潤(rùn)分配方案應(yīng)向股東或投資者分配的利潤(rùn)。下屬全資公司應(yīng)上繳總部的利潤(rùn)也在本科目核算。 D、在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，或者先在“待攤費(fèi)用”中歸集，待開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；或者直接在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。 E、專戶存儲(chǔ)的按揭保證金、借款保證金在“其他貨幣資金—按揭（借款）保證金“中單獨(dú)核算；物業(yè)公司收到的物業(yè)維修基金在“其他貨幣資金—代管基金”中單獨(dú)核算。F、“原材料”、“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（地產(chǎn)公司）、“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”采用數(shù)量金額核算。G、“資本公積—股權(quán)投資準(zhǔn)備”核算長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，投資方按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積。各公司可根據(jù)被投資單位資本公積增加的原因進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。H、用盈余公積彌補(bǔ)虧損計(jì)入“利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入”科目。I、“補(bǔ)貼收入”科目核算收到的先征后返的增值稅，不發(fā)生增值稅的地產(chǎn)公司可以不設(shè)此科目。 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本要求：A、各單位必須按照國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和必備補(bǔ)充資料。集團(tuán)總部?jī)?nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須按總部統(tǒng)一制定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格式編制。B、各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。如果因?yàn)榧瘓F(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策變更而導(dǎo)致不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法不一致，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的影響加以說(shuō)明。C、各單位按下列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。D、年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制之前，必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并對(duì)賬套記錄進(jìn)行檢查。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、不得漏報(bào)和任意取舍，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。 E、各單位對(duì)外和向集團(tuán)總部報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員及編報(bào)人員簽名或蓋章。 各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 各單位應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家和本規(guī)則的規(guī)定編制月度、季度、半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表，部分項(xiàng)目的填列應(yīng)符合以下要求： A、資產(chǎn)負(fù)債表：：應(yīng)與聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最后審定數(shù)一致。特殊情況不一致的，應(yīng)附表詳細(xì)說(shuō)明差異原因；：將明細(xì)科目相同的債權(quán)債務(wù)抵消后，按明細(xì)科目的借貸方向分別填列。不同總賬科目及不同明細(xì)科目的債權(quán)債務(wù)，在編報(bào)時(shí)不得互相抵消；c．預(yù)提費(fèi)用與待攤費(fèi)用項(xiàng)目：依據(jù)所屬明細(xì)科目分析填列。預(yù)提費(fèi)用科目如有借方余額，應(yīng)并入待攤費(fèi)用項(xiàng)目；待攤費(fèi)用如有貸方余額，應(yīng)并入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目；d．少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目：編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。e. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外部或總部提供會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入相關(guān)損益類項(xiàng)目，不得掛帳，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 B、損益表：a. 投資損益項(xiàng)：萬(wàn)科集團(tuán)擁有50%以上權(quán)益的企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)控股50%以上的單位的投資，在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)，采用權(quán)益法核算，并在本項(xiàng)反映其投資收益；但在上報(bào)集團(tuán)總部報(bào)表時(shí)，采用成本法核算，不在該項(xiàng)目反映對(duì)其的投資收益；b. 所得稅項(xiàng)：反映企業(yè)累計(jì)預(yù)提的所得稅。所得稅應(yīng)至少每季度預(yù)提一次，并進(jìn)行賬務(wù)處理；c. 少數(shù)股東損益：編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。C、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填報(bào)方法及其科目余額明細(xì)附注內(nèi)容參照集團(tuán)《現(xiàn)金流量表編制指導(dǎo)——項(xiàng)目?jī)?nèi)容和數(shù)據(jù)關(guān)系》和《科目余額說(shuō)明——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定。D、管理報(bào)表 各單位可根據(jù)自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，參照有關(guān)集團(tuán)制定的統(tǒng)一格式，制定和編制內(nèi)部使用的管理報(bào)表。 管理報(bào)表盡量在會(huì)計(jì)軟件中利用“自定義報(bào)表”的功能做出。 月度會(huì)計(jì)報(bào)表資料的生成時(shí)間為月終后5個(gè)工作日內(nèi)，并以電子手段傳送報(bào)表需要單位，不再報(bào)送書面報(bào)表。 季度結(jié)算、中期結(jié)算及年終決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間由總部財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)通知，報(bào)送方式為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采用電子手段傳送，之后將會(huì)計(jì)報(bào)告資料正本郵寄到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部。 各單位應(yīng)向集團(tuán)總部報(bào)送的月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表種類如下：A、資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）B、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（月報(bào)）C、期間費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）D、管理費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）E、現(xiàn)金流量表（季報(bào)）F、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息月報(bào)》 （房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（月報(bào)）G、集團(tuán)規(guī)定的各種附表（季度報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)） 　 ，總部將對(duì)各單位的定期會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行考評(píng)并分別于季度、年中及年末予以通報(bào)。 