【文章內容簡介】 部的車隊管理。 使用部門經理和資產管理員工作變動時，應對負責的固定資產進行交接，并由財務部資產核算員進行監(jiān)督交接。3. 固定資產分類、編號及折舊年限總分類名稱明細分類名稱編號折舊年限預計殘值房屋及建筑物建筑物0101xxxx40 年10%建筑物工程0102xxxx20 年10%裝修工程0103xxxx5年10%改造工程0104xxxx5年10%酒店專用設備機電系統(tǒng)設備0201xxxx15 年10%部門專用設備0202xxxx15 年10%通訊設備0203xxxx5年10%廚房設備0204xxxx5年10%運輸設備旅游汽車0401xxxx10 年10%運貨汽車0402xxxx10 年10%辦公汽車0403xxxx10 年10%辦公用品系統(tǒng)電腦0301xxxx5年10%個人電腦0302xxxx5年10%高檔儀器0303xxxx5年10%家具及裝置客房家具0501xxxx5年10%餐廳家具0502xxxx5年10%部門家具0503xxxx5年10%專業(yè)用具0504xxxx5年10%辦公用具0505xxxx5年10%其它裝置0506xxxx5年10%財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：固定資產的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR FA 006頁數：3/5準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911 固定資產編號由 8 位數組成，編號格式為：固定資產類別號（4 位）、序號（3 位）、附件號（1 位英文字母）。 存放地點和使用部門信息不在固定資產編號中體現，應在其它欄目中表示。4. 固定資產標簽 為了便于識別和管理，每一固定資產實物上應粘貼、書寫或噴涂編號標簽。 固定資產在購入、變賣、轉移、修理、報廢等情況下，需在有關憑證內填寫固定資產編號，以備查詢。固定資產的編號應盡可能保持不變，以防止不同項目的編號相互混淆。 客房和餐廳的固定資產不必粘貼標簽，但要在電腦系統(tǒng)中記錄編號等信息，并由使用部門建立登記表備查。 財務部月末整理固定資產檔案資料時，按編碼規(guī)則編寫固定資產編號。隨后通知工程部將固定資產編號標記在固定資產實物上。5. 固定資產的折舊方法統(tǒng)一采用平均年限法。6. 不符合固定資產核算標準的設備、器具等資產，如果單位價值較大、使用壽命較長，也應單獨設立登記簿，進行記錄和盤點。7. 新購置的固定資產必須經收貨部驗收。對于技術性較強的設備，除收貨部和使用部門驗收外，還需專門部門參與驗收，例如：工程、裝修、復雜的電器及機械等，須經工程部參與驗收，電腦設備須經電腦部參與驗收。具體程序參照收貨驗收程序執(zhí)行。8. 所有酒店財產離開酒店，必須經過員工通道保安人員的檢查。保安人員必須收到經過部門經理、保安經理和財務總監(jiān)批準的出門條，方可放行。財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：固定資產的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR FA 006頁數：4/5準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911程序1. 固定資產申請購置程序詳見《固定資產、運作設備采購程序》（GIH FP – 001）2. 固定資產的內部轉移程序 為合理利用酒店的固定資產，酒店內部各部門之間轉移調動固定資產時，需填寫《固定資產內部轉移單》。此單一式三聯(lián)，分別為：財務部聯(lián)、調入部門聯(lián)、調出部門聯(lián)。 使用部門認為有閑置的固定資產，可通知財務部協(xié)助調配給其它部門。經相關部門協(xié)調后，由調出部門清楚填寫有關資料，交財務總監(jiān)、總經理批準后方可轉移調動。 轉移調動完成后，由調入部門在轉移單上簽收，第一聯(lián)交財務部固定資產管理員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調出、調入部門調整固定資產登記表。 財務部根據《固定資產內部轉移單》，更新電腦系統(tǒng)中的有關信息。3. 固定資產報廢清理的處理程序 固定資產由于長時間使用磨損而導致報廢，或因技術進步等原因而提前報廢、因遭受自然災害等非常損失產生毀損的，應由使用部門或技術部門提出固定資產報廢申請，填寫一式兩聯(lián)的《固定資產報廢清理單》，清楚闡述固定資產毀損、報廢的原因。 如有必要，還需工程部或電腦部等有關專業(yè)人員作技術上的鑒定。 確認不能修復或沒有使用價值后，由使用部門、技術部門、采購部對報廢設備進行估價，報送財務總監(jiān)、總經理、管理集團審批。財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：固定資產的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR FA 006頁數：5/5準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911 由財務部辦理有關的固定資產報廢和清理手續(xù)，《固定資產報廢清理單》一聯(lián)存會計部，一聯(lián)交使用部門銷冊。4. 固定資產盤點 酒店應對固定資產至少每年實地盤點一次；客房、餐廳的固定資產至少每年實地盤點兩次。 酒店應選擇營業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對固定資產進行實地盤點。