【文章內(nèi)容簡介】 物品，禁止對本公司人員宴請、送禮等支出。任何部門個人都不允許在其它分廠的調(diào)控金（或經(jīng)營費）中報支費用。審計部、財務(wù)部每半年審計一次調(diào)控金的使用情況，平時給予抽查，監(jiān)督其正確使用。違者，費用由責(zé)任人全額承擔(dān)，另外，視情節(jié)輕重追究行政責(zé)任。經(jīng)過年度審計，該年度結(jié)余的調(diào)控金返歸公司（由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行）。相關(guān)部門對外如有重大招待等活動，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，費用由公司列支。發(fā)票管理規(guī)定合格供方必須是一般納稅人，合格供方必須提供稅務(wù)登記證，小規(guī)模納稅人不能作為合格供方。合同簽訂時須增加對發(fā)票的說明，應(yīng)在合同條款中注明發(fā)票的類型及稅率。具體供應(yīng)部采購的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。凡發(fā)票必須規(guī)范填寫，公司的名稱、稅號、地址、電話，銀行帳號不能有誤差，發(fā)票嚴(yán)禁涂改，票面必須保持整潔。開具發(fā)票的銷貨單位發(fā)票章要清晰。公司接收發(fā)票部門：供應(yīng)部、裝備部、物管部以及其他費用部門，接收發(fā)票應(yīng)對其準(zhǔn)確有效性嚴(yán)格審核，驗收、簽定后必須及時送交財務(wù)部。凡是抵稅的增值稅發(fā)票，運費發(fā)票，鐵路大票，廢舊物資發(fā)票等有三個月的時效性，最遲在發(fā)票開具后兩個月內(nèi)必須入帳。關(guān)于建筑安裝發(fā)票，江陰地稅（2004）54號文件明確在江陰發(fā)生的建筑安裝業(yè)務(wù)都應(yīng)在江陰地稅局開具建筑安裝發(fā)票，我公司不接收外地建筑安裝發(fā)票。運費發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，有稅務(wù)局監(jiān)制章，有地方稅務(wù)局代碼。鐵路大票必須是電腦填開，手寫一律無效。土建工程項目的發(fā)票,付款至60%時施工方必須開具發(fā)票。技改工程項目的發(fā)票如有質(zhì)保金延期付款，付款至剩余質(zhì)保金部分時必須及時開具發(fā)票。財務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定票據(jù)管理總則 全公司所有經(jīng)濟票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購買、歸口管理。 各部門使用經(jīng)濟票據(jù)必須事前申請，辦理領(lǐng)用（注銷）手續(xù)。禁止私自購買、印刷有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、計量單等涉外經(jīng)濟原始憑證，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按嚴(yán)重違章處罰，造成經(jīng)濟事故的追究責(zé)任直至刑事責(zé)任。 凡涉及價格的經(jīng)濟票據(jù)屬于商業(yè)機密，擅自外傳外泄造成后果者將追究責(zé)任。 經(jīng)濟票據(jù)上的簽字必須姓名完整。增值稅發(fā)票的管理 發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，或替他人代開發(fā)票，不得帶到外地使用。 開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開，字跡清楚。 開具紅字發(fā)票，必須取得稅務(wù)機關(guān)出具的進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字普通發(fā)票要取得有關(guān)稅務(wù)機關(guān)的書面證明，并經(jīng)市稅務(wù)局外稅處同意后開出。 如開錯發(fā)票應(yīng)在錯字上寫明或蓋上作廢戳記重新開票,不得擅自涂改后重開,對作廢的發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，粘在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的份數(shù)及號碼。 領(lǐng)票人必須簽字登記，如因領(lǐng)票人的責(zé)任發(fā)生票據(jù)損壞而紅沖，按較重違章處罰。 對銷售發(fā)票需要郵寄時，由綜合部負(fù)責(zé)，并保存掛號依據(jù)。 發(fā)票開完后，到財務(wù)部調(diào)領(lǐng)新的專用發(fā)票，領(lǐng)回的發(fā)票必須放在保險箱內(nèi)。 發(fā)票如遺失時，應(yīng)于遺失當(dāng)天書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊電視等傳播媒介上公告聲明作廢（如有損失，由責(zé)任人賠償）。 銷售發(fā)票的存根由綜合部按國家相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)定統(tǒng)一保存。應(yīng)收票據(jù)的管理 銷售部門對接收的銀行承兌匯票和支票應(yīng)予登記，并立即交財務(wù)部出納會計確認(rèn)簽收。 出差在外人員應(yīng)收票據(jù)達到500萬元以上，應(yīng)專人送回；達到1000萬元以上應(yīng)兩人送回；在200萬元以下且一周內(nèi)不回公司時，可以特快郵寄，郵寄情況立即電傳綜合部和財務(wù)部。 銀行出納對承兌匯票和支票登收后，該票存入保險箱，復(fù)印件交部長簽字后當(dāng)日編制會計憑證入帳。 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓結(jié)算，除規(guī)定的審批手續(xù)外，應(yīng)由經(jīng)辦人在收款單位介紹信上注明銀行承兌匯票的號碼、金額、出票人及經(jīng)手人簽字。 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓后，銀行出納即應(yīng)登記轉(zhuǎn)出日期和轉(zhuǎn)讓單位，即日編制會計憑證。應(yīng)付款管理應(yīng)付款是指應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。 應(yīng)付帳款的日常管理，及時處理報帳中出現(xiàn)的問題，以正確反映公司的應(yīng)付款項。：憑增值稅發(fā)票、入庫收料單、驗收單和請匯單，經(jīng)財務(wù)批準(zhǔn)，辦理貨款結(jié)算。，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，并設(shè)置在途資金輔助臺帳進行核算。，由財務(wù)部和采購部門共同進行。 預(yù)收帳款管理。 應(yīng)付票據(jù)管理，應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細(xì)帳戶進行核算。