年度決算 年度決算報(bào)表的編制，除遵守國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定外，還必須做到：A、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬。有關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期股權(quán)投資差額、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算。B、作好實(shí)物的清查、盤點(diǎn)工作。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；對(duì)于長(zhǎng)期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定處理。C、銀行存款科目余額應(yīng)與各開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行對(duì)賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗(yàn)。D、清理債權(quán)債務(wù)。必須對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確認(rèn)單位復(fù)印件；對(duì)于三年以上確實(shí)收不回的債權(quán)應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)則》規(guī)定程序處理。E、“內(nèi)部往來(lái)”、“聯(lián)營(yíng)公司往來(lái)”及“結(jié)算中心存款”與“內(nèi)部單位存款”、“結(jié)算中心借款”與“內(nèi)部單位貸款”必須核對(duì)一致，并經(jīng)雙方簽字確認(rèn)，有關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗(yàn)。F、期末匯率按總部財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一公布的匯率執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 年度決算審計(jì)，除應(yīng)積極配合集團(tuán)總部做好本單位各種法律性文件及其它資料的收集工作外，還應(yīng)作好聘請(qǐng)核數(shù)師的工作。境外核數(shù)師、集團(tuán)境內(nèi)主審核數(shù)師以及主要地區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的聘請(qǐng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一安排；其它單位境內(nèi)核數(shù)師的聘請(qǐng)，由各公司自行安排，但所聘請(qǐng)的核數(shù)師必須具備證券業(yè)務(wù)審計(jì)資格，并報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部備案。 在出具審計(jì)報(bào)告前，各單位應(yīng)與核數(shù)師充分協(xié)商，使出具的審計(jì)報(bào)告盡可能合乎集團(tuán)要求和主審核數(shù)師的要求。 各單位對(duì)總部財(cái)務(wù)管理部要求填報(bào)的各種附表，應(yīng)予認(rèn)真填報(bào)。 中期、季度結(jié)算工作的具體要求參照年度決算，由總部財(cái)務(wù)管理部另行通知。 會(huì)計(jì)電算化 基本要求：A、各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)部門配合下，根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》的要求，搞好會(huì)計(jì)電算化工作。B、總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)電算化工作的指導(dǎo)和統(tǒng)籌安排，集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟件的選擇、升級(jí)、修改及有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施程序，各單位應(yīng)積極貫徹執(zhí)行。C、建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)范圍，同時(shí)指定專人作為電算化工作責(zé)任人，負(fù)責(zé)電算化的具體應(yīng)用及與總部進(jìn)行工作銜接。 會(huì)計(jì)電算化的操作管理規(guī)定:A、建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確定，并由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)定期更換；系統(tǒng)管理員離任或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)交接工作，包括管理員密碼、用戶及權(quán)限設(shè)置、賬套位置和賬套備份、以及服務(wù)器的相關(guān)配置和密碼；同時(shí)新接任系統(tǒng)管理員應(yīng)立即變更相關(guān)管理密碼。禁止未經(jīng)授權(quán)的人員及無(wú)權(quán)限人員操作會(huì)計(jì)軟件；禁止具體操作人員將密碼告訴他人。B、已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不得過(guò)賬；C、操作人員離開(kāi)工作位前，應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件；D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)定期檢查上機(jī)記錄，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患于未然；E、各單位有責(zé)任保證數(shù)據(jù)庫(kù)異地復(fù)制相關(guān)服務(wù)的正確配置與啟動(dòng)以及線路的暢通，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管理的規(guī)定:A、按集團(tuán)對(duì)電算化工作的要求配置和升級(jí)相關(guān)硬件設(shè)施，安裝相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用軟件并配備指定的專職或兼職系統(tǒng)維護(hù)人員；B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生；C、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；會(huì)計(jì)賬套應(yīng)每周備份一次，備份使用硬盤、光盤、MO、磁帶等大容量磁性介質(zhì)，存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份；D、在系統(tǒng)升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，電算工作責(zé)任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)賬套和相關(guān)電子數(shù)據(jù)的安全；E、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，安裝高效的長(zhǎng)駐內(nèi)存的防病毒軟件。不接收來(lái)歷不明郵件，不使用未經(jīng)檢驗(yàn)的外來(lái)軟盤和軟件；F、健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施。 電算化核算的要求A、電算化核算是指采用計(jì)算機(jī)記賬，即應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。B、手工記賬向電算化核算轉(zhuǎn)化的具體辦法參照《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。C、對(duì)于機(jī)制記賬憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。D、記賬憑證的類別，可以采用一種制記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種制記賬憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種制憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記賬憑證的輸入和保存。E、對(duì)使用會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部和集團(tuán)關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定；一級(jí)會(huì)計(jì)科目的使用和編號(hào)，以及部分科目的明