按盤點的先后順序確定具體時間后，應發(fā)文通知相關部門。 由財務部準備各部門的固定資產盤點表，會同各部門的固定資產管理員進行全面的固定資產盤點。 對盤盈、盤虧、損毀的固定資產，應當由固定資產使用和管理部門查明原因，寫出書面報告，并提交財務總監(jiān)和總經理審批，同時抄報管理公司。待業(yè)主審批后，有關帳目應在當年年末結帳前處理完畢。附件1. 固定資產內部轉移單固定資產內部轉移單Transferred Of Fixed Assets Voucher申 請 人：Applied by：_____________________________批準：（調入部門經理）Approved by Transfer from（Dept. Head）：_______________________________批準：（調出部門經理）Approved by Transfer to（Dept. Head）：_________________________________批準：（財務總監(jiān)）Approved by Financial Controller：______________________________________批準：（總經理）Approved by General Manager：________________________________________1) 財務部留存2）調入部門留存3）調出部門留存凱萊國際酒店管理集團調出部門：Transfer from（Dept：）調出資產名稱：Description of Transferred Item：調出資產編號：Asset No：原存放地點：Existing Location：調出原因：Reason of transfer：調入部門：Transfer to（Dept：）調入日期：Date of Transfer：新存放地點：New Location：財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：酒店審計工作規(guī)定和程序編號：GHR FA 007頁數：1/3準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911定義酒店審計工作是由獨立的審計機構和人員依據國家的法律、法規(guī)和政策，接受酒店的委托，或由集團財務審計人員根據酒店的各項規(guī)章制度不定期對下屬酒店的財務收支、會計憑證、帳簿、報表等有關資料及相關經營活動的真實性、合法性進行審查，并出具書面審計報告，證明酒店的財務經營狀況，評價酒店經營管理的效果，維護酒店的經濟利益的一種經濟監(jiān)督活動。目的為提高和加強酒店的經營管理水平和服務質量，加強經濟核算，制定并完善酒店的各項規(guī)章制度，及時發(fā)現尚且存在的問題，提出合理化建議，實現增收節(jié)支；加強酒店自身的審計力度，從中找出具有普遍性的新問題、新情況，獲取經濟信息，為管理層提供宏觀控制和決策的依據，以盈利為目標的持續(xù)經營運轉，從而提高自身的經濟效益和社會效益。規(guī)定1. 酒店每年至少接受一次審計。2. 審計期限一般為一星期至半個月。(根據出租率，盡量選擇淡季進行)3. 審計人員應堅持原則、客觀公正、嚴守秘密。4. 酒店應積極配合審計人員工作，提供財務報表及相關會計資料，保證審計工作順利按時完成。5. 審計過程中，詳細反映查實違紀的事實。6. 酒店應認真對待審計報告中所提出的問題，依照審計報告中的要求和建議及時糾正。財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：酒店審計工作規(guī)定和程序編號： GHR FA 007頁數：2/3準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911程序(一)審計主要內容：10. 酒店內部控制制度是否健全、有效并認真執(zhí)行。11. 酒店各級別管理人員是否明確在經營運作中執(zhí)行各自的權限并嚴格執(zhí)行監(jiān)督管理職能。12. 各營業(yè)部門和行政部門的成本、費用的計算分配和核算是否真實并合理控制，加大監(jiān)控力度。13. 審查營業(yè)收入及服務費的核算，所得額等各項應納稅額的計算是否正確，并按時繳納。14. 庫存盤盈、盤虧是否真實，做到帳帳相符、帳實相符。15. 酒店的采購、驗收、領發(fā)、庫存等環(huán)節(jié)的核算和管理制度是否完善、健全。16. 審查帳務處理是否正確，有關的帳、證、表等資料是否完整，金額計算是否準確。17. 嚴格審核現金、銀行存款的各項收支情況。18. 對照會計資料檢查原來查出的問題是否已按規(guī)定糾正。(二)審計報告： 標題(一般由標題和編號組成) 基本評價概況 審計正文(包括審查的時間、地點、揭露存在的問題) 提出建議和要求 附件財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：酒店審計工作規(guī)定和程序編號： GHR FA 007頁數：3/3準備：財務副總裁日期：200881批準：行政副總裁日期：2008101傳達致：各酒店生效日期：200911(三)審計主要步驟：1. 審計機構和人員對一定時期內審計的對象(指各酒店)、目的、種類、方式、組織措施，編制審計工作計劃和安排，利于有計劃、有步驟、有重點地完成審計任務。2. 預先確定審計要點、執(zhí)行人員和審查的時間、實施的日程和地點，做好審計準備，有助于對審計工作進行統(tǒng)籌和協(xié)調。3. 分工細審，根據收集的資料和對酒店內部控制制度的調查和