【文章內(nèi)容簡介】 息和資料為依據(jù)(注明出處)。第三條 編制報告應(yīng)根據(jù)《租賃項目分析流程規(guī)范》，采用科學(xué)的方法對信息資料進行細致、深入的分析。第四條 編制報告應(yīng)客觀準確地反映項目的真實情況。第五條 編制報告應(yīng)做到內(nèi)容翔實、觀點明確。第六條 編制責(zé)任部門為租賃部，撰稿人為項目責(zé)任人。第三章編制和審批的程序、步驟第七條項目責(zé)任人依據(jù)部門工作計劃，根據(jù)《租賃項目調(diào)查流程規(guī)范》，組織項目調(diào)查小組對項目進行實地調(diào)查，收集整理有關(guān)資料，形成受理調(diào)查報告。第八條受理調(diào)查報告按規(guī)定程序批準后，項目責(zé)任人依據(jù)項目情況，根據(jù)《租賃項目分析流程規(guī)范》研究確定工作的內(nèi)容、范圍、重點，并分解給調(diào)查小組成員，由小組成員分頭完成各自研究分析的部分。第九條 調(diào)查小組負責(zé)人負責(zé)審核、修改、匯總、完善小組成員的分析結(jié)果，形成完整的項目可行性研究報告初稿。第十條　租賃部風(fēng)險管理部人員總經(jīng)理根據(jù)項目責(zé)任人提交的項目可行性研究報告，重點審查項目的真實性、安全性，了解分析報告初稿與小組成員研究分析結(jié)果的差異性，提出修改意見，與項目責(zé)任人或調(diào)查小組成員溝通、完善后送公司風(fēng)險管理部評估。第十一條公司風(fēng)險管理部主要審查項目分析報告中有關(guān)經(jīng)濟性的評價是否合理、真實，項目分析的方式、方法是否正確、合規(guī)，是否符合公司的內(nèi)部控制制度，并出具評估意見。第十二條公司總裁根據(jù)租賃部的項目分析報告和風(fēng)險管理部的評估意見，組織公司租賃項目評審委員會進行審議；或按規(guī)定程序上報董事會風(fēng)險控制管理委員會審議決定。公司總裁有權(quán)根據(jù)政策性因素和公司發(fā)展戰(zhàn)略及資金平衡等內(nèi)部資源情況，一票否決項目評審委員會同意租賃項目的決定，但無權(quán)否決項目評審委員會反對租賃項目的決定。第四章《報告》編制的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)第十三條《報告》的內(nèi)容應(yīng)包括：總論、承租方項目分析、租賃方式分析及設(shè)計、風(fēng)險分析、項目融資情況分析、研究結(jié)論及建議五個部分；《報告》的結(jié)構(gòu)格式如下：第一部分總論一、項目背景項目名稱承租申請人項目依據(jù)（1）、承租人已批復(fù)立項的《可行性研究報告》；（2）、承租人融資租賃項目申請書；（3）、《關(guān)于同意開展融資租賃業(yè)務(wù)的確認函》；（4）、其他有關(guān)依據(jù)資料。二、租賃項目概況租賃項目的內(nèi)容。租賃項目總投資、投資構(gòu)成及租金設(shè)計方案。租賃項目經(jīng)濟分析與主要技術(shù)經(jīng)濟指標。項目貸款銀行溝通與承諾。目前存在的問題與建議?？尚行匝芯康慕Y(jié)論。第二部分承租方項目分析第一節(jié)系統(tǒng)分析一、目的性分析：分析企業(yè)選擇融資租賃的原因、目的、要求等；二、集合性分析：分析項目比較集中的熱點；三、相關(guān)性分析：分析項目涉及的企業(yè)和相關(guān)部門；四、整體性分析：從整體上分析項目的可行性；五、環(huán)境適應(yīng)性分析：分析目前的環(huán)境是否適合項目的運作；六、國家經(jīng)濟發(fā)展形勢：政策環(huán)境、經(jīng)濟金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等七、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展形勢：政策環(huán)境、經(jīng)濟金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等。八、國家和地區(qū)的本行業(yè)政策、法律法規(guī)：所處行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展現(xiàn)狀、資源分布情況、技術(shù)開發(fā)情況、競爭情況、產(chǎn)品替代性情況、行業(yè)進入壁壘、對其他行業(yè)的依賴性、行業(yè)可持續(xù)增長能力、平均銷售增長率、平均利潤率及未來趨勢、對經(jīng)濟周期的敏感性等。