，財務(wù)部必須及時籌集資金，按期償付票據(jù)，防止公司因未及時支付票據(jù)而產(chǎn)生經(jīng)濟損失。 其他應(yīng)付款管理，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付及暫收其他單位的款項，應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金，應(yīng)付承包風(fēng)險抵押金等。，每月終了對各明細(xì)款項的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個人及時報帳結(jié)算。，要查明原因督促有關(guān)部門或個人及時清帳。對托收承付貨款的管理 合同規(guī)定托收承付的貨款，在承付期內(nèi)（有效期三天），財務(wù)部應(yīng)及時送達各相關(guān)部門對數(shù)量、質(zhì)量、價格進行認(rèn)定，若過期或造成經(jīng)濟糾紛，損失由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。 倉庫部門在收到托收承付單后對數(shù)量、質(zhì)量、價格異議，在二天內(nèi)必須提出有效理由送財務(wù)部辦理拒付手續(xù)，過期造成后果將追究責(zé)任。銷售貨款結(jié)算 銷售貨款結(jié)算，匯款單位與銷售發(fā)票結(jié)算單位必須戶名一致，發(fā)現(xiàn)不符，財務(wù)部拒絕辦理，如造成經(jīng)濟損失，由責(zé)任人自負(fù)。 剩余貨款或采購貨款欠款額經(jīng)供購雙方核對無誤，并由供銷總公司出具關(guān)于雙方“無其它費用牽涉”證明，經(jīng)財務(wù)部核對帳清后方可退款，原則要求季度內(nèi)核準(zhǔn)清帳。獨立承包的三產(chǎn)部門費用結(jié)算 凡發(fā)生經(jīng)濟結(jié)算業(yè)務(wù)都必須進帳結(jié)算，嚴(yán)禁截留。 各獨立核算的三產(chǎn)實體，除合同規(guī)定撥給的流動資金外，每月28日前應(yīng)向總公司財務(wù)部付清當(dāng)月水、電費及領(lǐng)用等有關(guān)費用，不得拖欠。逾期不交，加倍計息，直至通知有關(guān)部門停止供電供水等。零星費用結(jié)算 零星費用的結(jié)算都應(yīng)通過裁決批準(zhǔn)（一般應(yīng)事前裁決，緊急時在費用發(fā)生一周內(nèi)提出），裁決程序為：經(jīng)辦人→部門一把手→主管總助以上領(lǐng)導(dǎo)審核或在授權(quán)范圍內(nèi)裁決→總經(jīng)理裁決→財務(wù)結(jié)算。 對無合同的外修理項目和起重項目，應(yīng)事先裁決批準(zhǔn)(分廠零星搶修可先做后報)，并實行簽寫回單，一事一簽，事畢即簽，簽后上送審計。成本控制中心結(jié)算規(guī)定物管部的五金倉庫，憑廠幣領(lǐng)用結(jié)算。物管部的其它倉庫，憑廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用結(jié)算，不得先領(lǐng)后付款，或先付款后領(lǐng)用，每月的收款與材料耗用表必須一致。內(nèi)部協(xié)作加工收款，使用轉(zhuǎn)帳支票（經(jīng)分廠部門負(fù)責(zé)人簽字）。分廠部門需超計劃領(lǐng)用時應(yīng)先辦貸款申請，經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)主管副總）批準(zhǔn)后，方可到內(nèi)部銀行辦理貸款結(jié)算業(yè)務(wù)，貸款利息在工資獎金中列支，不得先領(lǐng)后貸或隔月結(jié)算。注：違反上述任一條，將追究分廠核算員或倉庫發(fā)貨員的弄虛作假責(zé)任。公司批準(zhǔn)撥入使用的經(jīng)營費、自籌經(jīng)費、調(diào)控費一律存入內(nèi)部銀行，使用時填制領(lǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理結(jié)算、使用。成本控制中心根據(jù)生產(chǎn)計劃及進度，負(fù)責(zé)對各部門、分廠成本消耗定額的控制，監(jiān)督領(lǐng)發(fā)料，對消耗定額在規(guī)定范圍和在總量指標(biāo)不突破的前提下，靈活調(diào)控使用。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超一年的房屋、建筑物、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，低于上述標(biāo)準(zhǔn)的均作為低值易耗品。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)（有特別規(guī)定的除外）。 依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)固定資產(chǎn)的編號、規(guī)格型號、使用部門和存放地點編制公司固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)按照下列方式計價。 外購的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、安裝成本和繳納的稅費計價。 自行建造的，按照建造過程中的實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價。 融資租入的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，根據(jù)融資租入固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，采用不同的方法計價。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 盤盈的，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。 為購置、建造固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入該項固定資產(chǎn)的價值。用借款購置建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計入該項固定資產(chǎn)的價值。 以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機構(gòu)評估確認(rèn)以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。固定資產(chǎn)的折舊年限 公司的下列固定資產(chǎn)計提折舊： 房屋、建筑物； 在用的機器設(shè)備、儀器儀表、電子設(shè)備、運輸車輛、工具器具； 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)提足折舊，仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 己在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)。 