【文章內(nèi)容簡介】 使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。行政部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：（1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設備、交通運輸設備、維修設備、機電設備、其他設備：由行政部負責管理。（2）計算機類設備：由網(wǎng)絡部負責管理，未設置網(wǎng)絡部的公司由行政部負責管理。（3）生產(chǎn)車間及維修車間的機器、設備：由車間負責管理（4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進行管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：（1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調研。（2）參與選型立項。（3）負責驗收。（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理。（5）負責組織招標。（6）參與組織資產(chǎn)清查等。（7）負責日常維護、維修第三十四條 固定資產(chǎn)由集團統(tǒng)一購置，各公司部門經(jīng)理提交書面報告給分公司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請書上報集團各分管理職能中心審核，經(jīng)集團總裁核準，集團人力資源部備、集團財務中心備案后，方可購置。第三十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進行監(jiān)督和管理，建立固定資產(chǎn)卡片帳，負責固定資產(chǎn)的變動、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時對固定資產(chǎn)進行帳務處理；對已簽署固定資產(chǎn)購置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當月按合同約定的價款全額計入固定資產(chǎn)原值，計提折舊；對分階段施工和驗收的固定資產(chǎn)，按已竣工經(jīng)過決算的價格先計入固定資產(chǎn)，計提折舊。固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第三十六條 固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法固定資產(chǎn)價值：（1）、外購固定資產(chǎn)的價值包括買價、增值稅及相關稅費以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務費等。（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。具體內(nèi)容以下包括六大項；A、土地征用及拆遷補償費用：土地買價出讓金、市政配套費、耕地占用費、土地使用費、土地閑置費、拆遷補償支出、農(nóng)作物補償費等。B、前期工程費用：水文地質勘察、測繪、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌建、通平、其他；C、建筑安裝工程費；土建工程、外網(wǎng)立面、門窗、電梯、供暖/電/水/氣、空調、室內(nèi)裝修、其他支出D、基礎設施建設費：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化備注：開發(fā)間接費用：如員工人員工資、福利費用、勞保費等計入長期待攤費用開辦費，自營業(yè)之日期，一年內(nèi)攤銷完畢。對固定資產(chǎn)的大修理支出可延長固定資產(chǎn)的使用年限或效率也計入固定資產(chǎn)價值。（3）、對于已完工結算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價款是否已付清，自投入使用之日起開始計提折舊，按結算價或合同約定價格作為固定資產(chǎn)的原值。固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法（1）、折舊額：購置固定資產(chǎn)買價+整理費+運輸費+裝卸費+安裝費+服務費（2）、折舊率、方法：采用平均年限法（3）、折舊年限：房屋、建筑物 10年機電、維修設備 5年辦公家俱、交通運輸設備：5年電子、通迅設備：3年低值易耗品：如維修工具類 1年注：當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。第三十七條 離職交接管理：調離公司的員工,不論其領用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意，行政部確認，財務經(jīng)理確認，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉移手續(xù)。第三十八條 定期對固定資產(chǎn)進行清查。固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過10萬元的，由總裁和董事長雙簽審批，超過10萬元的報董事會審批。公司出售、轉移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團總裁確認后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務部審核備案后按報批程序報領導及集團統(tǒng)一審批后方可進行處置。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．固定資產(chǎn)的報廢，正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認、集團總裁批準后辦理注銷。非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第七章 融資業(yè)務管理第四十條 集團融資業(yè)務包括：集團公司類融資業(yè)務包括金融機構流動資金貸款業(yè)務、增效擴股、發(fā)行企業(yè)債權、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。服務類融資業(yè)務：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務。 第四十一條 集團融資的原則：適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目融資。時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致。最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。資金結構合理原則上：將財務風險與獲得能力控制在最合合理的水平。第四十二條、集團融資業(yè)務審批程序和管理范疇金融機構流動資金貸款業(yè)務、社會融資借款由集團統(tǒng)一進行籌劃和安排，任何公司或個人不得以公司名義開展對外融資業(yè)務；集團融資部負責流動資金貸款前的溝通、協(xié)調以及后續(xù)轉貸工作增資擴股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行。發(fā)行企業(yè)債權，由集團財務管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行。三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務由各分公司負責協(xié)調和溝通，集團財務管理部協(xié)助辦理。汽車貸款融資業(yè)務合作金融機構由集團統(tǒng)一籌劃，集團融資部負責前期合作事項的洽談、協(xié)調和溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務由各分公司辦理。