第二節(jié)定性分析一、承租申請人主要情況確定承租人是否滿足以下基本條件：（1）、項目物件租賃是否符合承租人的經(jīng)營專業(yè)長項；（2）、項目是否屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，并有足夠滿足租賃的利潤空間（行業(yè)調(diào)查）；（3）、是否屬于國家鼓勵的項目，是否有享受的優(yōu)惠政策；（4）、租賃物件是否能產(chǎn)生長期穩(wěn)定的、能滿足償還租金的現(xiàn)金流；承租申請人是否成熟，并在租賃期內(nèi)連續(xù)盈利；承租人是否為租賃物件準備了足夠的配套資金。承租申請人基本情況（1）、基本信息申請人名稱　成立時間　注冊地址　注冊資本　實收資本　所處行業(yè)　企業(yè)性質(zhì)　工商年檢及年檢年度　貸款卡卡號　資質(zhì)情況稅務(wù)登記證號其他信息　?。?）經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模（能力）（3）與我司業(yè)務(wù)往來情況法人治理結(jié)構(gòu)（1）、申請人主要關(guān)聯(lián)方關(guān)系圖示關(guān)聯(lián)方持股股數(shù)和比例；股東一股東二股東三申請人＊%＊%＊%＊%＊%＊%子公司三子公司二子公司一l 描述申請人主要投資人對其的控制與管理關(guān)系，對主要投資人的情況做簡要介紹和分析；l 申請人及其股東歷史沿革情況；l 描述與主要關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、控制與管理關(guān)系、利潤分配關(guān)系等；l 主要股東的信譽情況、股東過去的信貸資金使用情況，是否存在挪用資金的情況，股東財務(wù)實力如何；l 雖無股權(quán)關(guān)系，但有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系或有密切關(guān)系的需特別說明。（2）、制度建設(shè)與執(zhí)行情況l 公司章程、財務(wù)、會計、審計、信息披露制度及其他制度體系；l 問責(zé)機制和激勵機制。（3）信息披露與透明度l 及時、主動披露重大信息的情況；l 會計信息披露質(zhì)量；l 公司關(guān)聯(lián)交易活動遵循商業(yè)原則的情況。（4）公司法人代表及主要高管人員說明公司法人代表、財務(wù)主管及其他主要管理人員職務(wù)、姓名、年齡、教育背景、主要經(jīng)歷與業(yè)績、與本職務(wù)相關(guān)的主要任職時間（起止年份）等。（5）承租人的團隊素質(zhì)說明主要負責(zé)人是否具備“合作文化”的素質(zhì)，企業(yè)是否具備團結(jié)協(xié)作的精神；是否具有一定資質(zhì)的管理人員、技術(shù)人員、銷售人員和熟練工人；申請人的企業(yè)文化；管理是否規(guī)范；領(lǐng)導(dǎo)是否頻繁更換等；申請人經(jīng)營狀況及管理能力分析（1）、基本經(jīng)營狀況l 資質(zhì)狀況、行業(yè)地位、品牌經(jīng)營、技術(shù)裝備、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、設(shè)計生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備利用率、實際生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、市場競爭能力、產(chǎn)品替代性、市場占有率、價格競爭力、經(jīng)營合法合規(guī)性等。注：不同類型的客戶還應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點進行重點分析。