【文章內容簡介】 ，如為損失凈額，應當按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產負債表其他資產類下單列項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產經營起按照 5 年分期平均轉銷； 留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。 籌建期間匯兌收益的帳面余額應當在資產負債表其他負債類下單列項目反 映。 與購建固定資產等直接有關的匯兌損益，在所購建的資產尚未交付使用或者雖已交付使 用但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關資產的購建成本。 五十六、 在外匯調劑中賣出或者買入外幣，應當按照實際調劑價記帳。 賣出外幣的實際調劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調整。 買入的外幣應當按照實際調劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調劑價折合記帳本位幣金額記帳。帳面調劑價可以采用先進先出、加權平均或者逐筆認定等方法確定。 五十七、 企業(yè)在銷售業(yè)務中取得的外匯額度，應當在輔助性備查帳簿中登記， 并在資產負債表的附注中予以說明。將該項外匯額度通過外匯調劑賣出取得的收入，應當作為匯兌損益處理。 第十三章 清算業(yè)務 五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務，包括企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產作價及處理、債權債務的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產的分配等。 五十九、 財產清算的作價方法，按照有關法律、法規(guī)，由清算委員會確定。 六十、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經營損益、財產處理損益以及無法收回的債權和無法歸還的債務等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或 差，為清算凈損益，在資產負債表中單列項目反映。 清算終了，如果為清算凈收益，應當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 六十一、 企業(yè)的剩余財產，應當按照規(guī)定進行分配。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應當于年度終了，編制并報送資產負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結束的清算損益表和財產分配表。 清算終了的會計報表的報送時間應當在企業(yè)注銷工商登記之前。 第十四章 會計科目和會計報告 六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設置的。 會計科 目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分 類順序編號。 六十四、 本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。 會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表以及利潤分配表等有關附表。需要上報匯總的資產負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內容編制；其他報表可以由企業(yè)根據需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內容編制。 財務情況說明書的主要內容包括： 投資總額、投資構成以及投資進度； 資本變動情況； 生產經營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 六十五、 季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當地稅務機關、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應當報送原審批機關。 季度會計報表應當于季度終了后 15 天內報出，年度會計報告應當于年度終了后 4 個月內連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 第十五章 會計檔案 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務 會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。 六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。 會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存 15 年。年度會計報告（包括清算會 計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。 六十八、 會計檔案保存期滿銷毀時，應當抄具清單，經企業(yè)主管部門同意后銷毀。 銷毀會計檔案的清單應當永久保存。 六十九、 清算結束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。 