集團財務中心負責全部對外融資業(yè)務的核算工作，按銀行貸款利率計提利息，并按期將利息轉付給所屬子公司或個人。各子公司負責提供貸款所需的基礎資料和財務數(shù)據(jù)，負責配合金融機構的貸前考察和貸后檢查的接待工作；金融機構的帳戶管理由所屬子公司財務負責，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務；集團財務部負責為金融管理中心提供各種報表、數(shù)據(jù)支持。對外融資的方案必須報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限。社會融資業(yè)務的管理制度參照融資..\投融資文件\第四十三條、融資業(yè)務所涉及的合同簽訂及付款流程集團對外的所有的社會融資借款、集團內(nèi)部員工集資款都要簽定書面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團總經(jīng)理或董事長授權委托的代理人）簽署，財務中心備案，財務管理中心以借款協(xié)議約定事項進行資金收付；借款協(xié)議一式兩份，財務中心一份，投資人一份。計息和付息方式：集團對外社會融資借款采用按月或按天計息方式，季度（或按年）付息；對存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；在借款期限內(nèi)，%的年利率結息，存款額在10萬元以上或董事長單獨簽署的客戶除外；利率標準：集團內(nèi)部員工集資款年利率為詳見《集團融資政策》，員工培訓保證金按集團制定的標準交足的次月計提每月計提，一年支付一次。利率參見《集團人力資源部員工培訓保證金制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。第四十四條、集團內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法集團各公司需按月制定資金計劃報集團總裁，拆借資金向集團財務中心提出申請，集團總裁審批，集團財務管理部負責資金的調配、監(jiān)督和管理。河北誠實實業(yè)集團財務管理部負責核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計提利息后，按月支付給所屬（名譽貸款公司）公司，按集團內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費。利息計提基數(shù)：公司實收資本金額加上內(nèi)部往來余額之和，特殊情況經(jīng)集團總裁核準后再作調整。利率：參照《集團內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。計息期間、計算方法、支付時間：資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計息期間每月利息額＝資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù)各公司必須在每月25日前支付給集團，以方便集團對外支付。第四十五條、融資業(yè)務的日常管理各公司財務要按金融機構的名稱設立融資明細臺帳，隨時關注每一筆貸款業(yè)務的進展情況，及時足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。各公司財務經(jīng)理要隨時關注公司資金運轉情況，在確保公司經(jīng)營資金的情況下，減少資金占用，降低財務費用。涉及到承兌匯票的融資業(yè)務，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時間，嚴禁出現(xiàn)逾期。第八章 成本及費用的管理規(guī)定第四十六條 成本核算范圍成本核算的范圍及標準按照《企業(yè)會計制度》及集團財務科目核算范圍執(zhí)行。生產(chǎn)行業(yè)主營業(yè)務成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出以及為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用都應計入產(chǎn)品成本，如車間管理人員及制檢、化驗、倉庫、開發(fā)人員的工資、福利費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、水電費、辦公費、勞動保護費等無法直接對象化的某類產(chǎn)品的間接費用，不得隨意調整生產(chǎn)成本。商品流通行業(yè)的主營業(yè)務成本：用于采購商品發(fā)生的采購價款以及為達到銷售狀態(tài)發(fā)生的運輸費用、上裝費、安裝調試費等能計入商品成本的部分均應計入商品成本進行核算，便于據(jù)實核算單車毛利。對在誠實集團商用車公司商品成本的核算詳見《集團商用車庫存商品成本操作手冊》。對需經(jīng)過加工、安裝、調試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作詳見《集團商用車庫存商品成本操作手冊》。油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫，月底根據(jù)使用情況，一次性辦理出庫，納入成本核算的范圍。第四十七條 費用核算要求費用核算的范圍及標準按照《企業(yè)會計制度》及集團財務科目核算范圍執(zhí)行經(jīng)營費用、管理費用核算要求（1）、所有費用要按部門進行核算，財務要按財務核算制度正確歸類核算，不得隨意調整費用類別，超預算費用要按集團預算調整政策進行審批。 （2）、所有業(yè)務部門發(fā)生的費用均應按費用范圍歸入經(jīng)營費用科目進行核算，管理管理部門發(fā)生的費用通過管理費用核算，資金占用費、帳戶使用費、金融手續(xù)費、融資擔保費、匯款手續(xù)費通過財務費用核算。（3）、費用發(fā)生的時間及計算依據(jù)費用核算依據(jù)遵照責權發(fā)生原則，以債務（即經(jīng)濟業(yè)務可能導致公司利益的流出）的發(fā)生時間作為記帳時間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用報銷或業(yè)務發(fā)生時納入當期損益；對公司自制單據(jù)由相關人員的簽字為準，如中介費用的計提，要求中介必須在提車時或核算單上簽字，財務確認債務的發(fā)生，確認當期損益，不得以支付確認債務的發(fā)生。對促銷贈送的視同現(xiàn)金使用的贈券、工時券在贈送開始確認債務的必生，贈券類要設定有效使用期間，財務一次性計入當期損益或根據(jù)有效期分期攤銷。特殊事項業(yè)務的核算（1）待攤費用：指一次支付，但根據(jù)權責發(fā)生制原則及配比原則，財務按月分期攤銷計入相應部門的費用。如地租、報刊、雜志、融資擔保費、贈券類。待攤費用應在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預先支付的保險費、報刊雜志費、技術轉讓費、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應在長期待攤費用科目核算。（2）預提費用：反映預計要發(fā)生但由以后各月支付的費用，預提費用的期限按受益期確定。如：借款利息、預提的中介費用、以及為正確核算年度損益計提的年度計劃任務返利、回扣、折扣，在本核算年度發(fā)生的運輸費用等，應按一定的比例 ，足額預提相關費用。預提費用應按客戶明細分類核算。短期借款應設本金和利息科目分類核算。（3）長期待攤費用；指攤費用數(shù)額較大，如開辦費、收購企業(yè)發(fā)生的重估價值低于市場價值的收購損失，固定資產(chǎn)的大修或改良支出不計入固定資產(chǎn)原值的部分，計入長期待攤費用，長期待攤費用的攤銷期最長不超過五年。各公司按責權發(fā)生制原則正確、及時、足額進行待攤費用及預提費用的核算。第四十八條、各公司市場廣告、宣傳費支出核算辦法核算原則：市場廣告、宣傳費支出與廠家返還的市場支持款項核算實行收支兩條線，并且按照權責發(fā)生制原則合理計