（2）、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況l 供應(yīng)商的集中度；主要供應(yīng)商的名稱、供貨品名、供貨量、價格、質(zhì)量、付款條件，供貨的穩(wěn)定性，供貨合同簽訂情況；l 供應(yīng)商的競價能力，申請人是否很容易轉(zhuǎn)換到別的供應(yīng)商，供貨關(guān)系的穩(wěn)定性；是否存在拖欠供應(yīng)商款項的問題；（3）、銷售情況年份項 目200*年200*年200*年200*年*月主導(dǎo)產(chǎn)品總銷售占比%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3……l 營銷策略、銷售方式、銷售地域及對市場變化的應(yīng)變措施；l 現(xiàn)有銷售渠道是否能滿足企業(yè)需要，各種營銷渠道的使用情況及效果；銷售人員整體素質(zhì)的高低；l 主要銷售中間商的名稱、代理金額、占比，銷售價差、付款條件，銷售商的競價能力，代理銷售關(guān)系的穩(wěn)定性；l 以上以工業(yè)企業(yè)為主，其他行業(yè)根據(jù)實際情況分析。經(jīng)營管理能力評價通過對申請人經(jīng)營狀況、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況、銷售情況，結(jié)合法人治理結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、主要管理人員經(jīng)歷、團隊素質(zhì)等對其管理能力進行綜合評價。二、租賃物件的適租性分析租賃物件是否符合輕松回收，輕松處理的原則；申請人是否具有較強的現(xiàn)金回收控制和資產(chǎn)變現(xiàn)能力；租賃物件的公允價值是否能遠大于未回收余值；租賃物件是否屬于容易變現(xiàn)的通用設(shè)備；租賃物件的經(jīng)濟技術(shù)壽命是否超過預(yù)定租期；租賃物件是否需要經(jīng)過復(fù)雜的操作技術(shù)培訓(xùn)后才能使用；租賃物件本身是否帶有“信用鎖”；租賃融資是否涉及無形資產(chǎn)標的；是否符合國家環(huán)境保護標準。第三節(jié)定量分析一、對承租申請人租賃項目產(chǎn)品或服務(wù)市場進行定量分析，確定以下幾方面的影響：利率走勢影響分析；匯率走勢影響分析；證券市場走勢影響分析；產(chǎn)品或服務(wù)市場需求和價格分析；成本費用估算（編制總成本費用估算表和分項成本費用估算表）；銷售收入、稅金、利潤與分配估算（編制銷售收入估算表、現(xiàn)金流量表、損益與利潤分配表、資金來源與運用表、借款償還計劃表）。二、承租企業(yè)財務(wù)狀況分析項目責(zé)任人可根據(jù)具體項目所涉及的行業(yè)，適當(dāng)調(diào)整相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)指標，但財務(wù)分析總體框架不變。（一）、整體財務(wù)狀況分析申請人主要財務(wù)數(shù)據(jù)一覽表（萬元）序號項　　目200*年200*年200*年200*年*月1總資產(chǎn)流動資產(chǎn)其中：貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨長期投資固定資產(chǎn)凈值在建工程2負債總額流動負債其中：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款長期借款3所有者權(quán)益其中：實收資本4主營業(yè)務(wù)收入5主營業(yè)務(wù)利潤6投資收益7利潤總額8凈利潤9經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量10經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量11投資活動現(xiàn)金凈流量12籌資活動現(xiàn)金凈流量報表有關(guān)問題說明：l 根據(jù)客戶的近期財務(wù)報表及經(jīng)審計的近三年末財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)，闡明近三年來客戶資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況，損益狀況的趨勢變化和相關(guān)財務(wù)指標等方面的內(nèi)容；l 借款人會計政策和會計估計變更；l 審計情況及審計報告意見、外聘會計師意見（若有）；l 在特殊情況下無法提供經(jīng)有效審計會計報告的，需要客戶對財務(wù)報告的真實性出具書面正式承諾，項目責(zé)任人須對財務(wù)報表的真實性進行分析核實,并在本調(diào)查報告中做出明確說明。