各類固定資產(chǎn)的折舊年限及分類折舊率確定如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 殘值率房屋及建筑物 2035年 % % 2% 10%機械設(shè)備 10年 9% % 5% 10%運輸設(shè)備和辦公設(shè)備 5年 18% % 3% 10%固定資產(chǎn)的折舊方法 根據(jù)財政部財字[2000]25號《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，折舊方法采用年限平均法（又稱直線法）。 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率＝(12%～10%)247。折舊年限 月折舊率＝年折舊率247。12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率 固定資產(chǎn)的凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的2%～10%。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計算公式按月計提。本月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，下月開始計提折舊。本月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照樣計提折舊，下月起停止計提折舊。提足折舊仍在使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不再計提折舊。 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。(租出固定資產(chǎn)計提的折舊、大修理，計入其他業(yè)務(wù)支出)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和管理 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。機器設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)性房屋建筑物由裝備部管理。裝備部按固定資產(chǎn)類別、名稱、編號、使用部門，設(shè)置明細(xì)卡片，并建立固定資產(chǎn)檔案。各使用部門設(shè)立專職或兼職的設(shè)備管理員，按本部門設(shè)備類別、名稱、編號、使用者設(shè)置明細(xì)臺帳，詳細(xì)記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)卡片，反映單項固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，一式二份，分別存放在財務(wù)部和裝備部，財務(wù)部按月和裝備部核對，裝備部和使用部門按月核對，以確保帳卡物數(shù)量、金額相符。對不使用的固定資產(chǎn)，不得拆用機件移作他用。 固定資產(chǎn)的變動分別按下列規(guī)定辦理。 固定資產(chǎn)的增加：外購的固定資產(chǎn)(房屋、機器設(shè)備)、由裝備部編制外購計劃，經(jīng)公司辦公會議討論平衡后購置，并辦理入庫。新增房屋，由裝備部建立固定資產(chǎn)卡片。新增設(shè)備、儀器儀表由裝備部建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部憑裝備部“固定資產(chǎn)竣工通知單”或“設(shè)備交付使用通知單”作為入帳依據(jù)，按本制度規(guī)定計價方式確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 固定資產(chǎn)的減少：a. 作長期投資投出的固定資產(chǎn)按公司對外投資的管理制度第三條辦理。b. 出售固定資產(chǎn)由裝備部提出報告（含價格），報總經(jīng)理部審批（由裝備部開出調(diào)撥單并和買入單位蓋章后，由財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)）。c. 報廢的固定資產(chǎn)。機器設(shè)備、儀器的報廢由使用部門向裝備部提出申請，并經(jīng)裝備部組織人員進行技術(shù)鑒定后，填制“報廢設(shè)備申請書”，由總經(jīng)理審核報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)的手續(xù)。房屋建筑物的拆除清理由裝備部根據(jù)廠區(qū)改造規(guī)劃或危房鑒定書，提出拆除清理報告，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部辦理報廢手續(xù)。拆除的殘值收入和支付清理費用的具體辦法由裝備部擬訂，經(jīng)財務(wù)部審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。d. 毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，視情況具體分析。屬人為損毀的，按廠規(guī)廠紀(jì)處理，自然災(zāi)害毀損的，按照財產(chǎn)保險的規(guī)定辦理。過失人及保險公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)的清查： 為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，固定資產(chǎn)年終全面實地清查盤點一次。盤點工作由財務(wù)部統(tǒng)一組織，裝備部負(fù)責(zé)具體實施，編制盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈(虧)固定資產(chǎn)，由裝備部負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈(虧)清單，盤盈的凈值計入營業(yè)外收入，盤虧的單臺凈值在100000元以下的(包括100000元)，報總經(jīng)理審批，100000元以上的由董事會討論審批，盤虧的凈損失計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)修理的管理 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。 大修理是指房屋建筑物的翻修、改建，改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件，除此以外均為中小修理。 機器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)裝備部審核后組織實施，發(fā)生的費用記入使用部門的成本費用。 房屋建筑物的大修由裝備部歸口，按項目編制年度計劃和費用預(yù)算。機器設(shè)備的大修由裝備部歸口，按使用部門、設(shè)備編號、編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。年度大修理計劃在每年10月份編制，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織裝備部、生產(chǎn)指揮中心、財務(wù)部等部門進