【文章內(nèi)容簡介】 和備案有關銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關信息資料；（三）不認真清理和及時注銷不需使用的賬戶；（四）隱瞞或私設銀行賬戶，從事“公款私存”、“小金庫”等賬外經(jīng)營活動；（五）出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；（六）簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠期銀行結(jié)算票據(jù)；（七）未經(jīng)批準擅自以銀行存款進行擔?；虻盅?；（八）未妥善保管財務印章、U盾和重要空白憑證；（九）其他違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為。二、違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究公司負責人、財務負責人和直接責任人的責任。由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。 第三部分 銀行票據(jù)、網(wǎng)上銀行管理制度第一章 銀行票據(jù)管理總則 一、為了加強公司銀行票據(jù)管理，規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務，根據(jù)《票據(jù)法》、《中國人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關稅務法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況明確管理責任，特制定本制度。 二、銀行票據(jù)指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。 第二章 銀行票據(jù)管理的內(nèi)部控制 一、公司所有銀行票據(jù)收支必須通過財務部（或收銀系統(tǒng)人員）統(tǒng)一辦理，任何部門和個人都不得擅自收取或處理公司銀行票據(jù)。 二、各公司財務部出納負責公司銀行票據(jù)的領購、核銷、實物保管及備查登記簿登記等業(yè)務，總賬會計（財務經(jīng)理、或按財務經(jīng)理指定人員）負責銀行票據(jù)盤點及監(jiān)管工作。三、銀行票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)，由出納妥善保管。財務印鑒與銀行票據(jù)應由財務經(jīng)理和出納分別保管。四、出納應建立銀行票據(jù)備查登記簿，銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項。監(jiān)管人應建立銀行票據(jù)監(jiān)管登記簿，監(jiān)管登記簿應包括票據(jù)的盤點日期、購買信息、使用信息、結(jié)余信息及有無不按規(guī)定購買、作廢核銷等違規(guī)情況。五、作廢銀行票據(jù)應粘貼在備查登記簿的相應位置，妥善保管，出納領取新銀行票據(jù)時，應先核銷之前已使用銀行票據(jù)。六、出納辦理銀行票據(jù)業(yè)務必須經(jīng)財務經(jīng)理同意實施。七、出納應根據(jù)審核無誤的收付款憑證收取或支付銀行票據(jù)，收取款項時應開具收款收據(jù)。 八、銀行票據(jù)必須按照順號使用簽發(fā)，作廢應加蓋專用的作廢章，并按規(guī)定進行作廢核銷。 九、銀行票據(jù)監(jiān)管人在每月30日前依據(jù)銀行票據(jù)領用檔案檢查銀行票據(jù)，保證賬實相符。 十、出納在發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失或銀行票據(jù)拒付等情況時，應盡快采取相應的措施，在解決的同時，應向財務經(jīng)理報告并聽取意見，對重大事故財務經(jīng)理應向公司總經(jīng)理匯報。 十一、出納因調(diào)動工作正式離開崗位時，應按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔任的全部業(yè)務，對于保管的票據(jù)、印鑒及未定事項（應寫詳細的書面材料），應在交接明細表寫明并須簽名。在財務經(jīng)理的監(jiān)督下，移交人員向后任的出納逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由財務經(jīng)理和后任出納在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。 