（二）、資產(chǎn)負債狀況分析對財務(wù)報表中余額占比較大，前后變化較大（一般為增減20%以上）乃至異?；蚩赡軐徟鷽Q策影響較大的項目，進行重點詳細分析說明。財務(wù)數(shù)據(jù)如經(jīng)調(diào)整，應(yīng)說明調(diào)整的理由及調(diào)整后的財務(wù)變化分析結(jié)果，必要時，須提供支撐依據(jù)作為附件。資產(chǎn)狀況分析（1）、短期投資分析：短期投資的內(nèi)容、種類、金額及發(fā)生時間；各項投資的資金來源（是否為自有資金），歷史成本、現(xiàn)實價值、變現(xiàn)能力、升減值因素、是否已抵押，是否存在長期（超過一年）持有某一投資的情況；短期投資的收益情況、應(yīng)計提或補提短期投資跌價準備情況。（2）、應(yīng)收帳款分析：應(yīng)收帳款歷年帳齡分布情況表（萬元）帳齡200*年200*年201*年201*年*月6個月以內(nèi)6至12個月1年2兩年2至3年3年以上合計應(yīng)收帳款分布情況表（萬元）截止：年 月 日帳齡戶數(shù)主要對象金額占比%預(yù)計損失額6個月以內(nèi)6至12個月1年至2年2至3年3年以上合計其他應(yīng)收款分布情況表（萬元）截止： 年 月 日帳齡戶數(shù)主要對象金額占比%6個月以內(nèi)6至12個月1年至2年2至3年3年以上合計l 分析應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)，預(yù)計各檔次的損失概率和損失金額；比較歷年增減變化情況；l 說明企業(yè)的應(yīng)收帳款管理政策；l 列示金額前五名的應(yīng)收帳款明細情況，包括欠款人名稱、貿(mào)易背景、欠款時間、目前欠款人狀況、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)等。如應(yīng)收帳款比較分散，應(yīng)列明應(yīng)收帳款集中于幾個客戶或地區(qū)的情況。對應(yīng)計提或補提壞賬準備的，需單獨列示應(yīng)計提或補提金額；應(yīng)收帳款是否已作質(zhì)押，是否已計提壞帳準備，計提的壞帳準備是否能彌補壞帳損失；l 主要應(yīng)收科目中數(shù)額較大的，參照應(yīng)收帳款分析進行；對其他應(yīng)收款過大的，要重點說明組成結(jié)構(gòu)和資金流向。（3）、存貨分析：存貨歷年分布情況表（萬元）年份項目200*年200*年200*年200*年*月原材料半成品產(chǎn)成品存貨合計存貨帳齡分析項目年　份主要內(nèi)容帳面價值實際價值6個月以內(nèi)6至12個月1年至2年2至3年3年以上合計l 分別對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等進行分析，包括種類、數(shù)量、原始采購成本、目前市場價格、保管地點和保存狀況等，說明存貨的行業(yè)特點；l 企業(yè)采用何種存貨計價方法，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否及時，帳實是否相符；l 影響存貨價值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計提或補提存貨跌價準備，列示應(yīng)計提或補提金額；是否購買了保險，是否已作抵押等。（4）、長期投資分析：l 投資的項目、金額、產(chǎn)生背景、占被投資單位的股本比重、是否間接控股、目前項目的運轉(zhuǎn)情況、近幾年投資收益情況；l 投資的流動性、變現(xiàn)途徑和變現(xiàn)價值；l 影響投資價值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計提或補提投資減值準備，列示應(yīng)計提或補提金額；l 投資權(quán)益是否被抵押，或存在哪些制約投資人自由處置投資資產(chǎn)的因素等。（5）、固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)情況表（萬元）年份項 目200*年200*年200*年200*年*月固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)凈值累計折舊