【文章內(nèi)容簡介】 東駿輝融資租賃有限公司 管理制度匯編85. 成本控制措施和能力說明承租人成本控制的措施和能力。（含燃料動力）的市場分析（六）承租人還款資金來源和償債能力 承租人自由現(xiàn)金流預(yù)測表 單位：萬元序號 科目 年 年 ……租賃期期末1 年度稅后凈利潤 　 　 　 　2 加：折舊和攤銷 　 　 　 　3 加：利息支出 　 　 　 　4 減：資本性支出 　 　 　 　5 加（減）：營運資金的減少（增加） 　 　 　 　6 ＝公司自由現(xiàn)金流 　 　 　 　在承租期限內(nèi)，經(jīng)對承租人的全部債務(wù)進行綜合平衡，承租人年度綜合償債覆蓋率符合開發(fā)銀行要求，具體測算見下表： 承租人綜合償債能力測算表 單位：萬元序號 項 目 年 年 …… 租賃期 期末1 承租人租金及借款還本付息 本年承租人年初借款余額 　 　 　 　 本年借款 　 　 　 　 本年應(yīng)計利息 　 　 　 　 本年還本 　 　 　 　 本年付息 　 　 　 　 本年應(yīng)付租金2 承租人還款現(xiàn)金流量合計 　 　 　 　 公司自由現(xiàn)金流 　 　 　 　 資金 　 　 　 　 …… 　 　 　 　3 年度綜合償債覆蓋率 　 　 　 　4 平均綜合償債覆蓋率注：（1）債務(wù)包括借款人全部債務(wù)，包括本次租賃擬增融資，公司現(xiàn)有債務(wù)余額。廣東駿輝融資租賃有限公司 管理制度匯編9（2）來自公司自由現(xiàn)金流以外的還款資金必須有合規(guī)依據(jù)。（3）承租人年度綜合償債覆蓋率＝ 100%，其中，當年到期借款本合 計當 年 到 期 的 貸 款 本租 金 本 息 支 出 還 款 付付?金包括中長期借款到期本金和短期借款凈減少的本金。（4）承租人平均綜合償債覆蓋率＝ 100%合 計貸 款 還 本租 金 本 息租 賃 期 公 司 還 款租 賃 期 ?（九）承租人的內(nèi)部審批承租人對租賃物的購買、運營，以及向駿輝租賃提出融資申請，是否按照公司章程規(guī)定進行，并獲得有效力的內(nèi)部審批。（十）承租人的外部審批需何種外部審批，審批手續(xù)是否齊全，審批單位權(quán)限是否正確，批文是否在有效期內(nèi)。四、 租賃物評審（一）租賃物基本情況租賃物基本情況，生產(chǎn)制造商等。（二）租賃物價格及稅費1. 價格：包括租賃物的合同價格，設(shè)備明細以及對應(yīng)的價目清單。2. 稅費：進口關(guān)稅、增值稅、印花稅及相關(guān)貿(mào)易手續(xù)費。（三）租賃物技術(shù)指標租賃物的主要技術(shù)指標，國家及行業(yè)標準。（四）通用性及先進性1. 說明設(shè)備通用性，受歡迎程度，市場保有率廣東駿輝融資租賃有限公司 管理制度匯編102. 說明設(shè)備所處的產(chǎn)品生命周期，是否采用行業(yè)先進技術(shù)，是否很快被新產(chǎn)品替代。（五）租賃物用途及是否將成為承租人核心資產(chǎn)的一部分說明承租人租賃該承租物的用途，租賃物是否是承租人開展主營業(yè)務(wù)的關(guān)鍵設(shè)備。（六）租賃物的變現(xiàn)能力及租賃物處置覆蓋率租賃物處理時的變現(xiàn)能力分析 單位：萬元序號 項 目 租賃第 1年年末 租賃第 2年年末 租賃第 n年年末 租賃期期 滿1 購置價格2 承租人預(yù)付款 　3 實際融資金額 　4 保證金 　5 租賃物變現(xiàn)價格 　 　 　 　6 當年租金本息合計 7 未收回租賃本息 　 　 　 　8 租賃物處置覆蓋率 　 　 　 　注：租賃物重置價格取值原則，是賬面價值、二手市場重置價格以及評估價值孰低