企業(yè)反舞弊機(jī)制建設(shè)探討(編輯修改稿)
2025-05-10 01:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上，建立符合反舞弊要求的文化、政策、人員和架構(gòu)，這是任何企業(yè)實(shí)施反舞弊的首要和必經(jīng)的步驟。高層態(tài)度：和企業(yè)的任何其他事務(wù)一樣，反舞弊首先要得到企業(yè)最高層（董事會(huì)、CEO等）的支持。最高層是企業(yè)反舞弊機(jī)制的最終責(zé)任人，他們應(yīng)該以實(shí)際行動(dòng)（會(huì)議、發(fā)言、公告、文件簽署等），正式而持續(xù)地向企業(yè)全體人員表態(tài)。行為規(guī)范和反舞弊政策：為了讓所有人清楚理解企業(yè)的反舞弊期望，一個(gè)最行之有效的辦法是，以書(shū)面的方式傳達(dá)到每一個(gè)管理人員和員工。大型企業(yè)通常都有一份數(shù)十頁(yè)的《商業(yè)道德規(guī)范》或政策，中小規(guī)模的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，以簡(jiǎn)化但實(shí)用的態(tài)度制定類(lèi)似的政策制度。人員和架構(gòu)：企業(yè)中每一個(gè)人，都在反舞弊機(jī)制中要承擔(dān)一定的責(zé)任。企業(yè)也需要專(zhuān)門(mén)的人員去組織、督促各方履行自己的責(zé)任；這些人員應(yīng)該有適當(dāng)?shù)姆次璞讓?zhuān)業(yè)知識(shí)。在跨國(guó)企業(yè)的實(shí)踐中，組織和督促者通常是直接向董事會(huì)匯報(bào)的總律師顧問(wèn)和/或首席合規(guī)官，及其下屬的法務(wù)和合規(guī)人員。中國(guó)本土企業(yè)可以按企業(yè)規(guī)模、架構(gòu)的不同，設(shè)置符合企業(yè)實(shí)際的類(lèi)似崗位，一個(gè)共通的原則是，鑒于舞弊事務(wù)的敏感性，這一崗位應(yīng)直接向企業(yè)最高層，例如董事會(huì)和CEO匯報(bào)工作。培訓(xùn)有兩個(gè)目的，一是傳達(dá)知識(shí)，包括反舞弊的知識(shí)、法律法規(guī)和公司政策要求；二是培養(yǎng)企業(yè)人員反舞弊的意識(shí)和公司文化。培訓(xùn)包括入職培訓(xùn)和定期培訓(xùn)。培訓(xùn)一般面向全體員工，重點(diǎn)關(guān)注管理層和關(guān)鍵崗位員工。匯報(bào)程序，檢舉是最為有效的發(fā)現(xiàn)舞弊的手段，有40% 以上的舞弊，是通過(guò)檢舉所發(fā)現(xiàn)的。任何公司都應(yīng)建立面向全員舉報(bào)途徑(網(wǎng)頁(yè)、郵箱或電話(huà)熱線(xiàn))，鼓勵(lì)實(shí)名舉報(bào)，允許匿名舉報(bào)，并保護(hù)舉報(bào)人。舉報(bào)的事項(xiàng)應(yīng)由專(zhuān)人接收，獨(dú)立向董事會(huì)等最高層匯報(bào)。對(duì)于有充分線(xiàn)索的檢舉事項(xiàng)，按照規(guī)定的程序獲取授權(quán)、組織資源展開(kāi)調(diào)查，采取彌補(bǔ)措施，并考慮報(bào)公安機(jī)關(guān)。事后，應(yīng)總結(jié)原因，對(duì)有漏洞的制度、架構(gòu)和流程進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)，約有14% 的舞弊，是內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的，僅次于檢舉。內(nèi)審工作中考慮反舞弊的因素，有兩
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