財務部 人員職責 財務部 職 務 財務經理 上級主管 總經理 職位要求 1 財務會計專業(yè)大專以上學歷 2 十年以上合資 物業(yè) 財務管理的工作經驗 3 熟悉 物業(yè) 管理電腦系統(tǒng) 4 熟練運用 WORD, EXCEL 設計各種表格和財務分 析報告 5 較好的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責任 行政 1 作為部門經理對所有部門職員負責，其責任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標準（包括加 班，計時 )、及財務人員的日常運作 2 財務人員需按 物業(yè)公司 財務手冊中的規(guī)章制度有效地 組織和工作 3 通過改進 “工作描述 ”建立財務部所有員工的工 作職責大綱 , 這是構成有效控制系統(tǒng)的基礎 組織計劃 幫助籌劃每年市場計劃和 物業(yè)公司 的其它商務計劃 總分類賬 1 調解總分類賬 , 保證各部分內容隨時可取 2 日記帳目保存在相關人員易提取的地方 3 爭取好的審計結果 財務職能 1 定時呈交按規(guī)定條目擬定的財務陳述和報告 2 對財務陳述、財務統(tǒng)計報告作出有效的解釋 , 物業(yè)公司 運作方面的合理變動須通過財務 陳述和報告體現 出來 3 按財務手冊整理所有財務記錄 4 財務系統(tǒng)為所有財務報告和陳述提供必須數據， 遵從總經理下達的備忘和日常工作指令 5 良好的內部控制，并對資產、稅收、運作結果的 定時財務報告提供有效的控制 6 一旦日常的財務政策和程序與當地的法律、財政 規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時報告上級， 以便政策程序能相應地作出變動 7 所有可能會影響 物業(yè)公司 財務狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢 8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其 細目，以便查詢 9 與總公司在行政事務上的有效結合，如保險 包括 總括保險單、地方保險單或特殊保險單 10 正確處理地方稅務事件，并提供相關文件 11 有效管理現金收支、補貼、調節(jié)和現存資金 12 管理報告要詳細精確 掛帳控制 1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準確保存和調解 2 物業(yè)公司 內的所有掛帳均需報知總經理 3 每日更新各人帳目 4 可接受最少的注銷 預算籌劃控制 1 按總公司要求的格式準備年預算表 2 根據已建立的報告細目，對預算進行比較，報告 實際結果 資金支出 按時準備并整理好資金支出申請報告 現金和銀行 1 與總公司協(xié)調作好安排，如資金轉移 , 透支 , 建立 新帳戶等 2 保持銀行賬面平衡，任何預料中的現金超出和不 足都要以書面形式向總公司財務總監(jiān)和總經理報告 3 根據財務手冊分開收取現金和金融方面的責任 4 每月或更經常查收調解銀行帳目報告 5 當銀行帳戶出現不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行 調節(jié) 物質控制 1 按歷史記錄登記所有資產 , 使之可隨時驗明 2 按財務手冊所標明的貨品的用途和保證金的等同 價值保持存貨 3 每日 現金浮動和清點須在絕對安全的情況下 財務系統(tǒng) 1 財政處理應精確 2 根據 物業(yè)公司 的政策和程序處理財政文件和相關文件 3 在把所有日記帳收據歸入總分類賬前應檢查和標注 4 合理安排 , 整理好截止到下個月十號的平衡帳單 , 檢查并在每個對帳單上標注 財政付款 1 檢查所有付款 2 對過期未付帳應有合理解釋 3 財務報告應定時、精確、可解釋 。 工作效率 1 按細目把日記帳歸入分類賬 2 調節(jié)所有財務職能 , 保持高效能動性 , 使財務人 員能方便執(zhí)行 職 務 財務副經理 上級主管 財務經理 職位要求 1 具有財務會計專業(yè)大專以上學歷 2 具有五年以上合資 物業(yè)公司 財務管理工作經驗，包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務管理、總帳等工作經歷 3 能熟練的運用 WORD、 EXCEL 設置各種表格及 流利寫出財務分析報告 4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責任 1 負責指導審核總出納、應收帳、應付帳、財產管 理、成本控制，各項損益、稅收、所有者權益等 各項財務核算工作 2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現錯帳 當月調整，調 整帳目要依據真實資料及財務規(guī)章制度、稅務政策及時調帳，一般情況不跨月 3 具體負責統(tǒng)計工作，根據 物業(yè)公司 財務資料逐一填報 有關政府機構要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng)計分析，協(xié)調與各統(tǒng)計部門及內部統(tǒng)計人員的關系 4 負責檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申 報表是否正確，是否按月或按季向稅務局申報，納稅，協(xié)調好與稅務機關的關系 5 負責檢查所有的記帳憑證、每月預算及其它有關數據是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表是否正確，有問題及時調整 6 負責記帳憑單，各類報表的裝訂工 作及計財部的 所有檔案的管理工作 7 定期對庫存食品、物品進行檢查 8 每年負責組織兩次對低值易耗品的盤點及組織一 次對固定資產的盤點工作 9 每月對 物業(yè)公司 的在建工程帳目進行一次清理 10 負責審核月度財務報表 ,并準時報送到上級及相 關部門 11 負責 物業(yè)公司 的財務決算工作，審核總帳編制的財務決算報表是否正確 ,并按時上報相關部門 12 協(xié)助財務經理做好財務部門的日常行政管理工 作；及時傳達上級指示，考核員工出勤情況、 評估員工工作表現 13 負責協(xié)調與各部門的工作關系 ，保證財務工作順暢 14 擬定上報財務部季度、年度的工作計劃，年終寫