第三章 銀行票據(jù)的收納 一、對收取的銀行票據(jù)，出納應認真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，對于不合規(guī)的票據(jù)，不予接收，原則上收取的銀行票據(jù)應當天解繳銀行。二、 出納在收取銀行票據(jù)時，應向支付方出具收據(jù)。 三、 出納收到銀行票據(jù)時，應及時記錄。四、由于支付方存款不足、變更票據(jù)日期或內(nèi)容等原因致使需要更換已接受的票據(jù)時，應經(jīng)財務經(jīng)理同意，并通過業(yè)務部門將已收取的票據(jù)交還給簽發(fā)單位。歸還票據(jù)時必須取得該單位的歸還票據(jù)受領證明書。有關業(yè)務部門應做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時收回。 五、出納將銀行票據(jù)解繳銀行并收到銀行收賬通知后，應在當日向會計報告。發(fā)生退票時，出納在迅速查明原因的同時，應盡快向財務經(jīng)理報告。財務經(jīng)理應根據(jù)情況和有關業(yè)務部門共同采取相應措施，妥善處理。 第四章 銀行票據(jù)收取審核一、公司可以收取收取的銀行票據(jù)有： （一）收款人為本公司的真實有效的支票、銀行匯票(現(xiàn)匯)、銀行承兌匯票；（二）被背書人為本公司的真實有效的銀行匯票、銀行承兌匯票； 所謂真實有效是指所收票據(jù)確實為公司經(jīng)營結(jié)果應產(chǎn)生的應該收取的款項，即非本公司經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的款項不得收取。二、公司不予收取的銀行票據(jù)有： （一）票面不整潔的銀行票據(jù)； （二）偽造、變造、克隆的銀行票據(jù)；（四）遠期支票(指出票人將未來的某日記載為出票日的支票)、空頭支票(指出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的支票)；（五）距出票日超過一個月的銀行匯票； （六）承兌期限(指出票日至到期日的期限)超過六個月的銀行承兌匯票或收到時公歷日期已超過到期日的銀行承兌匯票； （七）收款人超出匯票轄區(qū)范圍的有區(qū)域限制的匯票；（八）票面要素有更改或打印票據(jù)時票面要素錯位的銀行票據(jù)； （九）出票日和到期日使用小寫填寫的銀行票據(jù)；（十）《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的其他不能收取的銀行票據(jù)。 三、收取銀行票據(jù)前應對銀行票據(jù)進行認真全面地審核，不得收取任何可能給公司引起經(jīng)濟糾紛或造成經(jīng)濟損失的銀行票據(jù)。 四、銀行票據(jù)的審核主要審查銀行票據(jù)的真實性和銀行票據(jù)的要素及記載事項。銀行票據(jù)的審核應通過銀行查詢、票據(jù)甄別兩種方式進行。 五、收取銀行票據(jù)應當審核票據(jù)的真實性，應當檢查和查詢： (一)銀行票據(jù)是否經(jīng)偽造、變造，是否是克隆的銀行票據(jù)； (二)支票記載的出票日期是否在有效期內(nèi)，支票是否為空頭支票； 六、收取銀行票據(jù)應當審核票據(jù)的要素及記載事項是否符合《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，應當檢查： (一)銀行票據(jù)票面是否整潔，銀行票據(jù)是否在有效期內(nèi)、是否超出轄區(qū)范圍； 1）檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無亂涂亂畫行為； 2）檢查銀行匯票的出票日是否已超過一個月(銀行匯票的有效期限均為一個月)； 3）檢查支票出票日是否已超過10天；4）銀行承兌匯票的承兌期限是否超過六個月(銀行承兌匯票的承兌期限最長為六個月)、公歷日期是否已超過銀行承兌匯票的到期日； 5）檢查有區(qū)域限制的匯票的收款人是否超出匯票記載的轄區(qū)范圍。 （二）銀行票據(jù)必須記載的事項是否齊全： 1）匯票必須記載下列事項：A、表明“匯票”的字樣；B、無條件支付的委托； C、確定的金額； D、付款人名稱； E、收款人名稱； F、出票日期； G、出票人簽章； H、出票銀行匯票專用章。 匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。 2）支票必須記載下列事項： A、表明“支票”的字樣； B、無條件支付的委托； C、確定的金額； D、付款人名稱； E、出票日期； F、出票人簽章。 支票上未記載上述事項之一的，支票無效。 （三）出票日、到期日是否填寫齊全、規(guī)范： 1）出票日和到期日必須用大寫中文數(shù)字填寫：年份必須寫全，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應在