【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利用，產(chǎn)品、設(shè)備、技術(shù)的優(yōu)勢(shì)是否得到充分的發(fā)揮2．對(duì)需要外委外協(xié)的項(xiàng)目是否貫徹價(jià)格優(yōu)先、質(zhì)量?jī)?yōu)先、時(shí)間優(yōu)先的原則3．審查外委外協(xié)項(xiàng)目有無檢查和驗(yàn)收制度，并評(píng)價(jià)其執(zhí)行情況4．審查外委外協(xié)項(xiàng)目預(yù)決算的合理合法性，有無高估冒算、重復(fù)取費(fèi)等情況機(jī)構(gòu)設(shè)置與人才開發(fā)利用1．審查企業(yè)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，是否適應(yīng)生產(chǎn)需要2．審查企業(yè)是否制定了較為全面的人才培訓(xùn)制度3．審查企業(yè)是否制定了尊重人才、激勵(lì)人才的辦法和措施第3章 效益審計(jì)的程序和方法第5條 經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)程序按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程執(zhí)行。第6條 在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中，審計(jì)方法是根據(jù)審計(jì)對(duì)象的具體情況而靈活運(yùn)用的，可采用下列方法。1．投入產(chǎn)出法。2．預(yù)測(cè)法。3．查詢測(cè)試法。4．對(duì)比分析法。5．量本利分析法。6．因素分析法。第4章 附則第7條 各單位可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。第8條 本制度由企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第9條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．4 應(yīng)收款和負(fù)債審計(jì)辦法制度名稱應(yīng)收款和負(fù)債審計(jì)辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款和負(fù)債事宜的監(jiān)督控制，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定此辦法。第2條 審計(jì)范圍。1．應(yīng)收款審計(jì)。2．應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。3．其他應(yīng)收款審計(jì)。4．短期負(fù)債審計(jì)。5．長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)。第3條 審計(jì)操作程序依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》規(guī)定程序操作。第2章 應(yīng)收款審計(jì)內(nèi)容第4條 應(yīng)收款審計(jì)。1．首先檢查企業(yè)有沒有建立明確的職責(zé)分工制度，有沒有按各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的分工。2．檢查應(yīng)收賬款的登記有沒有專人負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款的記錄是否以銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單等原始憑證為依據(jù)。3．檢查企業(yè)是否建立了應(yīng)收賬款的定期清理、催收制度。4．檢查企業(yè)壞賬損失的沖銷、銷售折扣與禮品的給予有無經(jīng)過企業(yè)專門指定的人員簽字批準(zhǔn)、審核。第5條 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。1．應(yīng)收票據(jù)的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記。因此，要檢查企業(yè)是否建立明確的職責(zé)分工制度。2．檢查票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新是否進(jìn)行嚴(yán)格的審批。3．檢查企業(yè)是否按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，有無專人負(fù)責(zé)登記和注銷，內(nèi)容是否完整。4．應(yīng)收票據(jù)總賬是否有定期盤點(diǎn)核對(duì)制度，是否切實(shí)執(zhí)行。第6條 其他應(yīng)收款審計(jì)。1．“其他應(yīng)收款”的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記，因此，要檢查被查單位是否建立了明確的職責(zé)分工制度。2．檢查備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。3．檢查企業(yè)是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度，是否設(shè)專人保管，是否有單獨(dú)的賬簿記錄。4．檢查企業(yè)是否建立了定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作是否及時(shí)。第3章 負(fù)債審計(jì)內(nèi)容第7條 短期負(fù)債審計(jì)。1．審查各項(xiàng)短期負(fù)債金額是否正確，是否在規(guī)定期限內(nèi)償還，有無隱瞞、截留收入的問題。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、數(shù)額是否正確，預(yù)提期與受益期是否一致，有無任意多提、少提或不提的問題。2．應(yīng)付工資及福利費(fèi)審計(jì)。（1）審查應(yīng)付工資和福利費(fèi)提取比例是否真實(shí)準(zhǔn)確、符合規(guī)定；工資的發(fā)放有無虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象；獎(jiǎng)金、工資性津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及福利費(fèi)的用途是否符合有關(guān)規(guī)定。（2）審查實(shí)行工效掛鉤的形式、提取工資總額的標(biāo)準(zhǔn)、比率是否符合規(guī)定；審查提取工資總額的基數(shù)、新增效益工資的計(jì)算和各種單項(xiàng)工資的增加是否符合規(guī)定、真實(shí)準(zhǔn)確。（3）審查工資總額及人均工資收入增長(zhǎng)是否符合兩個(gè)低于的原則。3．應(yīng)交稅金審計(jì)。審查各項(xiàng)稅金的計(jì)算依據(jù)、稅目、稅率是否符合國(guó)家稅法規(guī)定；有關(guān)減免的稅金，是否依法批準(zhǔn)，年末與稅務(wù)部門清繳的手續(xù)是否齊全；有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確，有無錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、拖欠、截留稅金等問題。第8條 長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)。1．審查長(zhǎng)期借款資金來源、使用及歸還是否符合規(guī)定。2．上市股票及發(fā)行債券是否經(jīng)過批準(zhǔn)，股票和債券的價(jià)值計(jì)算是否正確，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行時(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷，有無人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益情況。第4章 附則第9條 本辦法其他未盡事宜的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)遵循《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度》。第10條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，并經(jīng)總經(jīng)理審批后頒發(fā)執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．5 基建工程管理審計(jì)辦法制度名稱基建工程管理審計(jì)辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為了規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理，使內(nèi)部審計(jì)工作能夠合理有效地展開，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)定制定此辦法。第2條 審計(jì)范圍包括企業(yè)總部、下屬單位、控股子公司的一切基礎(chǔ)工程建設(shè)行為。第2章 審計(jì)內(nèi)容第3條 工程招標(biāo)審計(jì)。1．建設(shè)單位是否按規(guī)定程序組織招標(biāo)，招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合要求，招投標(biāo)費(fèi)是否按規(guī)定收付。2．基建項(xiàng)目招標(biāo)的評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作，是否有計(jì)劃、建設(shè)、財(cái)政等有關(guān)部門共同參加；中標(biāo)通知書下達(dá)后，是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂合同。3．標(biāo)底是否按施工圖和國(guó)家、地方預(yù)算定額的規(guī)定編制，是否報(bào)送有關(guān)部門審查。第4條 施工建筑合同審計(jì)。1．施工方是否具有法人資格和具備履行合同的能力。2．建設(shè)項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)審批、規(guī)劃報(bào)建手續(xù)，并領(lǐng)取開工許可證；施工單位的“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書”和技術(shù)資料是否合規(guī)、有效。3．合同中的工程內(nèi)容是否明確，有無計(jì)劃外項(xiàng)目和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況；工程造價(jià)的確定是否合理。 4．合同是否經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證。5．有無利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，通過轉(zhuǎn)手承包、層層“扒皮”和牟取非法收入的情況。第5條 概算審計(jì)。1．概算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家現(xiàn)行的方針、政策、法規(guī)、制度；編制概算的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。2．概算文件的組成內(nèi)容是否完整，有無漏項(xiàng)，是否有計(jì)劃外工程混入概算內(nèi)的情況。3．建安工程費(fèi)用、設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無高估冒算、高套定額的情況。4．工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算是否真實(shí)、正確，列入概算中的費(fèi)用計(jì)取是否得當(dāng)，有無亂取費(fèi)的現(xiàn)象。5．預(yù)備費(fèi)是否按規(guī)定的計(jì)費(fèi)基數(shù)及費(fèi)率提取，計(jì)算是否準(zhǔn)確。第6條 施工圖預(yù)算審計(jì)。1．采用的定額是否符合工程的性質(zhì)和設(shè)計(jì)內(nèi)容。2．工程量是否根據(jù)施工圖紙、定額及其工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算，工程細(xì)目所包括的內(nèi)容與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑是否一致，工程量的計(jì)量單位與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的計(jì)量單位是否一致。3．預(yù)算單價(jià)套用定額換算是否正確，有無超出定額及單位估價(jià)表規(guī)定允許調(diào)整的單價(jià)，改變定額和錯(cuò)套、亂用預(yù)算單價(jià)、高估冒算的情況。4．材料報(bào)價(jià)（主要是調(diào)整的材料價(jià)差）是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過建設(shè)單位簽證和有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。5．取費(fèi)是否符合規(guī)定。取費(fèi)內(nèi)容和計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)率是否正確。6．購(gòu)置的設(shè)備、工器具的名稱、種類、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)（重）量是否符合設(shè)計(jì)要求，采用的原價(jià)是否符合有關(guān)規(guī)定。第7條 竣工決算審計(jì)。1．審查決算編制工作有無專門的計(jì)劃和組織，各項(xiàng)決算清理工作是否全面、徹底，決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。2．審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。3．審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成、未能及時(shí)交付使用的原因。4．審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合格，有無虛列投資的問題。5．根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投資。6．審查結(jié)余物資，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。7．審查基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。8．審查投資包干結(jié)余。根據(jù)項(xiàng)目總承包合同核實(shí)包干指標(biāo)，落實(shí)包干結(jié)余，防止將未完工程的投資作為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。9．審查竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書，核實(shí)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。10．對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。以實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對(duì)比，分析工期提前或拖后的原因，以及對(duì)投資效益的影響。第8條 基建財(cái)務(wù)審計(jì)。1．審查基本建設(shè)財(cái)務(wù)收支是否單獨(dú)核算。2．審查各項(xiàng)資金來源是否落實(shí)和正當(dāng)，有無資金缺口，能否及時(shí)到位，后期工程投資有無保證，有無亂擠、挪用資金搞基本建設(shè)的情況。3．審查資金使用是否合規(guī)、合法，有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)資金體外循環(huán)等。4．審查建設(shè)成本是否真實(shí)，有無亂擠亂攤建設(shè)成本，虛增建設(shè)費(fèi)用；有無濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼列入建設(shè)成本的情況。5．審查債權(quán)、債務(wù)是否清楚，與施工企業(yè)、供貨單位往來款項(xiàng)的結(jié)算清理有無問題。6．相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。第3章 審計(jì)程序第9條 基建工程審計(jì)的程序按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程執(zhí)行。第10條 基建工程審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)第一時(shí)間報(bào)告總經(jīng)理。第4章 附則第11條 本辦法的制定、修改與解釋由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．6 經(jīng)理離任責(zé)任審計(jì)辦法制度名稱經(jīng)理離任責(zé)任審計(jì)辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范審計(jì)管理，建立必要監(jiān)督機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身情況，制定此辦法。第2條 經(jīng)理因任職期滿、提拔、調(diào)動(dòng)、辭（免）職或離（退）休等離開工作崗位的，應(yīng)對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，不得解除離任經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第3條 根據(jù)國(guó)家關(guān)于干部管理權(quán)限的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)及直屬單位經(jīng)理由企業(yè)總部審計(jì)部門組織審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括任職期間審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第2章 審計(jì)內(nèi)容第4條 經(jīng)理任期和離任審核的項(xiàng)目必須包含以下內(nèi)容。1．企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃實(shí)施情況，包括基本建設(shè)投資、技術(shù)改造投資、科研和新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等完成情況及進(jìn)展情況。2．生產(chǎn)任務(wù)、利稅計(jì)劃和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完